探討工程施工企業資金集中管理內控體系的構建

程蘭

[摘 要]我國經濟水平的穩步發展，為工程施工企業增大了發展空間，使得工程施工企業對資金集中管理內控體系的構建愈加重視。工程施工企業資金集中管理內控體系在企業發展中占據極其重要的地位。目前我國市場競爭激烈，工程施工企業需采取有效可行的行動，將資金用在關鍵地方，使每一筆資金都可以發揮最大的用處，既可以提高資金使用效率，還能維護資金的穩定性。文章從工程施工企業資金集中管理內控體系構建存在的問題出發，探討針對性的對策。

[關鍵詞]工程施工企業;資金集中管理;內控體系

[中圖分類號]F275.3 1 前言

現階段，工程施工企業建立資金集中管理的內部控制體系是非常有必要的一項工作，是企業發展中的重要一環，需要受到工程施工企業高度重視。[1]站在現如今的發展角度來看，工程施工企業在得以順利發展的同時，企業間的問題也應運而生，其競爭也越發激烈，想要適應這種發展環境，就必須要建立良好的資金集中管理內控體系[2]，加強資金的管理，發揮內控作用，取得競爭優勢，保證各項工作正常進行，使企業資金應用效率得到最大化，促進工程施工企業得到進步和長遠的發展。

2 工程施工企業資金集中管理的必要性分析

資金管理存在系統性和煩瑣性，需要把賬單、賬目核查等相關內容連在一起，與各個部門均有密切的關系。[3]工程施工企業本身具有規模大、資金高、項目存在較大的自主權等特點，若管理方面出現問題，將會給企業帶來嚴重損失，但實際上，項目部門常常出現違法違規的行為，如無法保證原始項目的真實性，增大了資金風險。

工程施工企業在建筑生產時，若存在采購金額超出預支的現象，會為企業帶來嚴重的資金壓力，對資金控制活動產生不良影響導致活動無法順利開展。通過實施資金集中管理措施，可以保證信息的有效性和真實性，避免虛假信息帶來的負面影響，保證財務管理能正常行使作用，使企業正常運轉。[4]

通常情況，工程施工企業的營運具有固定性，然而其管理的項目卻具有流動性，使企業的資金不能集中管理，一直處于分散化的狀態，也為資金管理增加了難度。

工程施工企業中常會出現這樣一種情況：一些項目資金有富余，而另外一些項目資金卻極度匱乏。由于沒有統一的規定，各項目之間缺乏溝通，降低了資金使用效率。目前的資金集中管理內控體系還存在諸多不足，通過加強資金管理建設，可以有效提高資金使用率，提高資金周轉速度，把風險控制在較小的范圍，進而發揮資金集中管理的作用。

3 工程施工企業資金集中管理中存在的不足

3.1 資金集中管理意識方面

首先，由于資金集中管理工作包含某些重要權限以及效益分配等相關內容，導致大部分工程施工企業不愿意選擇資金集中管理的方式運營。[5]并且諸多企業極其重視短期效益，而對于長期發展沒有規劃，造成一些企業給予資金集中管理配合不嚴謹，無法合理科學的調動資金，導致企業閑置了大量資金或者使資金造成不必要消耗。

其次，部分企業不具備專業的管理人員，諸多財務工作人員對資金集中管理缺乏重視且沒有充分了解資金自身價值，對資金的應用缺乏合理的規劃和對財務存在的問題沒有相應的對策，使得企業在資金統籌、應用、分配等相關方面缺乏合理性，最終導致企業整體資金使用效果不佳。

3.2 資金集中管理體系方面

目前，我國絕大部分工程施工企業在開展資金集中管理工作中，存在資金集中管理內控體系不完善的問題。良好的資金使用效益對工程施工企業來說是至關重要的，在進行施工過程中，會涉及大量的資金賬目，資金流動性高，所以對工作人員的操作要求很高，如果出現失誤則會對企業財務帶來嚴重的運營風險。

諸多工程施工企業以為資金集中管理內控體系就是財務資金管理體系，認為已經有了財務管理體系，就無須再去構建資金集中管理內控體系，然而由于管理體系制定不合規范，與實際情況相去甚遠，從而產生了許多管理方面的問題。即使有一些企業制訂了資金集中管理內控體系，但由于在執行過程中受人為因素影響，導致資金集中管理內控體系不能很好地發揮作用。[6]工程施工企業財務部門應統一安排資金，做好風險管理，但就目前情況，部分企業缺少防控體系與風險評估，一旦資金出現風險，將會給工程施工企業造成嚴重的經濟損失。如果工程施工企業想得到長遠發展，加大運營效益，就要加強預算管理力度，但仍有部分企業沒有構建良好的預算管理體系，即便有，也只是表象，其本質作用無法發揮出來，形同虛設。

3.3 資金監管力度方面

目前，我國諸多工程施工企業在運營管理方面，普遍出現資金監管力度弱等問題，在這種背景下，導致我國企業資金和管理不一致，良好的資金使用效益對企業來說是非常重要的。[7]

