國有集團企業稅收籌劃風險及防范措施分析

以善妍

摘要：市場經濟環境下，國有集團企業在開展稅收籌劃工作的過程中，存在各種潛在風險，如法律風險、認知風險、政策風險等，想要保證稅收籌劃工作的合理性和有效性，將稅收籌劃的作用充分發揮出來，國有集團企業應該做好稅收籌劃風險的防范和應對。本文就國有集團企業稅收籌劃風險的成因進行了分析，并提出了有效的風險防范措施，希望能夠為國有集團企業稅收籌劃工作的有序開展提供參考。

關鍵詞：國有集團企業;稅收籌劃風險;防范措施

稅收籌劃是國有集團企業內部經營管理活動的一個重要組成部分，對于企業的長遠穩定發展意義重大。但是從目前來看，國有集團企業稅收籌劃工作還沒有能夠取得預期的實施效果，在缺乏合理認知的同時，也會受到各種稅收籌劃風險的影響。對此，國有集團企業應該結合自身實際情況，采取有效措施來對稅收籌劃風險進行分析和應對，促進稅收籌劃效果的提高。

一、國有集團企業稅收籌劃風險成因

稅收籌劃指納稅主體從保證自身合法權益的角度，根據現有法律法規的要求，通過有效的籌劃，對企業經營、投資和籌資活動進行優化調整，從而減輕稅收負擔的管理活動，其能夠提高企業的業務水平和納稅意識，確保企業更好的掌握稅收法規。有效的稅收籌劃能夠幫助企業減少不必要的現金流出，提升資金使用效率，也可以降低企業的稅務成本，促進其經濟效益的提高。不過國有集團企業在開展稅收籌劃的過程中，存在相應的稅收籌劃風險，如法律風險、認知風險、政策風險等，這些風險的存在嚴重影響了企業稅收籌劃工作的實施效果。

國有集團企業稅收籌劃風險的成因體現在如下方面：首先，企業稅收籌劃發生在經濟行為前，而市場經濟背景下，無論是稅收政策還是相關法律法規，都處于動態變化中，加上經濟發展形勢的波動性，使得國有集團企業在開展稅收籌劃的過程中，存在很大的不確定性，其可能給企業帶來巨大風險，如政策風險、法律風險以及方案操作風險等;其次，國有集團企業的稅收籌劃工作需要在稅法允許的范圍內實施，相關活動必須得到稅務機關的認可，具備合法性，而在實際操作中，由于稅收法律法規的波動性，如果企業沒有能夠掌握最新的稅收政策，則可能引發相應的稅收籌劃法律風險;然后，有相當一部分國有集團企業管理層對于稅收籌劃缺乏正確的認識，存在重視不足的問題，認為只要增加稅收收益即可，對于稅收籌劃工作很少考慮。也有部分管理層雖然認識到稅收籌劃的作用，但是認為稅收籌劃的過程過于復雜繁瑣，需要投入大量的人力物力資源，即便如此也可能無法取得預期效果，這樣會對企業稅收籌劃的積極性產生影響，引發相應的認知風險。

二、國有集團企業稅收籌劃風險防范措施

（一）做好人員培訓工作

稅收籌劃人員在企業稅收籌劃中占據主體地位，是各項工作順利實施的核心，也會對稅收籌劃的效果產生直接影響。對此，企業在開展稅收籌劃的過程中，應該重視籌劃人員素質的提高，確保其不僅具備豐富的財會和稅收知識，還能夠了解稅收相關法律法規的要求，避免出現違法籌劃的現象發生。具體來講，一是應該定期聘請稅收、法律及其他相關工作的專家，通過講座等方式對稅收籌劃人員進行培訓，確保其能夠隨時掌握相關稅收政策及法律的變化情況，提高自身的專業知識，做好持續創新，以保證稅收籌劃的效果;二是在條件允許的情況下，企業可以將稅收籌劃人員外派到其他企業進行學習，促進其綜合素質的提高，逐步構建起一支具備較高綜合素質的稅收籌劃隊伍，為今后的稅收籌劃工作開展奠定堅實基礎;三是在稅收籌劃取得成功的情況下，企業應該對稅收籌劃人員進行獎勵，促進其工作積極性的提高，保證稅收籌劃工作的效果;四是企業管理層應該進一步加大人才投資力度，對外招聘更多專業的稅收籌劃人員，將其安排到各個子公司，為子公司稅收籌劃工作的順利實施提供良好保障，配合定期的信息反饋，幫助集團企業領導更好的了解稅收管理情況，為后續籌劃奠定堅實基礎。

