聚焦高質(zhì)量發(fā)展履責(zé)內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)

紀(jì)海東

中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)由原中遠(yuǎn)集團(tuán)與中海集團(tuán)于2016年初合并重組而成，目前集團(tuán)總運(yùn)力達(dá)世界第一，正在全力建設(shè)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。集團(tuán)明確內(nèi)部審計(jì)工作職能定位，深化審計(jì)體制改革，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持提升管理、防控風(fēng)險(xiǎn)和助力反腐倡廉的工作目標(biāo)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的作用。

一、不斷提高政治站位，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

2018年中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議召開后，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)第一時(shí)間向各級(jí)審計(jì)人員傳達(dá)了習(xí)近平總書記講話精神。集團(tuán)修訂了《黨組議事決策規(guī)則》，明確黨組定期聽取內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)和審議重要內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)“監(jiān)”“審”分離，成立獨(dú)立的審計(jì)本部，為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)黨組對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織管理和指導(dǎo)監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保障。為切實(shí)落實(shí)習(xí)總書記重要講話精神和審計(jì)署、國(guó)資委有關(guān)要求，正式成立集團(tuán)黨組審計(jì)委員會(huì)，承擔(dān)黨組對(duì)審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，全面組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。

二、著力優(yōu)化體制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審資源協(xié)同共享

目前，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)已初步建立起集中統(tǒng)一、獨(dú)立高效的審計(jì)管理體制。內(nèi)部審計(jì)工作由董事長(zhǎng)、黨組書記直接領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)總部設(shè)有審計(jì)本部和審計(jì)中心，本部負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的統(tǒng)籌管理，中心負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織實(shí)施，中心受審計(jì)本部領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)在境內(nèi)24家直屬單位以及管理線條長(zhǎng)、基層單位多的集團(tuán)三級(jí)單位設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，還在北美、歐洲、東南亞和香港等地設(shè)有4個(gè)審計(jì)分部，派駐專職審計(jì)人員。針對(duì)審計(jì)人員規(guī)模總體不足、資源較為分散的實(shí)際，集團(tuán)建立了審計(jì)人才庫，將所有審計(jì)人員納入其中，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)審計(jì)資源共享共用、統(tǒng)籌管理與培養(yǎng)。同時(shí)，落實(shí)下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選拔任用，加大考核力度，強(qiáng)化集團(tuán)審計(jì)人員的統(tǒng)一調(diào)配安排。

三、明確審計(jì)職能定位，服務(wù)集團(tuán)改革發(fā)展大局

集團(tuán)進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)監(jiān)督體系的重要組成部分，要求內(nèi)部審計(jì)不僅要發(fā)揮監(jiān)督作用，更要發(fā)揮服務(wù)職能，主動(dòng)把內(nèi)部審計(jì)工作放到集團(tuán)改革發(fā)展大局中去思考、謀劃、推進(jìn)，持續(xù)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造功能。在安排年度項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，圍繞集團(tuán)全年工作要求，切中集團(tuán)管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，關(guān)注經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，“重大投資到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”“發(fā)展瓶頸在哪里，審計(jì)就追蹤到哪里”“新業(yè)務(wù)發(fā)展到哪里，審計(jì)就服務(wù)到哪里”，真正發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)服務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局的價(jià)值增值作用，當(dāng)好集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”。

一是推動(dòng)中央重大政策措施和集團(tuán)決策部署落實(shí)到位，在“查問題、促改革、助發(fā)展”上下功夫。緊緊圍繞企業(yè)重組整合、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)混合所有制改革、推動(dòng)國(guó)有資本投資公司試點(diǎn)、完善職業(yè)經(jīng)理人制度、服務(wù)“一帶一路”建設(shè)、“三去一降一補(bǔ)”等重大決策部署，重點(diǎn)揭示改革發(fā)展中遇到的矛盾和問題。在揭示問題的基礎(chǔ)上，從源頭上查找制約阻礙改革推進(jìn)、激發(fā)活力、轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面的深層次原因，從體制機(jī)制層面提出審計(jì)建議，推動(dòng)集團(tuán)各項(xiàng)改革措施在基層真正落地生根、見到實(shí)效。

二是揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，推進(jìn)事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)型。當(dāng)前，受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，集團(tuán)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素增多，各級(jí)審計(jì)部門密切關(guān)注本單位深化改革中的不確定因素，按照中央提出的打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的要求，進(jìn)一步增強(qiáng)敏感性和前瞻性，堅(jiān)決守住風(fēng)險(xiǎn)底線。及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，及時(shí)做出預(yù)警，及時(shí)提出加強(qiáng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控等建議，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三是持續(xù)開展扶貧專項(xiàng)檢查和審計(jì)，確保脫貧攻堅(jiān)重大決策落實(shí)到位。為進(jìn)一步推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧、干凈扶貧，2017年至2018年，集團(tuán)連續(xù)開展了扶貧（援藏）資金和項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)。派出審計(jì)組分赴集團(tuán)總部5個(gè)定點(diǎn)幫扶縣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)扶貧干部提出工作要求，完成了扶貧資金和項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告。

