大慶油田提高資金結算效率的策略分析

姜揚 邸永輝 黃宇

[摘 要] 資金結算是企業財務管理中的重要內容，資金結算水平的高低代表一個公司的生產經營狀況的水平，因此，提高資金結算效率至關重要。通過分析大慶油田資金結算業務現狀的基礎上，闡述影響其資金結算效率的主要問題，如收付款業務流程需要調整、缺乏有效的考核激勵機制、資金區域化管理方式亟待改進、信息系統有待完善等。最后針對上述問題從簡化流程、創新制度、完善信息系統、優化細節等方面提出提高資金結算效率的建議。

[關鍵詞] 大慶油田;資金結算;結算效率;績效考核

[中圖分類號] F221[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043（2019）07-0134-02

一、大慶油田資金結算業務基本情況

大慶油田資金結算中心是在資金集中管理模式下，為了保證資金安全，提高資金運行效率而設立的辦事機構或單位。目前，大慶油田資金結算業務實施總分聯動賬戶體系，通過集團公司統一開發的司庫系統實現了資金全過程、全方位運行，信息高度共享，實現了業財融合一體化運作，資金的集中管理得到了進一步加強。作為資金結算管理的重要部門，大慶油田資金結算中心除了承擔日常資金收付款業務外，還主要肩負著落實公司相關財務管理制度要求，協助管控公司各部門統管費用，統一辦理大慶油田各單位內、外部資金結算業務及監督執行油田公司資金計劃，保證公司各項規章制度貫徹執行等職能。大慶油田資金結算業務依托FMIS、基礎平臺、司庫平臺等先進系統，使得資金結算業務更加規范、高效，年結算業務16萬筆左右。

二、大慶油田資金結算效率存在問題分析

資金結算效率的高低會影響到企業的經濟效益，關系到企業的生存與發展。企業的資金結算效率慢，不僅會影響企業的采購速度、工程進度等，甚至會影響到企業的生產運營，尤其是大慶油田業務范圍非常廣泛，每日資金運營的效率高低對油田各單位的正常生產經營起到了至關重要的作用。

（一）收付款業務辦理流程需要調整

結算中心每個分理處或結算科室相應負責多家二級單位的收付款業務，每筆業務均要根據相應的流程進行辦理（具體流程詳見圖1），其中收款流程中的二級單位提供紙質“委托收款確認單”與“線上數據進行核對”這一環節（圖1中S3），對收款的時效性有較大影響，需要進行調整。以八廠分理處為例，它同時兼顧辦理采油五廠、采油七廠和采油八廠等多個二級單位的結算業務，因為分理處設在采油八廠，采油五廠和采油七廠距離相對較遠且收款業務較多，這些單位由于距離問題、車輛調配問題及異常天氣情況等一些客觀因素，會發生委托收款確認單提供不及時的情況，導致分理處無法及時進行賬務處理（圖1中S5）。收入業務處理的不及時，對上述單位的資金及時回流造成不利影響，既而也會影響相關業務科室的對賬進度，影響了結算效率。同樣付款業務也需要二級單位提供相應的紙質付款資料與線上數據核對，核對無誤后，進行賬務處理。

（二）缺乏有效的考核激勵機制

由于資金結算按照區域性管理方式，每個結算科室或分理處工作量不夠均衡，導致部分崗位工作量大，而部分崗位工作量相對較少。但在獎金分配上卻傾向性不明顯，未與工作量掛鉤（僅與個人職稱掛鉤，詳見表1），干多干少一個樣，這就降低了員工工作的積極性、主動性，從而影響了資金結算工作的效率。

（三）資金區域化管理方式亟待改進

目前，大慶油田資金結算中心的管理方式是區域性管理、一對一結算，即每個結算科室或分理處按一定區域負責相對固定單位的資金結算業務。根據內部控制的要求，每一個結算科室或分理處至少設置出納、會計、審核三個崗位。由于所管轄單位的業務性質及規模各不相同，導致各結算科室或分理處在結算時間及結算業務量上難以均衡，業務量少時人員閑置，當業務大量集中到某一時點、某一結算科室時，又人手不夠，無法及時完成結算任務，人力資源沒有得到充分利用，使得資金結算效率變低，已難以適應公司業務拓展需要。（以建設集團分理處近兩年業務量為例，詳見表2）

