對企業財務預測能力提升策略的思考

陳國金

摘? 要：隨著我國經濟的快速發展，企業管理呈現精細化、科學化管理趨勢，這使得企業的財務預測能力面臨著更大的挑戰。本文從企業財務預測能力所存在的問題進行分析，并提倡構建起以價值鏈分析為中心的財務預測管理系統，以促進和提高企業財務預測管理的能力水平。

關鍵詞：財務預測;提升策略;價值鏈

一、企業財務預測的現狀分析

企業的財務預測，主要是以經濟環境變化以及歷史資料數據為基礎，對企業未來的發展情況做出判斷，盡可能準確地判斷出未來的業務發展、資金需求、銷售及盈利等變動情況或變化趨勢。企業的財務預測能力的優劣，主要體現在預測的及時性、全面性、有效性和準確性方面。

就目前來說，企業財務預測主要存在四個方面的問題。首先，企業的歷史數據未構成體系，不能被充分利用。在日常經營中，由于缺乏對信息化建設的重視，企業的生產數據、銷售數據、采購數據和客戶數據都未做好統一記錄，數據分散性太強，無法為后來的企業財務預測提供準確的數據支持。其次，企業的財務預測方法缺乏科學性，企業在確定財務預測指標時，往往只是以本身歷史數據、同行業其他企業預測指標為自身指標，未考慮自身的實際發展情況，在進行財務預測時，預測方法也存在單一性、不合理性。這樣的預測現狀使得企業無法準確預測其在未來發展經營中有可能面臨的機遇和風險問題。第三，因為執行力的不足，企業所制定的財務預測指標多流于表面，而未真正深入到企業的業務單元、各個部門、各個人員中，再加上企業各個部門之間的本位思想，缺乏有效的溝通和協調，也會大大降低企業財務預測的準確性和科學性。因此，企業的經營實績往往與財務預測指標存在較大的差異。第四，忽視事后評估分析的重要性。在進行財務預測之后，企業往往沒有根據預測數據與實際結果存在的差異，進行經驗總結和問題分析，忽視了企業內部財務預測能力提高的機會。

二、提升企業預測能力的相關策略

（1）圍繞企業戰略分解財務預測目標。企業在確定財務預測目標時，要充分考慮企業自身的實際情況，圍繞企業發展戰略核心，結合營銷策略、階段性目標、年度計劃等為依據，從財務目標、現金流計劃、客戶服務、員工成長、投融資策略等方面進行具體的多維度分析，并分解為階段性計劃目標。例如，在確定企業投資策略時，可以從非財務目標和財務目標這兩個角度進行分析，就財務指標來說，可以從報酬率、投資收益率等收益性指標進行分析。就非財務指標來說，可以從社會效益、企業信譽、市場占有率等方面進行重點考慮，信譽是企業得以可持續發展的基礎，而市場占有率是企業具體發展情況的重要參考數據。

（2）編制全面的財務預測信息。財務目標的達成是企業順利發展的重要保障，而財務預測是企業有效實現財務目標的基礎，不經過相對準確規劃和目標預測的企業，其經營管理活動必然是盲目的。財務預測具體實施中，應以企業的價值鏈為基礎，以財務戰略為中心，參考市場的變化情況，對企業一定時期內的財務目標以及資金分配、籌集、使用情況等方面進行具體規劃和設計，企業的具體資金預算情況和業務預算情況，是企業財務預測在實施過程中的結果和形式，其是否準確，在很大程度上影響企業的生產經營是否可以按照計劃順利實行。

財務預測應圍繞企業戰略，結合企業的具體價值增值目標，構建科學的財務預測管理系統。在新的形勢之下，以財務數據預測為主的傳統預測管理方式已經無法適應管理的發展需要，因此，企業需要打破原有的預測模板，探索創建更新型、更科學的財務預測管理體系，并將價值鏈分析方法深入到企業發展的各個環節、各個業務單元和各個部門之中。

為了保證自身財務預測信息的全面性，企業需要根據自身戰略要求的變化，以價值鏈的分析方法來對企業的在整個采購、生產、庫存、銷售、售后、投資、融資、資金管理等環節進行分析，確保流程的規范性和價值性。除此以外，還應該重視人力資源管理、行政管理、技術管理和財務管理等環節的價值增值性，并以此為基礎，做出合理的預計，從而將企業全部的日常經營管理與企業的戰略目標全方位緊密結合起來。