四是強(qiáng)化工程建設(shè)項(xiàng)目和船舶機(jī)務(wù)審計(jì)，促進(jìn)增收節(jié)支和管理提升。中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)有兩支專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍——建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和船舶機(jī)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍，通過基建項(xiàng)目審計(jì)和船舶機(jī)務(wù)審計(jì)，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)控制，對(duì)招投標(biāo)管理進(jìn)行重點(diǎn)審核，對(duì)資金支付依據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)核定，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)提示，對(duì)施工管理進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，發(fā)揮了審計(jì)對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目和船舶機(jī)務(wù)管理的監(jiān)督和保障作用。

四、綜合利用審計(jì)資源，拓展境外審計(jì)廣度深度

近年來，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)對(duì)“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)投資不斷加大，境外資產(chǎn)和收入比重占集團(tuán)總量的50%以上，是審計(jì)監(jiān)督的重中之重。各級(jí)審計(jì)部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署、國(guó)資委關(guān)于加大境外經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)監(jiān)督要求，持續(xù)加大境外審計(jì)監(jiān)督力度。以4個(gè)境外審計(jì)分部為平臺(tái)，以所在國(guó)家當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)構(gòu)為依托，結(jié)合實(shí)際，綜合運(yùn)用各種審計(jì)資源，積極開展境外跨區(qū)域?qū)徲?jì)監(jiān)督，有效解決了境外距離遠(yuǎn)、語言不通、經(jīng)濟(jì)文化差異等問題，實(shí)現(xiàn)了境外審計(jì)的常態(tài)化。

五、推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，提升聯(lián)網(wǎng)審計(jì)成效

中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)1600余家，數(shù)量多、分布散、管理鏈條長(zhǎng)，僅僅依靠各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和境外審計(jì)分部的派駐審計(jì)無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的目標(biāo)。集團(tuán)利用信息化審計(jì)手段，積極推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。從2016年開始，集團(tuán)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)開始與集團(tuán)總部及境內(nèi)外直屬單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。2018年底，平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與境內(nèi)外所有二、三、四級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的遠(yuǎn)程連接。同時(shí)，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作深度融合，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)進(jìn)行審前調(diào)查和預(yù)審，采用大數(shù)據(jù)分析和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)、篩選和審核，借助聯(lián)網(wǎng)審計(jì)確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)和疑點(diǎn)，有效提高了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的效率和成效。

六、切實(shí)強(qiáng)化審計(jì)整改，加大審計(jì)成果運(yùn)用力度

審計(jì)工作的成效最終要體現(xiàn)在糾正偏差、改進(jìn)工作上，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，在四個(gè)“度”上狠下功夫，杜絕“屢審屢犯”。一是在審計(jì)整改的力度上，堅(jiān)持“踏石留印、抓鐵有痕”。一方面精準(zhǔn)施策、對(duì)癥下藥，實(shí)行審計(jì)問題整改“銷號(hào)制度”;另一方面加大追責(zé)力度，對(duì)審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題，始終保持“零容忍”態(tài)度。二是在審計(jì)整改的廣度上，堅(jiān)持“橫向到邊、縱向到底”。對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，查找同類和相似問題，舉一反三，科學(xué)指導(dǎo)被審計(jì)單位采取自查等方式，查錯(cuò)糾弊，做到“治已病、防未病”。三是在審計(jì)整改的深度上，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、持久推進(jìn)，著力查找問題根源，從根源上探究解決問題的有效方法。四是在審計(jì)整改的協(xié)同度上，堅(jiān)持合力抓整改，按照“審計(jì)部門牽頭推進(jìn)、相關(guān)部門按分工督導(dǎo)落實(shí)”的模式，協(xié)同相關(guān)部門共同形成審計(jì)整改合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作規(guī)范化、制度化、常態(tài)化。

七、借力內(nèi)審協(xié)會(huì)平臺(tái)，提高審計(jì)理論和實(shí)踐水平

通過依托中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)交通分會(huì)等平臺(tái)，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)審計(jì)理論研究工作取得了一定成果。2018年，全集團(tuán)遴選出32篇論文推薦給中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和交通分會(huì)。中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)將繼續(xù)深化理論研究成果，將研究成果轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計(jì)工作新思路、新方法、新舉措，提升審計(jì)工作質(zhì)量。

（作者單位：中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司，郵政

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