淺談會計信息化管理與稅務風險成本策略

王小年

一、引言

隨著中國經濟融入全球，全球化的發展為中國企業帶來巨大發展機遇，打算全球化的到來也沖擊著國內企業。而國內企業在經濟全球化中如何抓住機遇和應對風險，企業的財務管理扮演著重要的角色。中國經濟融入全球化也促進國內經濟的快速發展，但在這發展的道路上企業中的財務管理卻跟不上經濟的發展。企業的財務管理方面存在管理效率不足讓企業面臨稅務風險。在新的時代背景下企業要在財務管理中重視稅務風險，從而在企業構建完整規范的稅務風險成本控制體系。這樣有利于企業降低稅務成本，提高企業利潤。從而提升企業市場競爭力。本文是對企業財務管理中稅務風險發生的原因和如何應對企業財務管理稅務風險。

中國的改革開放有利于企業的發展使得國內企業數量逐漸增加。在市場經濟下企業正改變著以前的財務管理模式。企業是一個自負盈虧的體系所以必須要做出正確的決策來把我號改革開放后快速發展的經濟為自身企業帶來的各種機遇，促進企業向又快又好的方向發展。但是機遇與風險往往是并存的，企業的發展就少不了要交稅。然而在過去的企業體制中，企業的納稅制度不夠完善，容易導致企業發生稅務風險。

二、稅務風險

稅務風險其實就是企業在納稅上不符合國家稅法的規定。 企業在經營過程中管理層人員對稅務風險的問題不夠重視，以及稅務部門對中小企業的納稅情況重視情況比較低。而出現這種情況，一般是因為中小企業納稅額度比較少，遠低于大型企業。所以稅務部門在對中小企業的納稅情況執行力遠比不上大型企業。而導致多交稅或者少交稅。從而使得企業面臨稅務風險。

（一）多交稅

業和高新技術企業進行的稅收優惠政策。而一些企業在經營的過程中沒有充分應用到稅法中的稅收優惠。一個國家的正常運轉離不開稅收。同時國家為了促進企業的發展對一些中小企這樣使得企業增加稅務負擔，也不利于企業的發展。如：根據稅法規定某企業可以享受減半征收增值稅，但由于該企業在財務管理的稅收籌劃中存在問題，使得企業全額繳納增值稅增加企業稅務負擔降低企業利潤。

（二）少交稅

企業在財務管理中不僅存在多交稅也存在少交稅的情況。若企業出現少交稅的情況就會面臨稅務處罰而使企業增加稅務負擔降低企業利潤。如：某企業在2019需要繳納100萬的稅款。但由于企業在納稅截止日沒有總額繳納稅款，那么當地稅務機關將會對企業按照稅法的相關規定進行稅款滯納金的處罰。稅務處罰會使企業增加風險成本和降低企業信用，不利于企業的長期發展。

三、企業財務管理稅務成本產生的原因

（一）外部原因

在市場經濟的發展下，國外企業進入中國市場。我國企業和外國企業先比建立時間短、經驗不足，企業的制度不夠完善，導致在企業在財務管理中的稅務工作中缺乏行之有效稅務監管制度。例如;企業無法及時獲得準確稅收政策導致企業造成不必要的損失。還有市場存在瞬息萬變。這也為企業的財務管理存在風險因素，如：貨幣的時間價值和貨幣的通脹情況，因為貨幣存在時間價值所以企業對的未來的現金流量不能簡單的和現在的貨幣進行比較。而企業在財務管理中要考慮貨幣的通脹情況。如：一件產品的價格不是一成不變的也會隨著時間的變化而變化。所以企業在財務管理中要充分認識到外部風險以及做出與之相對應的解決辦法，從而防止企業面臨巨大的財務風險。

