加強貨幣資金管理提高民營企業經濟效益

牛海亞

摘 要：隨著社會主義市場經濟的發展，民營企業已經成為市場經濟重要的組成部分。國家重視民營企業的發展，為其制定相關優惠政策，提高民營企業的經濟效益。外部環境對民營企業的發展很重要，民營企業的內部管理同樣重要，貨幣資金管理滲透于企業生產加工的全過程，加強企業貨幣資金管理有利于提高民營企業經濟效益。本文主要對民營企業貨幣資金管理現狀進行分析，探討加強貨幣資金管理的策略。

關鍵詞：貨幣資金管理;民營企業;經濟效益

很多民營企業的規模和體量的不夠大，部分民營企業的老板缺乏企業經營管理的意識，為了節約成本，不愿意在企業內部管理投入資金。這導致了企業內部崗位職責設置、管理制度非常混亂，資金管理更是漏洞百出，從長遠來看對企業的經營發展非常不利。

一、貨幣資金管理的概念及意義

貨幣資金管理指的是按照國家相關規定，對現金和存款進行計劃、組織和監督，包括現金管理和銀行責任制度[1]。企業的貨幣資金主要包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金，這些都是企業主要的流動資金。資金管理是否有效關系著企業發展的生命線，影響企業的經濟效益，甚至對整個社會的經濟秩序都有一定影響。因此，各行業都應該重視貨幣資金管理，建立一套科學合理的貨幣資金管理制度，有利于各企業的和諧發展。

二、加強民營企業貨幣資金管理的必要性

自社會主義市場經濟發展以來，民營企業在我國占據越來越重要的地位，民營企業承擔起社會責任，有利于促進社會經濟發展，構建良好的市場競爭環境;并解決了很大部分人口就業問題，大大增加了工作崗位和就業機會;推進了科學技術發展和創新的進度。貨幣資金管理是民營企業的重要組成部分，是企業進行生產經營活動不可或缺的條件。任何形式的經濟活動都是通過資金往來建立的，任何企業都是為企業生產經營準備足夠的流動資金。貨幣資金具有極強的流動性，是商品流通和消費的一般價值形式，也是企業往來交易重要的支付手段，貨幣資金貫穿企業所有經濟活動的始末。一旦企業出現資金鏈斷缺，并且一時無法彌補，那企業就被推上生死存亡的崖口，面臨破產或是并購的風險。因此，貨幣資金管理就顯得尤為重要了，民營企業的貨幣資金管理容不得半點輕視，必須建立和完善貨幣資金管理體制，資金進出合理，賬目清晰明了，避免存在較大風險問題。

三、民營企業貨幣資金管理存在的問題

（一）庫存現金管理存在的問題

庫存現金值得是存放在企業用于日常辦公結算等開支的現金。庫存現金具有靈活、方便的特點，給一些沒有職業操守的不法分子以可乘之機。

庫存現金存在白條抵庫的問題，從實際上減少企業現金庫存。一般正規的企業員工辦事需要公款可以提前借款，然后辦完事之后憑借合法的票據找財務報賬，出納在審核完票據之后也會要求員工填寫正規的借款單，在由領導簽字同意后作為借款依據入賬，這是企業的常規流程。但是有些企業這方面的制度不夠完善，員工支出現金沒有用正規的發票或者收據，只通過手寫白條就可以進入公司賬面，久而久之，公司庫存現金的很多賬目都對不上號，庫存現金使用一片混亂。

制度不嚴格，無明文規定。民營企業中存在不按賬款分管原則行事的情況，公司領導、財務人員隨意處理手里公司的現金，并且很長時間都不與出納結算，出納因不清楚款項去處而導致賬目混亂，出現差錯;還有一些企業部分為了逃避上級領導或者有關部門的審計檢查，利用職務之便偷設小金庫。這些情況的存在都是因為公司缺乏完善的流程體系和監督管理體制，賣人情帳亂批亂花現金，公司賬戶經常出現問題。

（二）銀行存款管理存在的問題分析

銀行存款管理存在的問題也非常多，大多數問題的原因都是由于公司財務制度不完善導致有很多漏洞可鉆，財務人員非常清楚公司哪些地方存在制度漏洞，在缺乏監督管理的情況下，沒有職業操守的財務人員，容易受到金錢的誘惑，私自挪用公司公款，或者利用手段之前侵占公司財產[2]。盡管這些行為都是違法行為，但公司的貨幣資產資金管理的不作為，很多證據都無法收集，長此以往，企業的貨幣資金會出現嚴重問題，甚至影響公司的經營。銀行存款管理存的問題主要有幾個方面：首先，企業負責存款入賬的財務工作人員，利用自身的職務之便，私自簽發現金支票，提取公款占為己有，或者公司支票購買來的貨物不存檔入賬。其次，是財務人員偷偷配合外單位人員，在收到外單位的轉賬后，開現金支票為其提現，從中獲取好處。最后，財務中管理貨幣資金收支業務的工作人員，利用自身的崗位職能，將企業的公款轉入到自己的銀行賬戶，長期侵吞企業財產。

