電網公司廢舊物資內控管理現狀分析

潘振宇

摘 要：本文筆者根據多年工作經驗對電網公司廢舊物資內控管理現狀進行簡要闡述。僅供業內同行參考。

關鍵詞：電網公司;廢舊物資;內控管理

一、當前供電企業廢舊物資管理中存在的突出問題

1.電力企業在廢舊物資管理思想上缺乏足夠重視

電力生產環節中，廢舊物資管理處于比較靠后的環節，對電力企業的生產建設影響作用不大。而且有的電力企業管理者只重視工程建設質量和進度，對廢舊物資的再利用從思想上認識不夠，忽視了對已報廢物資進行回收再利用。就算回收之后也是隨意堆放，甚至無人問津，從而導致資源白白浪費，給企業帶來較大的經濟損失。因此，管理思想上缺乏足夠重視，是電力企業廢舊物資管理的薄弱一環。

2.電力企業的廢舊物資管理監督檢查力度不足

廢舊物資分為無價值的已報廢物資和有價值的可再利用物資，無價值的報廢物資則應按管理流程和程序進行拍賣，有價值的廢舊物資必須要按市場估價重新入庫，用于擴大再生產。但由于電力企業內部材料和設備更新換代較快，而且所采購的物資技術含量較高，因此，需要專業人員來判斷是否需要報廢或者再利用。

3.電力企業的廢舊物資管理制度執行不到位

按照國家電網的要求，大部分供電公司都已制定了廢舊物資管理制度。但由于管理者缺乏足夠的重視和長期以來形成松散的管理模式以及規章制度的可操作性不夠、工作職責不明確等，各個執行部門都不愿按章辦事或者制度執行不到位，同時，相應的考核處罰也無法落實到有關責任人，使得廢舊物資管理制度變成一紙空文。

4.缺少廢舊物資關鍵環節把控

除了要求制度對廢舊物資管理制度上全面覆蓋，更應該針對不同企業實際情況，排查潛在風險點和薄弱環節，加強對廢舊物資管理的關鍵環節的把控。特別是更新改造、新建工程項目，但凡涉及拆除廢舊物資，往往未明確要求在施工合同里羅列明細清單、傳遞廢舊物資相關資料，忽視了工程廢舊物資的有效管理與運用。

二、電力企業加強對廢舊物資內控管理的必要性

1.電力企業順應國內外經濟發展潮流的需要

隨著電力企業改革的不斷深入，為適應國內外經濟發展的需要，電力企業投入了大量資金用于基礎建設和舊設備的更新換代。習近平總書記也在聯大發展峰會上倡議，推動以清潔和綠色方式滿足全球電力需求。這些經濟和社會需求成為制約電力企業發展的重要因素。如何加強企業資源的合理有效配置，實現最低能耗滿足企業的經濟利益的最大化成為當前各個電力公司共同面臨的一大難題。此時就需要電力企業針對廢舊物資管理制定出科學合理的管理策略來加強廢舊物資的管理，提高企業的社會效益和經濟效益，滿足社會對高效節能企業的要求。

2.電力企業集約化和精益化管理的需要

目前國家電網公司正在大力推進物資集約化，提高市場競爭力，并且在管理上力求精益化，即以最少的資源投入實現企業的最大化經濟效益。加強廢舊物資管理，合理利用再生廢舊物資就是減少資源浪費的關鍵舉措。如果電力企業不能對廢舊物資產生的和處置提出解決方案，缺乏合理有效的管理制度，就會給企業發展帶來巨大的浪費，甚至影響到整個行業的健康發展。

3.電力企業實現資產價值最大化的需要

如果不能將廢舊物資納入到電力企業的資產管理中，就一定會產生廢舊物資的浪費和流失，尤其是那些體積較小的廢舊物資流失更為嚴重，但這些小部件在電力設備更新換代時，往往具有很高的再利用價值。資產的流失最終會影響到公司的利潤，所以這就需要電力企業建立一整套的管理體系來加強廢舊物資管理。這樣才能保證企業資源的最大化利用，從而最終實現資產的保值和增值。

