探討企業(yè)會計中稅務(wù)籌劃的問題

朱捷

【摘 要】隨著我國的市場經(jīng)濟不斷穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)也有了前所未有的發(fā)展生機。在企業(yè)快速發(fā)展期間，企業(yè)本身也面臨著多方面的問題，特別是企業(yè)會計中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理方面的問題，在企業(yè)的發(fā)展中顯得尤為重要，企業(yè)的會計稅務(wù)籌劃是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要組成部分，對企業(yè)長遠發(fā)展有著不可缺少的作用，通過研究稅務(wù)籌劃問題對企業(yè)發(fā)展引導(dǎo)正確的道路，本文對新形勢下企業(yè)會計稅務(wù)籌劃的問題展開討論。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅務(wù)；籌劃

對我國的企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃問題主要來自于：納稅人未按時繳納應(yīng)當(dāng)上繳的稅額，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨補稅、罰款，甚至是刑事方面的處罰。而且在公司名譽、社會信用度上產(chǎn)生影響，納稅行為不符合稅收法律法規(guī)；另一方面是因為納稅人在經(jīng)營行為中對相應(yīng)稅收法律法規(guī)不了解，沒有享受到國家給予的有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了可以免去的稅額，承擔(dān)了不必要的損失。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，兩方面的問題都要重視，特別對于我們企業(yè)而言，由于所掌握的信息量較少，資源不夠豐富，管理力量不夠強，一旦風(fēng)險沒有把控好，很可能造成致命的打擊。企業(yè)在稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理方面經(jīng)常面臨著很多問題的困擾。那么在新形勢下我國企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對呢。

一、企業(yè)在稅務(wù)籌劃中面臨的問題

1.1目前，很多企業(yè)存在著稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理意識不足這個問題，加大了企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。即使某些企業(yè)管理者認識到稅務(wù)籌劃管理的風(fēng)險問題，不過并沒有過多重視稅務(wù)籌劃管理工作的重要性，僅僅依靠企業(yè)財務(wù)部門去解決，不清楚企業(yè)的各個部門都可能會給企業(yè)帶來稅務(wù)籌劃管理風(fēng)險問題。比如生產(chǎn)、銷售等部門，也使企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理能力得不到明顯提升，甚至很多企業(yè)管理者普遍認為，稅務(wù)籌劃風(fēng)險只要做好處理工作就行了。在我看來這是治標(biāo)不治本的方法，這就需要企業(yè)管理中做好預(yù)防措施，防患于未然，才能有效避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題。并且企業(yè)的財務(wù)管理人員在工作的時候，大部分都是過于看重日常納稅申報和按時交納稅額，而忽略了稅務(wù)籌劃風(fēng)險識別和評估工作。

1.2稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理是一種對專業(yè)性要求較高的工作，因此需要稅務(wù)籌劃工作人員具有較強的專業(yè)知識和工作能力，這樣才能保證企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險工作得到有效的保障。很多企業(yè)都缺乏高素質(zhì)的工作人員，沒有專門的稅務(wù)管理部門，最多就一兩個會計崗位，這與稅務(wù)籌劃工作還是有比較大的區(qū)別的，財務(wù)管理人員基本上只是對稅務(wù)籌劃有一些簡單的了解，并沒有很多經(jīng)驗，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員能力不足，缺乏稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理控制能力。

還有，稅務(wù)籌劃人員少、納稅意識薄弱、不了解新的法律法規(guī)，也會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理問題出現(xiàn)，很多小企業(yè)，或者是規(guī)模不大的國企都有這種情況。企業(yè)的會計部門不會為每個稅務(wù)籌劃方面設(shè)置專門崗位，往往崗位設(shè)置簡單，一人負責(zé)幾方面的工作，就比如說財務(wù)部門只有會計、出納兩個崗位工作人員。同時一個會計需要負責(zé)制作會計報表、納稅申報等多方面工作，極易產(chǎn)生怨言，這種情況下，會計人員工作超負荷時難免出錯，若是缺少必要的審核工作很容易出問題，這種情況在很多企業(yè)里做得并不夠完善。新法律法規(guī)的出臺，很多企業(yè)管理人員和財務(wù)人員沒有及時得知，也會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃問題出現(xiàn)。因為欠缺專業(yè)的稅務(wù)知識，他們也有疑問：不清楚自己的納稅處理方法是否正確，不了解國家對企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策，不過，我們國家每年投入了大量資源用于宣傳，想要獲取最新的納稅信息并不困難，而新法律法規(guī)知識的欠缺是會直接導(dǎo)致稅務(wù)籌劃管理風(fēng)險問題出現(xiàn)的[1]。

