企業(yè)內(nèi)部控制機制建設與風險防范

李江帆

摘要：伴隨著我國現(xiàn)代經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，我國企業(yè)經(jīng)營所面臨的機遇與挑戰(zhàn)也越來越多，在當前激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)進行風險規(guī)避工作不僅可以有效的提升企業(yè)的風險抗衡能力，還可以增強企業(yè)的市場競爭力，從而更好的讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。然而，就我國企業(yè)當前的經(jīng)營現(xiàn)狀而言，仍然有一部分企業(yè)并不注重自身的內(nèi)部風險防范機制的建設，這就為企業(yè)的經(jīng)營帶來了一定的不穩(wěn)定隱私。為此，本文從當前我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設存在的客觀問題出發(fā)，對進行企業(yè)內(nèi)部控制機制建設的重要作用和可行方法進行分析，以期促為我國的企業(yè)風險規(guī)避工作發(fā)展提供思路借鑒。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 風險防范 企業(yè)經(jīng)營 機制建設

伴隨著我國供給側結構改革的不斷推進，我國企業(yè)當前的市場競爭環(huán)境正常逐步發(fā)生著變化，由此就要求企業(yè)自身必須對自身的市場競爭方法進行調節(jié)：為了應對未來企業(yè)市場競爭過程中可能遇到的各類未知風險，我國企業(yè)也需要對自身的風險規(guī)避能力進行提升。建立企業(yè)的內(nèi)部控制機制，就是從企業(yè)內(nèi)部工作的工作開展出發(fā)，對企業(yè)的風險管理工作水平進行增強。

一、當前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展的現(xiàn)狀問題

1.企業(yè)對于內(nèi)部控制制度建設的流程不夠明確。企業(yè)的內(nèi)部管理制度是對企業(yè)的方方面面工作進行全面管理的制度，在進行內(nèi)部控制制度的建設過程中，企業(yè)必須要對自身工作進行重復的把握，并依據(jù)自身的經(jīng)營目標進行內(nèi)部控制制度的建設。然而，我國的許多企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設的過程中，缺乏相應的工作流程安排，這就會導致公司內(nèi)部的控制制度不被員工所熟悉，從而在就導致在具體應用過程中其應用效果的不佳。

2.企業(yè)內(nèi)部控制力度不足。當前我國部分企業(yè)的內(nèi)部控制機制建設仍然是采用“亡羊補牢”的風險控制模式，例如，只有當公司員工出現(xiàn)出勤問題時才會制定相應的出勤管理要求。企業(yè)這種在出現(xiàn)問題后才進行解決的內(nèi)部控制管理方法是存在著客觀滯后性的，當問題暴露出來時說明其已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部存在了較長一段時間，這些已經(jīng)造成的企業(yè)損失是無法挽回的。因此，企業(yè)在進行內(nèi)部控制工作時應對加強對其的管理力度，從而在問題出現(xiàn)之前就對問題給予解決。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力不強。伴隨著現(xiàn)代企業(yè)管理理念的不斷發(fā)展，當前我國的大部分企業(yè)均制定了自身的內(nèi)部控制管理體系，然而，在具體實施的過程中，卻并不是每一個企業(yè)都對自身的內(nèi)部控制管理體系進行了有效落實。我國的部分企業(yè)的內(nèi)部管理體制形如虛設，不僅沒有專門的監(jiān)督管理手段對制度落實的情況進行監(jiān)督，對于所發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)也無法做到有效的處罰。除此之外，部分企業(yè)在制定內(nèi)部管理制度后便不再對其進行更新，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日新月異的發(fā)展現(xiàn)實背景下，其過往的一套內(nèi)部控制制度早就已經(jīng)不再適合企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營狀況，由此就造成了企業(yè)的風險規(guī)避能力下降。

二、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營所要面臨的風險分析

1.國家稅收對企業(yè)內(nèi)部控制造成的風險。伴隨著我國供給側改革工作的開展，我國的稅收政策發(fā)生了一定的變化，這對于企業(yè)的經(jīng)營而言就可能造成挑戰(zhàn)。企業(yè)自身如果無法對國家的稅收政策進行有效的解讀，就會造成自身納稅的風險。除此之外，為了擴大自身的經(jīng)營效益，企業(yè)在具體經(jīng)營的過程中還需要做好合理避稅和納稅規(guī)劃工作，國家稅收政策的變化也會對企業(yè)的工作規(guī)劃造成影響，進而導致企業(yè)經(jīng)營的風險因素增加。

2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇的風險。在上文中提到，企業(yè)需要通過納稅規(guī)劃來保障自身未來工作開展的穩(wěn)定性，而納稅規(guī)劃工作就屬于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃工作之一。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營需要企業(yè)的經(jīng)營者對自身的發(fā)展道路進行有效預估，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的制度不僅要關注企業(yè)外部競爭環(huán)境的發(fā)展狀況，還需要對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營現(xiàn)狀進行考衡。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)戰(zhàn)略便也和企業(yè)的內(nèi)部控制工作具有著重要的聯(lián)系。

3.企業(yè)資金回收的風險。企業(yè)經(jīng)營的持久維續(xù)需要有一定的現(xiàn)金流量支持，這就需要企業(yè)做好自身的資金回收工作。企業(yè)進行資金回收是開展在市場環(huán)境中的，企業(yè)通過對自身利益和本金的回收才能夠保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進行。在現(xiàn)實經(jīng)營的過程中，導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉的一個重要原因就在于資金回收不夠及時，從而導致企業(yè)資金鏈斷鏈。因此，企業(yè)的資金回收工作也是為企業(yè)經(jīng)營帶來風險因素的重要因素之一。