四、民營企業貨幣資金管理存在問題的原因

（一）貨幣資金管理分工不明確

部分民營企業為了節約費用，財務崗位設置單一，經常是負責會計的人員同時又負責出納，或者是既要做出納又要做財務保管，由一人身兼數職管理財務工作。企業這樣操作當然會節約一筆人事開支，但也給了財務人員徇私舞弊的機會，企業沒有建立嚴格有效的審批制度，各個環節沒有規定可依，追查起來也很困難，不能將責任落實到個人。長此以往，企業可能面臨的損失比人事支出大的多。

（二）資金預算不合理

資金預算是建立在相對穩定的收支上的，對企業的資金收支有一定的把控，可以為公司的發展提供數據支撐[3]。資金預算是財務重要職責之一，但很多企業的資金預算流于形式，并沒有做到為企業的經營發展相結合，對企業的資金流動也起不到約束作用。出現這種情況的主要原因是公司沒有統一的對公賬戶，資金相對分散，無法集中管理;或者是企業的資金流動緩慢，合作商的欠款不能及時到賬，而資金的占用越來越多，企業甚至出現資金周轉困難的情況。

（三）缺乏完善的內部控制體系

內部控制是企業正常運轉的核心之一，而貨幣資金管理是內部控制的關鍵。現目前很多企業尤其是民營企業沒有建立行之有效的內部控制管理體系，造成企業缺乏內部控制運作的基礎環境，企業的很多規章制度雖然制定出來，卻沒有真正得到有效的實施。對現金業務和銀行業務的管理都不合規范，才會有這么多可乘之機。

五、加強貨幣資金管理，提高民營企業經濟效益

（一）建立和完善貨幣資金預算管理

企業必須對貨幣資金管理有足夠的重視。針對貨幣資金管理的問題，可以推行全面預算管理，讓資金預算參與到企業內部運作和經營中去，保障企業的一切生產經營活動都嚴格控制在預算管理范圍之內，讓企業所有涉及到資金的活動都可以有參照標準。完善貨幣資金預算管理是以企業的經營現狀為標準，通過對企業的生產、銷售等數據的分析，作出計劃及預測，科學合理的進行貨幣資金的預算。企業應該根據經營預算和資金預算，統一規劃企業資金收支和分配。

（二）完善貨幣資金的內部控制制度

內部控制是對企業所有事務進行控制，保障企業的正常經營，內部控制對于企業來說非常重要，而貨幣資金又是其中關鍵性存在。貨幣資金具有流動性較強的特點，因此，企業應該加強貨幣資金管理的內部控制，規定企業現狀制定相關政策制度，嚴格監督管理，防止一切非法挪用、貪污盜竊的行為。完善企業內部控制制度可以從幾個方面入手：首先是會計行為，根據國家相關法律規定，制定完善的會計監督管理機制。單位的會計工作負責人對單位內部會計控制做全面統籌，負責會計相關制度的全面實施，明確每個職位在單位內部的預算安排以及管理權限，嚴格限制會計人員插手權限以外的事務。其次，理清財務管理的關系，建立嚴格的職務分工管理制度，從企業的組織架構上明確崗位職責，保障資金有來有往，賬務清晰。最后建立企業內部監督制約機制，讓涉及企業貨幣資金管理核心工作人員的職務相互分離，明確各自崗位權限，謝絕私下交流工作內容;一些關鍵崗位在規定時間內交換工作人員，會計出納不能由一個擔任，也不能由一人辦理貨幣流通的所以流程。

（三）提高企業貨幣資金的使用率

企業的經營者應該樹立資金管理意識，提高貨幣資金的使用效率。企業在資金使用上，可以通過流動負債的不平衡性來讓一些閑置的資金流動起來，做一些短期的投資或者生產，降低企業閑散資金成本的消耗。同時，加速企業資金的運轉，縮短應收賬款的周期，延長應付款的周期，提高運營資金的使用效率。

（四）推進財務管理信息化建設

財務管理應該及早推進信息化建設，讓信息化技術參與到財務管理工作中。通過互聯網將公司各個部門的信息連接在一起，實現信息互通、資源共享，資金的使用情況可以實時監測，從而簡化資金的審批流程，讓企業的財務工作在陽光下進行，減少財務漏洞，避免給人可乘之機。

（五）建立貨幣資金的風險控制

企業進行貨幣資金管理時，還會涉及到一些企業風險，例如籌資風險、投資風險等，因此，貨幣資金管理也會涉及到風險控制。企業需要根據貨幣資金管理體系建立風險控制控制，在做投資規劃或者籌資的時候，做到及時有效的規避風險。企業需要加強對于資金營運的風險控制，實時掌握資金運作情況，減少企業內部的資金風險，在設計到大量資金活動的大宗業務上，提前對業務方進行嚴格審查，對可能出現風險的情況及時采取有效措施進行規避。

加強貨幣資金管理是提高民營企業經濟效益的有效措施，若拘泥于眼前利益，不舍得投入資金到企業內部建設，極有可能導致企業出現內憂外患的情況。民營企業應該加強企業管理的意識，提高經營的格局，重視企業資金往來，優化企業貨幣資金管理策略，建設好內部控制體系，才能真正達到讓企業長遠發展的目的。

參考文獻：

[1]茹朝霞.加強企業貨幣資金內部控制管理的幾點措施[J].納稅，2019，13（27）：267.

[2]包靜超.中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2019（07）：84-85.

[3]張雨.企業貨幣資金核算和管理營運資金核算辦法[J].中外企業家，2019（15）：6.