財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集的統(tǒng)一處理框架設(shè)計(jì)與應(yīng)用

◆薛 寧/武漢市審計(jì)局

信息化時(shí)代財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換已成為審計(jì)實(shí)施過程中的一項(xiàng)基本工作。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架設(shè)計(jì)了一組結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、功能豐富的應(yīng)用模式，為審計(jì)人員提供了方便快捷的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換方法和工具，降低了審計(jì)人員處理數(shù)據(jù)的勞動(dòng)強(qiáng)度，減少數(shù)據(jù)處理的耗時(shí)。

一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架的設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集任務(wù)分為兩層，框架如圖1所示。

第一層是結(jié)構(gòu)歸一處理，用與不同財(cái)務(wù)軟件相適配的采集語句，結(jié)合數(shù)據(jù)協(xié)助處理過程，把不同存儲(chǔ)方式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提取至統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)中，完成數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一。

第二層是格式轉(zhuǎn)換處理，在AO 中制作與統(tǒng)一數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)相適配的數(shù)據(jù)采集模板，實(shí)現(xiàn)AO 采集轉(zhuǎn)換多種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

分層處理的方式，不僅可以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集工作的處理效率，而且在面對財(cái)務(wù)軟件升級、目標(biāo)數(shù)據(jù)格式改變的情況下，更容易實(shí)現(xiàn)自身迭代升級，靈活適配變動(dòng)。

圖1 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架圖

二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架的建模與應(yīng)用

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架使用Power Designer 進(jìn)行數(shù)據(jù)庫建模，目標(biāo)數(shù)據(jù)庫類型選擇MS SQL Server 2008；標(biāo)準(zhǔn)格式數(shù)據(jù)采集模板使用AO 2011 手動(dòng)采集后保存為模板。在建模過程中，充分考慮數(shù)據(jù)冗余、復(fù)用，并將基礎(chǔ)、通用的數(shù)據(jù)處理抽象化為標(biāo)準(zhǔn)的存儲(chǔ)過程和函數(shù)。

（一）兩類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一建模對象

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)：表類——分賬套相關(guān)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)、校驗(yàn)結(jié)構(gòu)相關(guān)等3 類14 張表，設(shè)置其主鍵和外鍵約束，從數(shù)據(jù)庫底層保證數(shù)據(jù)的一致性與完整性；視圖類——實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)與AO 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)一致的8個(gè)轉(zhuǎn)換視圖，滿足轉(zhuǎn)換時(shí)數(shù)據(jù)對象的匹配性（詳見表1）。

2.輔助處理與管理校驗(yàn)的過程方法：分賬套管理、輔助處理、賬套校驗(yàn)、AO 相關(guān)等4 類18 個(gè)存儲(chǔ)過程/函數(shù)，封裝了上述4 類通用或者復(fù)雜處理邏輯的模塊，便于審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況調(diào)用（詳見表2）。

（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)采集流程

針對不同的財(cái)務(wù)軟件，將其適配性采集語句嵌入至標(biāo)準(zhǔn)采集流程，調(diào)用數(shù)據(jù)輔助處理過程，進(jìn)行賬套創(chuàng)建、科目編碼處理、輔助信息處理以及賬套校驗(yàn)等通用處理，完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式的結(jié)構(gòu)歸一，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化（如圖2所示）。

表1：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)

表2：輔助處理與管理校驗(yàn)的過程方法

圖2 標(biāo)準(zhǔn)采集流程示意圖

圖3 使用模板完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換流程

（三）統(tǒng)一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板

按照上述流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后，使用AO2011的采集向?qū)謩?dòng)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集，并將采集過程保存為模板后導(dǎo)出，定型為“采集模板-標(biāo)準(zhǔn)格式處理-數(shù)據(jù)采集”。使用該模板進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的流程如圖3所示。

三、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集統(tǒng)一處理框架的應(yīng)用效果與特點(diǎn)

通過“總結(jié)積累—審計(jì)實(shí)踐—改進(jìn)完善—再實(shí)踐—再提升”的循環(huán)，不斷校驗(yàn)修正框架在運(yùn)用中的問題，目前，在此框架下已實(shí)現(xiàn)用友、金蝶、浪潮、科能等18個(gè)版本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)采集流程。

在近三年的審計(jì)實(shí)踐中，通過運(yùn)用統(tǒng)一處理框架下的標(biāo)準(zhǔn)采集流程和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板，已處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三百多套，為探索實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的新方法。其優(yōu)勢在于：一是封裝的通用代碼使得審計(jì)人員在采集過程中只需注意參數(shù)的設(shè)置，較大程度屏蔽了實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)；二是“一庫多賬”的數(shù)據(jù)，尤其是多部門統(tǒng)一核算的情況下，標(biāo)準(zhǔn)采集流程可以按照設(shè)置自動(dòng)完成多年度多部門多個(gè)賬套的自動(dòng)采集；三是通用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板使得向AO 中轉(zhuǎn)換賬套變得統(tǒng)一，減少了向?qū)幚磉^程中的繁瑣操作。在統(tǒng)一處理框架下，可極大節(jié)省審計(jì)人員處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)間和精力，提高工作效率，真正地將技術(shù)運(yùn)用到數(shù)據(jù)的綜合分析中去，發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的更大功效。