三、促進企業(yè)內(nèi)部控制機制和風險防范的有效措施分析

1.企業(yè)內(nèi)部應當營造良好的風險控制文化環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展不夠深入，在很大程度上是由于企業(yè)缺乏一個開展內(nèi)部控制的良好環(huán)境氛圍所導致的。為了解決這個問題，企業(yè)自身必須要在內(nèi)部形成一個兩的風險規(guī)避環(huán)境。企業(yè)的上層領導者自身應對首先加強對內(nèi)部風控的重視度，從領導決策的層面帶領全體員工遵守內(nèi)部控制體系制度，并加強對內(nèi)部控制體系的建設力度。其次，員工層面也應當人人都樹立遵循內(nèi)部控制制度開展工作，減少企業(yè)經(jīng)營風險因素的原則，從而減少自身在開展工作過程中的不用心、不嚴謹情況，從而更好促進企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的提升。

2.加強現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制機制建設的水平。伴隨著現(xiàn)代科學技術的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理工作可以依托的先進科技成果越來越多，企業(yè)的內(nèi)部控制工作和風險規(guī)避工作也可以通過這些信息化管理技術來實現(xiàn)。例如當前已經(jīng)非常成熟的大數(shù)據(jù)和云計算技術便可以對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的各項數(shù)據(jù)進行收集，隨后則可以通過對這些數(shù)據(jù)的有效分析，來為企業(yè)的內(nèi)部風險防范情況進行一個直觀可視化的評估。企業(yè)通過引入這些信息化內(nèi)部控制機制，不僅可以有效的提升自身內(nèi)部控制工作開展的有效性，還可以促進內(nèi)部控制工作開展的高效性，從而更好的幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險，并為企業(yè)節(jié)約內(nèi)部控制管理工作的成本，增加企業(yè)的經(jīng)營例如。為了適應現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設要求，企業(yè)自身首先應當增強對信息化內(nèi)部控制機制建設的資金和人才投入，通過資金投入來引入相應的信息化內(nèi)部控制系統(tǒng)，并以優(yōu)厚的薪資待遇吸引高素質信息化內(nèi)部控制系統(tǒng)操作人才為企業(yè)發(fā)展助力。其次，企業(yè)還需要對自身原有的內(nèi)部控制工作者進行培訓，教導其有效應用信息化內(nèi)部管理系統(tǒng)的方法，從而促進這一管理系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部的可行應用。

3.企業(yè)應當增強對內(nèi)部控制工作的防范性建設。正如同上文中所提到的，當前部分企業(yè)的風險管理工作存在著滯后性，在內(nèi)部管理出現(xiàn)問題后才對其進行解決，這樣的內(nèi)部控制管理方法對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而言具有著滯后性，是不利于企業(yè)的長足發(fā)展的。為此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中，還需要對內(nèi)部控制體系的防范性建設進行增強。首先，企業(yè)應當對內(nèi)部控制體系建設的完善性進行提升，通過對公司內(nèi)部工作現(xiàn)實狀況的重復把握，補充自身原有的內(nèi)部控制管理體系從而提早的預防各類內(nèi)部控制風險問題的發(fā)生。其次，企業(yè)還需對自身的內(nèi)部控制體系建設進行實時的更新，依據(jù)現(xiàn)實市場競爭環(huán)境的各類新要求、新挑戰(zhàn)，對自身的內(nèi)部控制體系進行完善，從而避免自身的內(nèi)部控制管理體系出現(xiàn)落后性。為此，企業(yè)可以建立內(nèi)部控制管理實名認證機制，將自身企業(yè)的各類工作分門別類的進行劃分，隨后為不同的工作板塊設置專門的負責人，并進行實名登記。這樣，在企業(yè)內(nèi)部管理工作出現(xiàn)問題后，便可以第一時間的找到問題的負責者，從而對問題產(chǎn)生因素進行把握，及時的對其進行治理以免問題對企業(yè)的危害擴大化。運用內(nèi)部控制管理實名認證機制，還可以促進企業(yè)內(nèi)部的每一名員工都增強對自身工作的責任意識。

4.促進合理內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建設

企業(yè)制定完備的內(nèi)部控制管理制度后，為了保證制度實施的有效性，還需要建立對應的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。企業(yè)可以通過設置專門的監(jiān)督管理部門的方法，對企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實時情況進行管理，從而保證制度應用的有效性。企業(yè)也可以通過將內(nèi)部控制管理工作和員工的績效考核相結合的方法，促進內(nèi)部管理制度的應用落實情況提升。

四、總結

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設和企業(yè)的風險規(guī)避工作具有著緊密的聯(lián)系，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營需要時刻注意風險規(guī)避，而當前我國企業(yè)在經(jīng)營的過程中仍然存在著內(nèi)部控制管理機制建設不夠全面，企業(yè)內(nèi)部控制的文化氛圍不強等問題。為此，我國的企業(yè)可以通過引入信息化內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，建設實名認證內(nèi)部控制管理機制等方法對這些問題進行解決，從而真正的為企業(yè)的健康持續(xù)經(jīng)營保駕護航。