企業不僅存在著市場對財務風險的外部原因。還要會計準則的變化，一些企業沒有及時變更企業的財務管理核算方法，導致面臨稅務風險。

（二）內部原因

企業在經營過程中，為了擴大生產或者調整資本結構，將會進行企業籌資，企業的籌資會面臨籌資風險。企業的籌資方式有銀行貸款、發行企業債券、發行股票等多種籌資方式。而在多種籌資方式的選擇上企業的財務管理要充分考慮各種籌資的差異和籌資的成本。以及企業未來的投資報酬是否總以彌補籌資成本。若企業進行長期投資則還要對該項目進行系統的可行性預測以及未來收益的風險性的控制。若是企業對項目經濟信息的全面性沒有徹底了解以及風險的把控沒有到合理范圍，那么都將會使企業的投資決策失敗，而給企業帶來資金的周轉困難。也會影響債權人或者權益人的權益，同時還會使企業在經營過程中面臨巨大風險。企業的內部原因還有企業的偷稅漏稅，企業的納稅是強制性，而企業納稅會減少企業經營利潤，在這一矛盾下會使有些企業通過逃稅的法式來減少納稅增加企業利潤。

企業的內部經濟結構的調整也會影響企業的稅務風險。企業在內部經濟調整后，由于管理層人員以及財務管理工作人員對稅務政策了解的不夠徹底導致企業在一些小的方面的調整不夠及時，從而導致企業發生稅務風險。企業在經濟核算中容易出現核算的不夠全面導致企業在一些重要信息的缺失。還要企業在管理方面存在不完善，對工作人員的責任意識差。相比于某些企業來說存在的較差的人員團隊，這也會導致企業發生稅務風險，最終導致企業發生損失導致利潤減少，不利于企業發展。所以，企業要充分認識到稅務風險并解決風險。

四、財務管理中的稅務風險成本控制策略

（一）企業管理層重視稅務風險

近年來，國家的稅收管理體系的逐漸完善。企業更應該如此，那么企業就需要足夠認識到稅務風險，從而構建一個完整的稅收管理風險體系。另一方面能夠讓企業的管理層深入了解到稅務風險，有利于提高管理人員風險意識。這樣也能夠為企業的稅務管理打下良好的基礎。同時將稅收管理納入到企業的財務管理工作中，也有利于提高企業工作人員對稅收的重視程度。以管理層為依托逐層構建完整的稅務風險系統，有效的降低企業稅收風險，提高企業利潤，從而增加企業市場的競爭力。這在大的經濟環境中，也推動著市場經濟的發展，提高稅務機關的稅收管理。有利于企業的良性發展。

（二）重視企業的稅務風險危機

一個企業的制度無比重要。目前，企業在稅務的把控上沒有做到位，使得企業造成不必要的損失還影響企業的信譽。所以企業的納稅管理過程中，要著重于持續發展的準則。完善企業稅務風險和改進應對風險的措施。在企業經營過程中做到實時監控企業的稅務情況。一旦企業發生財務管理風險時要從多維度的方面進行解決，從而更加有效的解決風險。企業還要有危機意識，要對一卻可能發生的風險做出應對策略，從而降低企業風險的損失。

（三）提高財務人員的稅務意識

在企業的稅務工作中，財務人員發揮重要的作用。所以有必要提高財務人員稅務意識和工作能力。企業可以對財務人員進行培訓，幫助財務人員提高技能。企業還可以不定期開展最新稅法解讀。這樣有利于促進財務工作人員更加了解最新的稅法政策，及時做到應對新政策稅收籌劃。企業還應該招聘專業財務人員，來彌補企業專業能力的不足。保障企業納稅的正常進行，降低企業納稅風險。

五、結語

近年來中國市場經濟的發展，促進了企業持續健康的發展，企業的規模也不斷擴大財務管理的工作也變得更加復雜所以企業應在實際經營過程中不斷總結經驗來達到進一步的降低稅務風險。企業在新的稅法政策下，要合理的應用納稅的相關政策來促進企業的發展，降低企業納稅風險成本。而企業還應該有科學的財務管理目標，合理配置企業資源。目前：企業財務管理目標有利潤最大化、股東財富最大化、產值最大化而企業如何科學合理的選擇企業財務管理目標。企業財務管理應將企業價值最大化作為目標。企業的納稅制度的完善需要不斷的積累經驗來減少企業稅務風險。最后希望本文為我國的企業更加完善納稅制度，減少企業納稅風險，達到企業可持續發展。

（作者單位：江西服裝學院）