（3）重視價值鏈分析方法在預測管理中的作用。

1.分析價值鏈活動的構成。價值鏈分析方法將企業價值活動主要可以分為基本活動和輔助活動兩種類型。其中，基本活動主要包含市場服務、市場銷售、內部后勤、外部后勤和生產經營五個方面。而輔助活動則是指以基本活動為中心，通過提供技術、人力資源、外購、投入等方面的支持來幫助企業的基本活動可以順利地進行。總的來說，企業的輔助活動主要可以涵蓋人力資源、基礎設施、技術開發和采購這四個方面的內容。因此，為了加強企業財務的預測能力，必須加強價值鏈分析方法在預算管理中的作用，首先應該保證財務主管人員、預算管理人員、主要財務人員熟悉企業的價值鏈活動的具體構成和關鍵點。

2.確定企業財務預測管理的重點。我們以往在對企業進行分析時，一般是將企業簡單地作為一個整體進行考量，這種單純以整體進行分析的方法很難體現出企業的競爭優勢。為了改變這種狀況，我們應該改變傳統的分析方法，采用更加科學的價值鏈分析方法，將企業的具體活動進行分解，并實地考察這些活動之間的相互聯系，分析各環節之間的價值創造或價值消耗，確定各個價值活動在總成本和總收益之中所占的比例和其具體的增長趨勢，確定企業活動成本的主要組成部分，創造活動的新的利潤增長點，以這樣的方法來盡可能的改變企業價值活動原有的成本構成，明確企業管理的中心和重點。

3.確立企業的競爭優勢。為了保證利用價值鏈分析方法的科學性，企業應該通過對流程細化分析來尋找所有業務、管理環節之間的交互關系，利用價值鏈分析來確定影響企業價值活動成本的因素，并以這些因素為基礎來尋求并確定降低企業價值活動成本的方法，以增加企業的利潤收入。為了提高企業的工作效率，企業可以通過價值鏈這一系統來合理規范具體流程，對流程中的可控制點進行控制和把握，并尋找對這些流程可控制點的控制方法，從而對流程進行改進優化，提高企業的工作效率，確立企業在市場中的競爭優勢。

（4）合理配置財務預測的執行權和決策權。對于企業來說，是否具備科學有效的財務預測機制，主要取決于現有的、財務預測的執行權和決策權是否得到合理配置，換言之，企業財務決策權和執行權的合理配置是保證企業財務預測機制可以順利進行的前提和基礎。企業在財務預測中，應該盡可能的實現執行權和決策權的分離，實現執行權和決策權二者的獨立，從而制衡企業內部的責任主體，避免企業工作中的主觀隨意性，提高企業財務預測的科學性。同時，為了保證企業發展可以適應市場的具體需求，企業應當建立市場需求和內部資源對接機制。

為了提高企業財務預測的執行力，企業應當對財務預測執行權進行合理的分配，在具體的操作過程中，可以根據企業的實際情況，建立相關的預測責任部門，以財務預測責任部門為中心，將整體財務目標合理分配給各個業務單元、利潤中心、各個部門、各個員工身上，實現權責的明確。

除此以外，為了保證企業決策的科學性，企業應該要對決策權的分配給予足夠的重視，例如，將財務預測決策權按照權利的高低分別分配給董事會、經理層、下屬單位負責人，以三者的相互監督制約來保證決策的科學性。

（5）合理配置企業的財務管理的監督權。財務管理的監督權是保證企業財務預測順利進行的重要保證，具體來說，財務監督權主要是以財務信息為中心，圍繞財務預算的編制過程、執行過程、以及調整過程開展監督工作。從縱向來說，財務管理監督主要是指企業上下級部門之間的監督，就橫向來說，財務管理監督主要是指企業各部門之間的相互監督。在對監督權進行合理配置時，應該要充分考慮企業治理結構的具體要求。

三、結語

對于我國的企業來說，其財務預測工作是財務管理中的關鍵環節，財務預測能力的高低，不僅關系到企業財務控制的有效性、預算編制的科學性，還影響到企業決策的及時性、準確性、科學性。因此，企業應提高對財務預測工作的認識，充分重視內部財務預測能力的培養，加強企業內部控制，統籌規劃，從企業戰略管理層面著手，全面提高企業財務預測的能力。