公司資金集中支付探析

于欣可 梁沐陽 胡群華 章春燕 羅仕俊 張璐

摘 要：資金集中支付是公司發展的重要方向。本文對某公司資金管理存在的問題進行了總結，并提出了資金集中支付具體做法，從而有效提高公司的經濟效益。

關鍵詞：資金集中支付;公司;發展

一、某公司資金管理存在的問題

（一）基層單位現金流預算編制與執行不嚴格。一是基層單位上報的現金流預算粗放，爭取過度的安全資金備付額度，銀行基本戶沉淀資金較大，同時省公司層面融資額度居高不下，造成存貸雙高的現象，不利于企業降低財務費用。二是基層單位現金流預算執行不到位，為基層單位超預算支付留下隱患，存在資金挪用風險，不利于資金安全管控。

（二）層層下撥生產經費的方式，流程較長，資金周轉速度慢，資金管理的效率低。某公司對基層單位下撥生產經費資金先要省公司到賬后再劃轉給縣級公司，在劃轉時由于銀行配合、審批時效等原因，經常造成資金延遲到賬，特別是月底容易造成縣級某公司付款不及時，資金滯留等情況。

（三）基層單位受人力資源管控的影響，多年未有財務人員補充，隨著人員的自然退出，從事基層財務工作的人數由每個單位最初的6至7人，下降到普遍只有4至5人，面臨人力資源緊張的問題。但是，作為資金支付崗位，必須嚴格執行不相容崗位分離制度，無法兼任其他崗位職責，基層財務人員工作量與工作壓力增大，形成企業管理矛盾。

（四）某公司下屬12個基層單位，每個公司雖然規模不一，但是資金支付流程按要求必須到位，形成資金支付的風險點多面廣，資金安全管控的成本、寬度和難度非常大。資金的體外循環風險控制難度大，個別基層單位客觀上存在復雜的支付環境，為貪污、挪用資金滋生環境。如大額對私支付、違規轉移支付、無依據支付等習慣性違章情況屢禁不止，資金安全得不保障。

（五）標準管理流程不能得到很好的執行。由于基層單位有資金的自由支付權，平常不需要上級公司的審核，缺乏適時的監督與管理，集團公司財務管理的標準不能很好執行到位。一般都是通過事后的檢查與稽查才能發現問題，造成集團政策執行不到位，基層單位執行力弱。

二、某公司資金集中支付具體做法

（一）機構職責及賬戶體系設置。在某公司財務部下設資金結算處，以負責市縣二級公司所有資金的收付業務。按國網公司要求設置銀行基本賬戶1個，電費賬戶8個，中電財內部結算賬戶1個。所有賬戶均納入省公司集團賬戶體系，取消所屬12家縣級某公司基本賬戶。

在職責劃分上，明確業務發生依舊在縣公司，縣公司業務部門嚴格履行支付審批程序，規范提交資金支付申請，并對原始憑證所記載經濟業務事項的真實性、完整性負責（即：給誰付、付多少、該不該付），并提供該事項的付款審批單、合同、發票等原始憑證原件及在ERP系統中實現原始憑證的電子化?？h公司財務部門對經濟業務的合規性進行審核與復核，同時負責核對原始憑證原件與電子化數據的一致。市公司財務部資金結算處負責業務合規性的復審與復核，對各縣級某公司提交的集中支付訂單統籌安排付款時序、調度資金，履行3密鑰付款，決定付款訂單的付款時間、付款方式

（二）原始憑證電子化。由于某公司地域較廣，為提高資金集中支付的工作效率，方便市公司資金結算處對經濟業務合規性的復審與復核，有必要依托現有的ERP系統，對與資金收支相關的業務實現原始憑證電子化，進行在線審核。

功能實現方式：一是ERP影像智能管理模塊與國網其他應用系統集成，將影像文件存儲至UDS。業務部門發起付款時，將相應的電子原始憑證由UDS中調取并附在付款憑證的影像資料中。

二是來源于外部的原始憑證，采集方式為高拍儀、高速掃描儀、合并采集、影音、多種格式的電子文檔后上傳至ERP記賬憑證的影像資料中。采集模式以崗位或部門為單位，為業務前端原始單據影像采集崗配備采集設備。

為保證發起人上傳的影像不能被隨意修改，在審批過程中，影像只可查看，不可編輯;補掛影像的情況需退回發起人處理，以保證電子數據的安全、可靠。系統支持以單據影像為追蹤對像的多維度、跨系統查詢和逐級穿透查詢，方便對電子化原始憑證的稽查。

（三）現金流量預算控制。

現金流量預算的編制、執行與控制是資金集中支付達到降低資金沉淀，提升資金效益功能的關鍵?？h級某公司現金流量預算分為收入預算和支出預算。在年度現金流量預算的基礎上還要編制月度現金流預算，月度現金流量預算主要包括現金流入預算、現金流出預算。現金流入預算主要是電費收入流入預算?，F金流出預算則由各業務部門根據各自職責發起，主要包括購電費支出、檢修運維支出、物資采購支出、工資及附加支出、租賃支出、離退休支出、研發費支出、稅金支出、代收款項現金支出、其他運營管理費用和投資支出等。

（四）支付流程設計。ERP側負責資金預算編制、單位級匯總、發布，ERP側可以統籌平衡（僅集中采購業務）、支付申請;CWGK側負責現金流量合并級編制上報，資金支付、票據配票，支付結果反饋ERP;ERP側接收支付結果，負責憑證制作和清帳，并將憑證單向傳遞給CWGK。

（五）核算方式調整?？h級公司集中支付成功后，支付結果由財務管控反饋至ERP系統，采取市縣二級協同模式，由市公司制證崗觸發生成市縣雙方協同憑證，推送至內部往來協同（抵消）平臺。縣公司然后協同制證，付款流程結束。月底，在市公司匯總范圍內實現內部往來的抵消。具體核算分錄：