生物制品企業內部控制中五金件采購管理與存貨管理的業務流程

譚柯

摘 ?要：生物制品企業生產運營中，需要加強企業內部控制管理，避免企業經營的同時出現財務風險，特別是對五金件的采購與存貨管理，要求企業進一步強化業務流程，提高管理水平。基于此，本文以采購管理和存貨管理作為研究對象，探究其業務流程，分別對采購管理與存貨管理闡述業務改進措施。

關鍵詞：生物制品企業;五金件采購;存貨管理

任何企業在經營與管理中都會面臨財務風險，通過企業的內部控制可以幫助企業提高風險防范能力，使企業經營管理順利進行，提高企業經濟效益與社會效益。因此，生物制品企業通過內部控制，加強對采購環節和存貨環節的管理，采購后的五金件材料被充分利用，避免資源浪費現象發生，保證生物制品企業內部資金流動合理。

一、生物制品企業內部控制中五金件采購管理分析

（一）采購環節業務流程

企業的五金件采購環節業務流程如下：1.需求管理。生物制品企業按照歷史數據和市場調研信息分析五金件采購支出，確定采購業務需求，制定采購策略，以競爭性談判降低價格，制定采購計劃。2.供應商管理。科學選擇五金件材料供應商，營造公平的競爭環境，擇優選擇供應商，為接下來五金件采購奠定基礎。3.合同管理。這一部分工作需要確定五金件采購數量、購置日期與合同簽訂，同時需要做好五金件驗收管理工作和發票的審批工作。

（二）采購環節業務改進

1.需求管理

建議企業以價值鏈為導向，重新設計企業內部控制采購管理環節。針對五金件的需求管理，建議生物制品企業進一步優化需求計劃流程，簡化五金件預算審批流程，先指定預算，后審批預算計劃，以免出現變更問題。預算成立后可以執行反饋機制，生物制品企業內部管理人員應做好預算執行工作，并將責任落實到個人。實現預算執行的信息傳遞，詳細劃分材料種類，方便工作人員對材料細化需求管理，讓五金件可以快速傳遞，對超過預算的內容進行登記，與采購人員及時取得聯系。

2.合同管理

針對企業的五金件合同管理，做法如下：（1）實現合同的信息化。簽訂合同時可以借助計算機系統，記錄五金件采購流程，使材料報價和投標擁有合同依據。（2）加強合同財務稽核。制定年度五金件材料預算控制合同簽訂流程，控制合同金額付款申請，確保歷史數據和發票的稽核。（3）做好合同的庫存管理，將需求計劃的五金件細化到具體項目中，保證工作人員領取五金件的數量不會超過預算數量。借助電子化管理模式避免這一過程中出現失誤。

3.供應商管理

供應商管理在生物制品企業內部控制中可以取得良好的成果，一些優秀的五金件材料供應商出現，材料得到有效供應。針對企業的供應商管理，改進措施如下;（1）加強對五金件材料供應商的資質管理。要求對供應商名稱、公司地址等基本信息詳細掌握，通過有效的調查方式了解供應商實際生產水平。（2）改變對五金件材料供應商的評估方法。過去，生物制品企業是采用交易后評估方式，這樣做容易導致材料浪費，不利于企業降低生產成本和內部控制管理。建議生物制品企業采用月度評估方式，對供應商單位進行評估信息匯總，客觀評價供應商的實力。

二、生物制品企業內部控制中五金件存貨管理分析

（一）存貨管理業務流程

企業在制定五金件采購計劃時，采購人員需要按照存貨預算展開采購工作，隨后完成五金件材料的驗收入庫。一部分五金件存貨需要用于企業生產，另一部分五金件存貨用在運輸和生產中損壞。存貨管理人員需要對庫中的五金件存貨進行盤點，將多領用的存貨退回。

企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項： （1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續。（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。（3）加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。

（二）存貨管理業務改進

1.加強對存貨品種的預算

管理人員需要審核采購的五金件品種，生產部門與采購部門要按照領導的審批命令開會討論，以實際需求為參考依據，對五金件存貨品種決策進行改進。這一過程中，不僅要保證五金件材料預算實施的剛性，還要保留彈性，防止突發情況出現，庫中存著的五金件應預留一部分，方便及時更改。但對于五金件的采購，企業基本不會提前做出預算，而是將各種常用五金材料提前和供應商簽訂年度合同，根據供應商給出的報價，和企業采購人員對市場價格的了解與分析，計算材料價格。

2.加強對存貨總量的預算

如果企業可以缺貨經營，也要按照實際情況管理庫存。無論是零庫存還是負庫存，都要結合企業的經營方式做出選擇。制定五金材料存貨儲備時，要求管理人員充分考慮外部影響因素，例如生產經營中五金件用料數量和五金件的存儲能力。庫存太多會影響財務預算，庫房倉庫也裝不下，庫存太少會影響生產。對此，企業可以應用庫存管理軟件，對五金件材料進行實時庫存管理。該軟件應用下，系統支持多計量單位管理，入庫與出庫實時調整，及時進行庫存盤點，并設置了低庫存預警機制，有效實現了庫存管理的時效性。

3.加強對存貨入庫的質量檢驗

企業倉儲管理部門要做好采購后的五金件入庫驗收工作，核對訂貨單中的存貨數量與五金件型號品種，加強對材料的質量檢查。可以采用抽樣檢查的方式，一旦抽樣檢查結果不合格，建議立即停止所有五金件材料入庫，并將責任落實到個人。如果貨物數量不達標，要及時上報上級領導，及時采取處理對策。采購貨物入庫時，檢查符合標準的材料入庫，不符合標準的需要分析其問題原因，發現錯誤就直接退換貨，有關部門審核通過后才可以重新入庫。

總結：

總而言之，生物制品企業的內部控制活動屬于一項動態性活動，也是生物制品企業在經營活動中發現并解決問題的循環過程。根據生物制品企業面臨的五金件材料管理風險，要求企業管理者提高內部控制意識，通過強化材料的采購管理與存貨管理，使企業滿足市場經濟發展需求。

參考文獻：

[1]盧嘉怡.我國企業存貨管理研究[J].才智，2018（14）：244.

[2]滕鋼. ERP環境下Y公司存貨管理研究[D].揚州大學，2017.