基于財務戰略的民營企業納稅籌劃研究

張云貴

摘要：本文結合民營企業納稅籌劃的作用，從民營企業納稅籌劃中存在的問題出發，有針對性地探討了基于財務戰略的民營企業納稅籌劃措施。

關鍵詞：財務戰略;民營企業;納稅籌劃

市場經濟環境下，民營企業面臨著更加嚴峻的挑戰，想要更好地應對日益激烈的市場競爭，實現自身的穩定健康發展，民營企業需要關注市場發展的新要求，通過有效的納稅籌劃工作，提高自身的核心競爭力，在降低成本的同時，促進企業經濟效益的最大化，促進戰略發展目標的順利實現。

一、民營企業納稅籌劃的作用

一是能夠降低經營成本。對于民營企業而言，稅負是最大的非經營支出，通過有效的納稅籌劃工作，能夠以稅收相關法律法規為基礎，對民營企業的籌資、投資以及收益分配等財務活動進行優化調整，實現收益和稅收款項的最佳配比，在保證企業正常運轉，依法納稅的同時，降低經營成本，促進企業稅后收益的提高。二是能夠提高凈利潤。在企業收入相對固定時，納稅成本與凈利潤呈負相關，納稅成本越高，凈利潤越低，企業的盈利水平越低，反之，納稅成本越低，凈利潤越高。因此，納稅籌劃能夠幫助民營企業實現依法納稅，在合理合法的范圍內降低納稅成本，實現企業凈利潤的提高;三是可以提升核心競爭力。伴隨著我國對外開放政策的不斷落實，越來越多的國外企業進入中國市場，進一步加劇了市場競爭，民營企業想要在這樣的環境中實現穩定發展，必須盡可能降低成本，提升核心競爭力。有效的稅務籌劃能夠幫助民營企業進一步降低自身的稅負成本，提升財務管理的有效性。

二、民營企業納稅籌劃存在的問題

（一）認識不足

民營企業自身特殊的組織結構和領導方式使得相關領導在開展企業內部管理活動過程中，通常都會將關注的重心放在企業經濟效益方面，將納稅籌劃單純的歸結為財務部門的工作，存在認識和重視不足的問題。同時，也有部分民營企業領導認為，需要繳納的稅款都是按照固定比例計算的，只需要依照稅收相關法律法規的要求進行繳稅即可，沒有認識到通過有效的稅收籌劃，能夠在合法范圍內降低稅負，減少成本支出。

（二）人才缺失

納稅籌劃本身是一項復雜的工作，同時具備了專業性和嚴謹性，對于工作人員的能力和素養有著較為嚴格的要求。而從當前民營企業納稅籌劃的實施情況分析，普遍存在著納稅籌劃流程不規范，專業性不強的現象，籌劃人才的缺失嚴重影響了民營企業納稅籌劃工作的實施效果，導致納稅籌劃的作用無法充分發揮出來。另外，民營企業本身對于納稅籌劃工作重視不足，不僅沒有關注專業納稅籌劃人才的招聘和培訓，相應的崗位待遇也沒有能夠為專業納稅籌劃人員的發展提供廣闊空間，很難留住人才，從而制約了稅收籌劃工作的有序開展。

三、基于財務戰略的民營企業納稅籌劃

（一）提高認知程度

對于民營企業而言，想要實現自身的穩步發展，需要借助納稅籌劃來對經營成本進行嚴格管控。民營企業領導應該樹立起依法納稅的理念和認識，以此為基礎，切實做好納稅籌劃工作，在合法范圍內降低稅負。通過有效的納稅籌劃，民營企業可以降低成本，促進核心競爭力的形成，不過這僅僅是提升企業財務管理水平中的一個環節。市場經濟環境下，企業的經濟效益會受到很多因素的影響，如供求關系、產品質量以及人員管理能力等，納稅籌劃想要取得預期效果，還應該與企業的經營發展情況以及財務戰略結合在一起。另外，民營企業應該按照相應的稅收政策法規，做好財務核算以及會計報表編制工作，為納稅籌劃的順利實施提供良好保障。

（二）強化人員素質

高素質專業化的納稅籌劃人員是保證民營企業納稅籌劃工作效果的關鍵所在，在專業納稅籌劃人員的支持下，民營企業能夠更好的了解稅收、財務、會計等方面的政策法規，熟悉自身的業務開展情況，提升納稅籌劃成功的幾率。現階段，有相當一部分民營企業對于納稅籌劃專業人才的引進和培訓缺乏足夠的重視，也使得納稅籌劃工作的運行效果無法達到預期，甚至帶來涉稅風險，給企業造成了嚴重后果。對此，民營企業應該重視對于財務人員以及納稅籌劃人員的培訓工作，配合相應的考核機制和激勵機制，不斷提升人員素質，建立起更加完善的財務人員隊伍，提高納稅籌劃成功率的同時，提升企業自身在納稅籌劃方面的競爭力，降低納稅籌劃風險。從財務戰略的角度，民營企業還應該結合行業環境以及自身的發展情況，定期就內部工作人員進行納稅籌劃理論、工作流程以及稅收管理等相關知識的培訓，確保其能夠了解最新的納稅籌劃知識，進而提高稅務籌劃能力，進一步提升納稅籌劃的實施效果。

（三）樹立風險意識

市場經濟環境下，民營企業的發展需要面對復雜的外部環境，存在各種各樣潛在的風險和隱患，也使得納稅工作呈現出不確定性的特點，如果不能對其進行有效的防范和應對，則會引發納稅籌劃風險，如國家宏觀經濟政策及稅收政策改變帶來的政策風險，管理人員及管理層認識偏差引發的人員風險等。面對這些潛在風險和隱患，民營企業應該在尊重風險本身客觀存在性的同時，結合已知信息來對未來的不確定信息進行分析，保證納稅籌劃工作的前瞻性，納稅籌劃必須時刻關注國家相關政策的變化趨勢，制定出合理的決策，通過有效的風險防范確保納稅籌劃能夠達到預期效果。2019年是中小企業財稅合規改造年，任何一項不合規稅務處理在大數據時代都會留下數據腳印，因此企業要予以防范和避免。

（四）關注稅收政策

民營企業應該時刻關注國家稅收政策的變化情況，利用相應的稅收優惠政策來實現降稅目標。現行稅法在技術發展方面也制定了相應的優惠政策，若納稅企業本年度科技創新費用較上一年度上漲了10%，則在據實列支的基礎上，可以依照實際費用的50%進行加計扣除，根據2019年最新政策，將旅客運輸服務納入抵扣范圍，對生產、生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減10%，從而進一步擴大進項稅抵扣范圍。如果民營企業能夠充分利用這些稅收優惠政策，則能夠更好地發揮稅收籌劃的作用，進一步降低經營成本，實現自身的健康穩定發展。

四、結語

總而言之，市場經濟體制的建立和不斷完善，使得民營企業面對的市場競爭日益激烈，想要保證自身擁有的市場份額，民營企業必須高度重視納稅籌劃工作，及時解決納稅籌劃中存在的問題，從而降低稅收負擔和經營成本，促進核心競爭力的形成，以更好的適應市場發展需求，實現自身經濟效益的提升。

參考文獻：

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