（四）信息系統有待完善

資金結算工作依托信息技術，信息系統的優化服務對提高資金結算效率極其重要。因司庫2.0系統在大慶油田剛上線不久，系統本身還處在與油田結算業務相磨合階段，部分功能還需結合實際情況進行完善和更新。如：結算業務模塊中影像的上傳和委托付款單打印等功能還不完善，有時打印出來的委托付款單據顏色偏暗，信息模糊，需要通過電話重新核對，影響結算效率;網銀業務和關聯交易業務暫未納入系統中，無法自動生成相關憑證，不僅二級單位手工填單錯誤率較高，而且結算中心手工錄入憑證時，也需要選擇較多信息，雙方都增加了工作量;在結算業務量高峰期時，系統會有處理業務緩慢的情況……諸如此類的問題不僅影響付款進度，甚至還會導致付款流程重復進行，降低了資金結算的效率。

此外，由于司庫2.0系統在大慶油田剛上線不久，業務人員熟悉新系統的操作方法、深入了解各個模塊功能，也需要一定的時間和精力。在辦理結算業務遇到問題時，需要多次和系統開發工程師溝通才能解決，這也影響了資金結算的效率。

三、提高大慶油田資金結算效率的建議

（一）簡化流程，提高線上辦公效率

司庫2.0系統上線后，二級單位基本對應一個銀行賬戶，收入明晰，簡化結算中心收款業務流程，取消二級單位提供委托收款確認單，將原有結算中心根據二級單位提供的委托收款確認單進行業務辦理的流程，變更為結算中心通過銀行指令監控中的收款業務查詢功能實時查看收入，依據銀行進賬單，在收款菜單中直接進行收款業務處理。簡化后的流程更適應新系統、新環境，這就提高了結算中心在收款業務辦理上的時效性。

（二）創新制度，以績效提效率

對資金結算中心的各項工作指標進行科學的量化分析，優化機構設置，重新設置崗位權限，均衡每個結算科室的業務量，根據結算中心的工作特點，注重不同崗位、不同科室工作性質的相對不平衡性，建立工效掛鉤機制，這樣既充分激發和調動了員工的積極性、主動性和能動性，又增強了員工勇于承擔責任的意識，緩解了人員老化、業務量增多的矛盾，從而提高了資金結算工作的效率，保證了資金結算工作的順利完成，也有利于結算中心的長遠發展。

（三）完善信息系統功能，提高遠程信息傳輸水平

在司庫2.0系統中重新設置崗位權限，將原有的崗位權限拓展到可以辦理其他結算科室相同崗位業務的權限，即做到相同崗位權限互通，業務互連。當某個結算科室業務量集中到某一時點時，二級單位可根據自身實際情況選擇其他結算科室辦理。通過上述措施，打破原有的資金區域化管理方式，解決結算科室人員數量在某段時間與業務量不對等的矛盾，提高資金結算效率。

根據結算業務實際情況，提高遠程信息傳輸水平，調整付款資料的交付方式及時間，即二級單位可以通過司庫2.0系統中的影像傳遞功能，實現線上實時辦理結算業務，事后再將付款資料原件報送至結算中心存檔備查。結算中心可根據二級單位實際情況選擇其付款資料交付方式及時間，并可以根據結算科室業務量情況隨時調整所服務單位，保證付款的及時性和業務量的均衡。

（四）優化細節，用培訓促效率

及時與系統開發公司工程師進行溝通，來解決信息系統運行速度方面的問題保證系統在業務量高峰期的運行速度。建議將網銀業務和關聯交易業務納入系統，在基礎平臺中增加網銀業務和關聯交易業務的單據，實現線上填單，自動生成相關憑證。此外在線上實時辦理結算業務這個模塊中，應重點針對影像資料的清晰度、下載查看附件的速度、附件打印的格式等功能重點優化，從而加快線上付款的審核速度，保證線上付款的及時性，提高線上付款的結算效率。

為了讓業務人員盡快熟悉新系統的操作方法、深入了解司庫2.0系統各個模塊功能，應加大培訓力度，改進培訓方式，分批次，分崗位，多渠道的對業務人員進行培訓，增強業務人員適應新系統、新環境的能力，從而提高資金結算效率。

[參考文獻]

[1]張慶龍，董興榮.全球司庫管理：歷史與現實的梳理——司庫系列文章之四[J].中國注冊會計師，2015（7）：29-33.

[2]徐慶紅.大慶油田資金管理平臺建設的探索[J].財務與會計（理財版），2014（1）：24-26.

[3]陳坤霞.對油田企業內部資金結算中心工作的探討[J].江漢石油職工大學學報，2010，23（5）：108-109.

[4]楊超.長慶油田公司資金管理平臺系統應用研究[D].中國石油大學（華東），2012（6）.

[責任編輯：趙磊]