大數據背景下的稅費改革制度

黃立

【摘 要】隨著時代的發展和社會的進步，我國經濟、政治、科技與稅費改革制度等諸多學術專業領域及社會元素都發生了一定改變。特別是在大數據時代背景下，我國稅收管理及相關制度也面臨很大考驗，更面臨發展新機遇。針對這一特點，需要充分認識到現今時代背景下稅費改革制度所面臨的重大問題，進而根據現有的實際問題，采取針對性措施加以解決。需要有效落實相關改革制度，并在根本上預防存在的問題，規避工作中的常見風險，提升綜合工作實際效果。

【關鍵詞】大數據時代；稅費改革制度；現存問題；應對措施

經濟環境、社會環境逐漸復雜起來之后，在信息技術作用下社會日漸多元化，大數據時代背景特點逐漸明顯。針對現有特點，相關稅費制度方面也會面臨很大沖擊，直接影響著其自身相關服務及相操作效果。在這一過程中，大數據自身支撐作用及關鍵價值非同小可，是相關工作開展最為關鍵的技術與數據、依據支持。就目前綜合情況來看，大數據時代背景下稅費改革制度及相關工作仍然存在著諸多不足之處，需要客觀認識，積極進行針對性提高。

一、大數據背景下的稅費改革制度現存問題

（一）管理方式老舊

以往管理模式中，都會開展分人盯戶等工作，工作模式相對較為單一，從管理活動到制度方面都具備著單一性和現實性，而新時代背景下，電子商務、互聯網金融等行業發展越發迅速，令此類稅費制度自身受到了不小沖擊與挑戰[1]。多元化社會下經濟環境日漸復雜，尤其電子交易為代表的非實體交易漸漸增多，跨域經營、交易虛擬化等模式日漸增多，且很多交易并非依賴于實體化，這樣一來對于以往管理模式及制度都帶來了很大影響。行業和市場變得復雜，那么稅費制度整體操作也會日益復雜起來。尤其在新時代背景下，納稅人數量不斷增長，除了人數增長之外，經營模式、經營方式也日漸多元化、復雜化、多樣化。各類混合管理等情況下，很容易導致管理工作出現問題，使得管理活動無法有效開展。尤其在傳統模式工作過程中，很多內容都沒有充分考慮其中，操作過程中也會面臨較多問題。尤其現代企業集團、股份公司、跨國稅源等數據與信息復雜，所有管理操作也會面臨很多問題。

（二）缺乏大數據意識

大數據這一名詞在新時代背景下對于人們來說并不陌生，在稅費改革制度方面大數據具體包括了內外交換數據、互聯網數據，龐大數據量直接令管理工作變得復雜，同時需要配套應有的改革、管理思維，才可以促進制度改革落實[2]。就目前實際工作情況來看，現狀仍然有諸多不足之處，部分工作人員缺乏對大數據背景下稅費改革制度正確關注和充分認識，對大數據了解比較片面，部分工作人員將稅收大數據看作是一個全新概念，將稅收信息化進行一定分割，將大數據理解為某一類工作技術，無法充分結合和有效落實。眾所周知，大數據背景下相關行業及專業領域環境日漸復雜，整體社會開始趨向多元化，改革制度方面也需要緊跟多元化步伐完善和填補原有空缺之處，緊跟各個行業發展進行跟蹤性健全。要充分有效利用大數據特點，進行數據挖掘，提高數據的利用率，充分參考相關數據，形成大數據意識，將原有稅費信息化與大數據進行聯系，才可以更好確保工作效果提升。針對現有一系列問題，需要客觀認識到問題所在，采取積極有效方式進行合理提高，明確工作重點、工作要點與工作核心，進一步提高工作效果及改革制度落實效果。