（二）提高風險防范意識

良好的風險防范意識能夠幫助國有集團企業更好的降低稅收籌劃風險所帶來的損失，對于企業管理層而言，應該認識到稅收籌劃風險的客觀存在性，將自身的能動性充分發揮出來，在稅收籌劃過程中做好相應的風險防范工作。一是應該強調對稅收相關法律法規的研究和應用，確保稅收籌劃工作能夠從多個角度進行，保證籌劃方案的合理性及合法性，結合企業綜合效益的論證分析，樹立起風險防范意識，做好稅收籌劃的時間與空間決策，制定出最適合企業發展情況的籌劃方案;二是應該將風險意識滲透到企業經營管理活動中，以先進的信息技術為支撐，構建風險預警系統，實現對于稅收籌劃風險的有效規避。以此為基礎，國有集團企業還應該將所有相關系統的作用切實發揮出來，做好稅收籌劃危機預警工作。

（三）完善風險控制機制

國有集團企業在對稅收籌劃風險進行規避和防范的過程中，應該結合自身的實際情況，構建起穩固的風險防范和風險規避機制，就潛在風險進行及時反饋，強調合理性和合法性的基本原則，推動稅收籌劃與企業財務管理工作的有機結合。同時，國有集團企業應該加強與稅務機關的溝通交流，保證稅收籌劃工作的規范性及合法性，實現企業與稅務機關的互利共贏。不僅如此，國有集團企業還必須重視先進技術和設備的引入，逐步形成動態性的稅收籌劃風險防范及預警體系，就子公司的稅收籌劃情況進行實時管控，對于發現的問題，需要及時上報，采取有效措施做好風險調整與規避，盡可能避免風險的擴大化。

（四）做好財務統籌規劃

財務統籌規劃會對國有集團企業的經營發展產生巨大影響，以防范和規避稅收籌劃風險為目標，國有集團企業應該做好財務統籌規劃工作。從實踐的角度，應該就內部財務系統進行統籌，確保內部各職能部門能夠與財務部門實現相互協調，相互配合，實現各項工作的有序開展。現階段，政府部門在利用稅收政策進行市場經濟調整的過程中，應該做好市場經濟紅利的系統性分配，而在這一環節，國家稅務機關于稅收籌劃方面具備一定話語權，如果企業沒有能夠得到稅務機關的認可，其所實施的稅收籌劃將會變得毫無意義。對此，企業應該結合自身的發展情況，做好財務系統的優化調整，注重與稅務機關的溝通交流，把握好現行的稅收政策和法律法規，將稅務制度應用到稅收籌劃建設中，避免兩者的沖突。另外，企業應該了解最新的稅收調整信息，為稅收籌劃工作的順利實施提供良好的政策信息支持。

（五）落實稅收籌劃方案

企業稅收籌劃方案的制定會受到法律環境的影響，為了對逃稅等法律風險進行防范，應該保證稅收籌劃方案的依法實施。一方面，應該在稅收法律法規要求的范圍內，進行稅收籌劃方案的制定，以促進稅收籌劃方案可靠性的提高，如果稅收政策出現變化，國有集團企業需要及時對稅收籌劃方案進行相應調整;另一方面，國有集團企業在制定稅收籌劃方案時，應該留出一定余地，全方位把握國家稅收法律法規的變化，做好稅收籌劃的調整工作，以此來規避稅收籌劃風險。

（六）參與稅收法律建設

對于國有集團企業而言，在開展稅收籌劃，降低稅負的過程中，必須積極參與稅收法律建設工作。稅收籌劃方案必須得到稅務部門的確認，不過在這個過程中，也會引發相應的稅收籌劃風險，分析原因，主要是部分稅務人員在執法過程中缺乏規范性，加上稅法本身存在較大的彈性空間，也有部分稅務部門在對企業稅收籌劃方案進行評判的過程中，單純依靠自身的主觀意識來判斷分析企業稅收籌劃方案的準確性，稅務人員的素質會對企業稅收籌劃產生很大影響。通過參與稅收法律建設的方式，國有集團企業能夠掌握稅法的相關內容，做到防患于未然，提高稅收籌劃工作的有效性。

三、結語

總而言之，國有集團企業在稅收籌劃中面臨許多風險，想要對風險進行防范和控制，應該采取有效措施，做好人員培訓工作，提高風險防范意識，完善風險控制機制，做好財務統籌規劃，落實稅收籌劃方案，以實現對風險的有效規避，促進企業經濟效益的提高。

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