在施工過程中，各種項目都會涉及資金，如果出現資金操作失誤的情況，那么企業將會受到嚴重的影響。由于許多工程施工企業沒有制定合理的資金集中管理內控體系，缺少對資金的運用及管理的監督，使企業資金集中管理沒有合理的制度，資金的支出與收入沒有明確的數據，導致資金使用率整體偏低。而且企業缺乏威嚴性與獨立性，導致工作人員不能有效完成內部審計工作。還有大量的工程施工企業對現有資金沒能做到專款專用，最終導致管理層不能清楚了解企業資金使用情況，提高了運營風險。除此以外，工程施工企業沒有把資金集中管理的成效與績效考核相結合，在一定程度上打擊了企業工作人員的積極性，造成資金使用效率過低的情況。

4 加強工程施工企業資金集中管理內控體系構建的對策

4.1 樹立資金集中管理理念

第一，工程施工企業管理層及基層工作人員均要樹立資金集中管理意識，充分了解資金集中管理的必要性，從企業長遠發展角度出發，高度配合資金集中管理工作。并且，企業應該將部門利益思想全部清除，使各部門與工作人員均能從企業角度出發，為企業著想，讓工作人員認識到企業的利益與自身利益息息相關，并高度重視資金集中管理工作。

第二，工程施工企業還需定期為工作人員開展專業培訓活動，并要求管理層工作人員也參與進來，充分發揮其主導作用，引導企業工作人員共同參與進資金集中管理工作當中來。

第三，將資金集中管理規劃進行改進，并完善資金集中管理方式，對資金使用與管理效果展開調查，從而大幅度提升工程施工企業的資金集中管理水平。

4.2 構建以內控制度為基本的資金集中管理體系

因目前工程施工企業資金集中管理出現的問題，對企業當前資金集中管理內控體系進行完善。為保證企業資金集中管理體系能順利實施，工程施工企業資金集中管理體系需要與財務資金管理體系分離開來。為了提高工程施工企業資金使用效率和資金集中管理水平，確保工程施工企業運營目標順利進行，工程施工企業還需加強資金集中管理內控體系的構建，全方位開展預算管理工作，將先進的管理理念與資金集中管理工作相結合，共同運作，掌握工程施工企業真實的運營情況，使各項活動順利開展，利用資金集中管理內控體系，充分落實預算工作。

4.3 全面落實資金集中監管工作

當工程施工企業在進行資金集中管理工作時，為了快速提升內部控制管理水平，就必須對內部管理工作給予高度重視，加強資金集中管理內部監管力度。

一是可選擇建立獨立的審計部門，并給予該部門相應的權限，增強內部審計部門的威嚴性與獨立性，招聘專業的內部審計工作人員，同時將內部審計工作與工作人員的業績相連，充分發揮內部審計的監管作用，提升工程施工企業的資金審計效果。

二是工程施工企業應根據其本身特點，建立完善的獨有的內部審計體系，嚴格監管企業資金運營情況，使資金內部控制管理水平得到較大提升，促使內部審計工作與資金集中管理互相結合。

三是需增加內部審計監管權限與范圍，并對資金集中管理、標準以及流程等方面進行綜合核查。如果要想實現工程施工企業的資金集中管理目標，就需要建立資金風險防控體系，控制資金的流動，及時調整導致資金變動的因素，如施工風險和投資風險等。

四是想要降低工程施工企業資金管理過程中存在的風險，需建立風險管理來預防與控制風險的發生，如果企業出現風險，風險管理人員應及時采取措施，控制風險范圍。

五是定期聘請專業審計人員與會計事務所對審計工作進行觀察，找出企業資金集中管理內控體系存在的問題，并對此提出對應的解決方案，從而促進工程施工企業順利發展。

5 結語

總而言之，工程施工企業在建構資金集中管理內控體系過程中，將會面臨一系列問題，而資金集中管理存在的問題將會直接影響企業今后發展。因此，工程施工企業應該對資金集中管理這方面的問題給予高度重視，對于不同的管理問題，采取相應的處理措施，促進資金集中管理力度的提高，建立完善的內部控制管理系統，提高企業的競爭力，增強企業內部監管，使企業在較少的成本基礎上，使資金使用效率大幅度提升，最終促使工程施工企業可持續發展，在激烈的競爭環境中站穩腳跟。

參考文獻：

[1]吳竹峰. 企業資金集中管理與預算管控措施分析[J]. 財會學習， 2018， 206（32）：200-201.

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[3]甘紅梅. 企業資金集中管理模式的初步探討[J]. 商場現代化， 2018， 879（18）：143-144.

[4]楊慶賀. 企業集團資金集中管理存在的常見問題及內控建議[J]. 納稅， 2018， 12（36）：247，249.

[5]杜冰. 集團財務中心建設對策淺析[J]. 天津商務職業學院學報， 2018， 6（3）：49-53.

[6]阮薇. 集團企業資金集中管理的必要性及模式探討[J]. 全國流通經濟， 2018（30）：48-49.

[7]袁自學. 淺談加強資金集中支付制度建設的思考[J]. 科技視界， 2018， 256（34）：206-207.