1.3企業(yè)缺乏正確的風(fēng)險評估方法也是稅務(wù)籌劃中面臨的問題，稅務(wù)籌劃風(fēng)險評估的方法多種多樣，比如說定期或者不定期地采用定性或定量的指標(biāo)進行。就以定量指標(biāo)來說，里面還包括絕對指數(shù)標(biāo)和相對指數(shù)標(biāo)兩種，而且也可以制定單一或者多重指標(biāo)，就目前來看很多企業(yè)缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險評估標(biāo)準。而去借鑒一些大型企業(yè)的評估指標(biāo)，但是每個企業(yè)的管理方法和運作方式都有區(qū)別，所以那些大型企業(yè)看似全面的風(fēng)險評估標(biāo)準其實不適用，這就需要企業(yè)根據(jù)自身實際情況調(diào)整合適的發(fā)展道路。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

2.1想要企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險得到有效的預(yù)防和控制，就需要企業(yè)制定策略，采取有效措施來增強企業(yè)稅務(wù)人員自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理意識。比如說聘請專業(yè)的分析師來開展課程教育，同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該起到帶頭作用，積極學(xué)習(xí)國家出臺的相關(guān)稅收政策，落實企業(yè)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理理念，這樣每個稅務(wù)籌劃人員才能重視，各環(huán)節(jié)都增強企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識，才能保障企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作的順利進行。

2.2企業(yè)需要定期對稅務(wù)工作人員進行專業(yè)的培訓(xùn)，才能提高稅務(wù)籌劃人員的工作能力，進一步影響著企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理水平。培訓(xùn)可以從以下幾個方面展開：一是讓稅務(wù)人員充分了解并掌握我國新出臺的財會知識和稅務(wù)政策；二是提高稅務(wù)人員的自身素質(zhì)，學(xué)習(xí)稅務(wù)職業(yè)道德方面的知識；三是企業(yè)稅務(wù)籌劃管理者需要定期對公司進行稅務(wù)風(fēng)險檢查，及時處理問題，進一步避免了企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題出現(xiàn)[2]。

2.3企業(yè)如果想要有效地避開稅務(wù)籌劃風(fēng)險，就需要相關(guān)部門和稅務(wù)工作人員及時進行信息的更新和交流，反之，若各部門之間沒有及時獲得新消息，很可能會影響到企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理工作無法順利進行降低了工作效率。為了避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)籌劃管理平臺，加強各相關(guān)部門和稅務(wù)籌劃人員之間的溝通以及提升工作效率。比如說，企業(yè)可以利用計算機系統(tǒng)建立適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理系統(tǒng)，科學(xué)的方法，規(guī)范的建設(shè)，合理的溝通，有效地協(xié)調(diào)各相關(guān)部門和稅務(wù)籌劃人員之間的工作，才能有效地推動企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理工作順利進行。

2.4會計檔案的管理也同樣很重要，因為企業(yè)的大部分工作活動，最終都會反饋到稅務(wù)籌劃信息上，稅務(wù)籌劃應(yīng)該規(guī)范化，收集處理稅務(wù)的管理會計信息，加強企業(yè)稅務(wù)的的電子檔案管理，降低會計檔案管理的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。稅務(wù)籌劃信息會直接影響到企業(yè)各方面的管理工作，比如納稅申報的資料也是會計檔案的一部分的，如果檔案丟失、缺損就會直接影響到整個稅務(wù)信息的完整，給后續(xù)的工作帶來諸多不便，從而造成了稅務(wù)籌劃的風(fēng)險問題。稅務(wù)檔案管理對于很多企業(yè)來說都是弱項，因為人員流動大，人手不夠以及存放紙質(zhì)檔案的地方不夠，所以這類企業(yè)更要重視電子稅務(wù)檔案的管理[3]。

三、結(jié)束語

新形勢下，因為我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)自身的原因，使企業(yè)面臨稅務(wù)籌劃風(fēng)險的影響，企業(yè)是我國的經(jīng)濟的重要組成部分，所以企業(yè)更應(yīng)該加強稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理，進一步促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃管理人員也應(yīng)該詳細分析自身出現(xiàn)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理工作存在的問題并及時有效的解決，可以根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況制定合理、科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)對措施，實現(xiàn)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的有效控和管理，保證稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理工作的質(zhì)量。通過充分了解并掌握相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)和政策，做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險的管理和管控，學(xué)會應(yīng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險，未來市場經(jīng)濟會更加復(fù)雜嚴峻，企業(yè)會面臨更多新的機遇和挑戰(zhàn)，這就需要企業(yè)在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，抓住機遇的同時內(nèi)外把控，為企業(yè)提升經(jīng)濟效益，從而推動企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

[1]陳露.探析中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理[J].中小企業(yè)管理與科技，2018（02）：69-70

[2]孫雄.關(guān)于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的討論[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（09）：169-170

[3]葉淇.新形勢下企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（06）：285