二、大數據背景下的稅費改革制度分析

（一）完善稅費改革制度體系

要首先完善制度體系，明確制度體系重要性，需要完善稅收制度，深化稅收制度改革的系統性，推動相關工作機制、工作流程、工作技術完善，精準有效落實相關制度，形成改革、落實一體化，修正原有工作模式中不足之處，進而提升制度落實等工作效果[3]。以往工作模式中固定管戶的無差別管理模式及管理制度不利于現如今多元化社會的發展，也不利于現骨干工作效果有效提高。針對這一特點，在改革落實與推進過程中，需要首先優化資源配置，針對納稅人制定差異化管理措施及管理條件，明確個性化管理及管理重點傾斜方向。通過此類措施，可以進一步提升相關制度體系合理性，并在實際操作過程中，需要推行執行權力清單、執行責任清單。只有通過此類措施之后，才可以優化原有工作方式中不足之處。要對所有制度進行嚴格執行與落實，明確工作關鍵點所在，并積極實現發票數據等實時上傳對比，實現電子發票與實體發票一體化。全票面進行信息采集，申報數據進行逐條對比，采取全國集中方式形成大數據電子底賬平臺。

以往工作中主要不足之處在于工作形式、工作方式相對較為單一，現今制度改革過程中需要充分認識到不同行業的不同特點，根據具體行業和信息需要采取針對性措施。特別是近年來電子商務及互聯網金融發展速度不斷在加快，相關操作及交易漸漸開始走向了遠離實體化，對傳統工作方式及工作制度帶來不小沖擊。因此在實際操作過程中，需要充分明確大數據背景下工作特點，并建立全國層面風險分析識別庫，并積極對交易流向、金額、內容進行審查與審核，明確相關操作關鍵點，將所有問題都充分考慮到其中。這樣才可以更好提升操作效果及工作有效性，避免出現稅收風險。尤其近年來跨境交易及跨境貿易呈現逐年增多的趨勢，按照統一的稅收改革制度，促進公平競爭的原則，通過制度體系完善加強相關數據信息跟蹤分析，可以有助于進一步提升操作效果，規避原有制度背景下的相關稅費風險，打破傳統工作模式，采取團隊化應對，避免行政區域或執行責任權利方面的限制。

（二）優化大數據管理體系

稅收大數據由納稅人在生產活動中綜合稅費活動痕跡所組成，這些數據在不斷產生，然而利用率卻沒有得到有效提高，相關沉淀下來的數據并沒有有效價值，僅僅是一種痕跡而已，只有經過大數據挖掘、處理和分析之后的數據才更加有利用意義與利用價值[4]。傳統工作中對這部分內容沒有充分關注，缺乏正確認識，針對這一特點，實際操作過程中需要不斷優化大數據管理體系，明確相關體系自身關鍵意義及關鍵要點所在。

首先要將所有沉淀的痕跡與數據進行挖掘、分析和處理，并將所有數據進行一定聯動，多維度進行操作，確保數據透明化及真實化，提升數據時效性，做好相關大數據平臺工作。只有通過此類措施之后，才可以進一步推動稅費制度改革，令所有稅收活動滿足新時代背景下綜合需求。尤其大數據背景下，需要充分明確大數據對于數據挖掘與處理、分析關鍵節點所在，積極采取有效措施落實改革要求，提升數據處理效果。新時代背景下，需要開發與利用更符合社會特點、市場特點、稅收活動特點的相關制度及管理工作技術，繼而有效推動相關制度落實，提升有關工作整體成效。由此可見，優化大數據管理體系十分關鍵，需要客觀認識。

三、結束語

如上所述，大數據背景下的稅費改革制度需要從實際角度出發，明確現今工作過程中不足之處及傳統模式中現存問題，進而完善稅費改革制度體系，健全地方稅體系的稅制改革進程，優化大數據管理體系措施，推動改革制度的全面有效落實。

【參考文獻】

[1]梁淑芳.“大數據”背景下推進稅務稽查信息化的研究[J].西部皮革，2018，v.40；No.429（12）：23.

[2]馬北玲，趙文婷，胡小清.大數據背景下高校稅法課程建設研究[J].中國鄉鎮企業會計，2018（4）：292-295.

[3]賈宜正，劉建，谷文輝，等.大數據背景下的稅收治理問題研究[J].稅收經濟研究，2017，22（5）：17-23.

[4]李瑞彩.大數據背景下企業稅務管理改革探究[J].農村經濟與科技，2018，v.29；No.442（14）：119.