建筑施工企業項目現金流管理分析

劉坤

摘 ?要：項目現金流的管理直接關系著建筑施工企業的生存發展。本文將對項目現金流管理對建筑施工企業的重要性進行分析，并重點探究建筑施工企業項目現金流管理的有效策略，以期促進建筑施工企業的穩定長久發展。

關鍵詞：現金流;建筑施工企業;應收賬款

為應對當前日益復雜多變的外部環境，建筑施工企業應加強對項目現金流的管理，提升企業的行業競爭力。基于此，對于建筑施工企業項目現金流管理分析的探究有著重要意義。

一、現金流管理對建筑施工企業的重要性

（1）保障企業決策的時效性

建筑施工企業的現金流管理是企業財務管理的重要組成部分。現階段，我國絕大多數建筑施工企業沒有充分意識到現金流管理的重要性，沒有將其放置在企業財務管理的核心位置。建筑施工企業主要依靠權責發生制進行企業利潤的核算工作，在權責發生制的前提下，只有過往發生過的項目與交易能夠被有效確認，而無法獲取未來某一段時間的會計信息。建筑施工企業借助收付實現制對企業的經營現金流量進行核算，在收付實現制的背景下，施工企業收入、費用的歸屬期間以及收資金收支行為之間有著密切關系。因此，施工企業的資金周轉情況、償債能力以及實際支付能力能夠借助現金流的信息進行充分展示，施工企業的管理層也就可以借助現金流的有效管理做出針對性的決策，提升施工企業決策的時效性。

（2）加強財務管控

施工企業的經營效果并不能僅僅依靠施工企業的盈利狀況進行評定，絕大多數情況下，施工企業的管理層通過企業的盈利和現金性收益來判斷自身企業的經營效果。墊資施工是建筑施工行業中常見的情況，若招標單位故意拖付工程款或無法支付施工款項時，建筑施工企業的應收賬款就是虛假的，進而出現許多建筑施工企業經營資金匱乏但卻顯示會計盈利的現象。基于此，對于現金流的有效管理，可以保障建筑施工企業的穩定經營。對于現金流的有效管理能夠提升對企業資金流出與流入的監控水準，有效掌控建筑施工企業的經營活動情況，平衡企業資金的運轉狀況，促進企業穩定長久的發展。

二、建筑施工企業項目現金流管理策略

（1）減少企業的盲目性投資

現階段我國建筑施工行業的供給嚴重過剩，各家企業之間的競爭激烈，部分建筑施工企業為獲得項目，在沒有充分考慮自身經營實際狀況以及項目的回報性的前提下，盲目進行投標活動;一般情況下，每進行一次投標活動都應向招標單位支付一定的投標保證金，而不管建筑施工企業是否投標成功都需要一定時間取回支付的保證金。如果建筑施工企業盲目的進行大量的投標活動會使得自身的經營活動資金被大幅占用，限制企業自身的資金周轉，加大企業營運的財務風險。由于建筑施工行業的激烈競爭程度，大部分的項目很難獲得巨額回報，市場已很難復制過往一旦中標就保障企業利潤的模式。因此，建筑施工企業應轉變傳統的投資模式，將衡量企業利潤的標準從投標數量轉變為投標質量。在開展投標活動之前，施工企業應做好充分詳實的準備計劃，慎重選擇投標項目，減少盲目性投資活動對企業經營現金流的占用情況降低自身風險，確保企業的穩定運營。

（2）縮短資金運轉周期

當前，我國建筑施工企業主要依照工程項目的完成狀況進行相應的結算工作，項目的建設單位與監理單位需要嚴格審核工程的中期支付證書，而支付證書資料的核驗工作需要耗費建筑施工企業大量的時間。因此，建筑施工企業為確保能夠在及時的開展施工作業，通常在工程款到賬之前就自行墊付款項，開展相關的作業。同時，由于當前建筑施工行業巨大的競爭壓力，施工企業數量眾多。作為乙方建筑施工企業常常要墊付甲方的資金需求。若建筑施工企業不能在規定時間內籌集到足夠的資金，就需要在未來漫長的時間進行欠款的追回工作，延長企業自身資金的周轉時間。針對此類現象，建筑施工企業應增強現金流的管理力度，縮短資金運轉周期需要在企業的現金流入與流出兩方面加大管控力度。在現金流入方面，建筑施工企業應加大對應收賬款的控制力度。由于建筑施工企業主要根據項目工程合同進行施工成本和結算的控制工作，建筑施工企業應努力獲取有利于企業自身的項目工程合同條款，重點關注工程款支付、預付和結算要求，建立科學合理的款項清收制度，確保應收賬款在規定時間內回收，提升資金周轉效率。在現金流出方面，加大對存貨與應付賬款的管理力度，從根源對企業應付賬款進行管理。建筑施工企業在與分包商以及供應商談判階段，應重視合同的付款期限和付款要求，尋求風險轉移策略，盡量推遲付款時間，擴大應付賬款支付周期。為自身贏得充足時間，緩解自身資金壓力。對于企業存貨的管理，建筑施工企業應詳細規劃物資采買的方案。在項目施工階段，縮短貨物存放周期，提高對存貨的使用效率，進而充分縮短資金運轉周期。

（3）監控企業現金流的管理過程

對企業經營現金流實行全面預算管理，能夠有效加強對建筑施工企業經營現金流的監控與管理。項目現金流主要體現為在建筑施工企業的經營活動過程中，企業資金不斷流入流出的過程。對于現金流的管控也就是深入把握建筑施工企業各項工作環節產生的現金流。具體來說，就是對企業設備購買、任務承包和施工作業流程的產生的現金流進行定額核查與預算管理。進而實現對建筑施工企業現金流的有效管理。

三、結論

綜上所述。對于企業現金流的有效管理能夠保障建筑施工企業決策的時效性，加強企業的財務管控。建筑施工企業項目現金流管理的有效策略為減少企業盲目性投資，縮短資金運轉周期，監控企業現金流的管理過程。

參考文獻

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