三、加強供電企業廢舊物資管理的措施

1.加強企業管理

縣級供電企業是廢舊物資管理的直接責任人，因此做好電力廢舊物資的管理首先從加強企業管理開始。加強領導管理，發揮好領導的監督檢查職能，對在督查過程中發現的問題要進行問責處理。廢舊物資的管理與供電企業的經營效益掛鉤。經營效益與企業上下所有員工的工資、薪酬、獎金掛鉤，這樣就會調動員工的工作積極性，激發其對廢舊物資進行認真鑒定檢查，對維修電力設備、線路進行認真核查的積極性和主動性。劃分維修線路的包片責任制，按照誰管理誰維修誰負責的原則，進行電力設備、線路的檢修工作，而且檢修后的廢舊物資鑒定、利用也與責任區員工結合，杜絕部門之間相互推諉扯皮的現象。

2.嚴格把控廢舊物資關鍵環節

按照企業實際建立健全廢舊物資內控制度，合理設置廢舊物資歸口管理部門和職能部門及相關崗位人員，確保不相容職務、崗位相分離，嚴格把控關鍵控制點，相關部門和人員共同重視薄弱環節問題：在工程合同中應列明拆除明細清單，拆舊物資移交與工程支付款項掛鉤，工程竣工決算應報告物資實際使用狀況;定期召開會議了解廢舊物資回收及再利用情況，登記廢舊物資收發存明細臺賬，包括出入庫時間、名稱、型號、數量、可利用具體信息等;結合企業需求采用公開拍賣或競價、內部使用等多種方式有效利用物資實現經濟效益。從制度設計和實際執行兩方面都要求職能管理部門對廢舊物資管理交接、審批手續齊全、存檔資料完備，并建立追責機制。

3.建立協同合作監督機制

首先，要打破部門壁壘，增強跨部門的協同合作。各部門在熟悉廢舊物資報廢流程的基礎上，結合自身部門職責找出各個流程的關鍵控制點，以及與其他部門關聯的關鍵控制點。通過跨部門業務流程圖和關鍵控制點說明，打破多部門各自為陣的現狀，增強內部信息傳遞，實現跨部門之間的流程再造和協同管理。對于物資報廢審批流程應當關注，特別對于可以維修再使用的物資，需及時進行專業技術鑒定，看是否更適合維護修理、更新改造還是走報廢流程，以保證資產利用的效率效果。

其次，建立聯合監督機制，對廢舊物資進行全過程跟蹤，定期或不定期聯合多部門盤點和抽查廢舊物資，以提升物資處置水平，定期或不定期核對部門間的廢舊物資記錄，確保廢舊物資全部登記入賬且賬實相符。其中，各部門應特別關注自身在工程項目廢舊物資管理中的角色。項目部門和財務部門應當按照制度要求在施工合同里審核是否明確拆舊清單明細;財務部門應當嚴格執行工程款項結算與拆舊移交掛鉤，未按合同規定上繳的不予結算;審計監察部門對廢舊物資明細清單、廢舊物資臺賬物資數量規格等進行審計監督，物資管理部門負責廢舊物資的分類保管、登記臺賬、定期盤點、再利用情況及價格評估等工作。

4.增強廢舊物資管理信息化建設

供電企業在對廢舊物資的管理過程中應注重將資產綜合管理融入到企業的信息化管理平臺，實現資產報廢與廢舊物資處置業務的銜接，做好資產全壽命周期管理，打造良好的廢舊物資管理空間。同時注重在模塊劃分的基礎上，合理運用數據分析輔助決策功能，增加廢舊物資統計分析形式，全面掌控廢舊物資狀況，完善廢舊物資二次利用。

結束語

總而言之，優化廢舊物資管理對于提升資產利用效率、控制管理成本、規范電力企業經營具有重要的社會、經濟效益。企業應當在日常經營管理過程中正視存在的問題，結合自身實際靈活運用內部控制的思想與途徑，結合上述建議進行查漏補缺，優化廢舊物資內控管理，更好地促進電力企業的發展。

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