科研院所科研經費內控管理的完善途徑

趙玉倩

摘要：隨著全球經濟一體化，國家為了達成科技興國的目的，不斷加大對科研活動經費支持力度。國家先后出臺一系列政策法規強化科研經費管理，避免出現各類經費問題。本文分析科研院所經費內控管理的重要性，分析經費內控管理中存在的主要問題，給出針對性的解決措施，提高經費內控管理質量。

關鍵詞：科研經費；內控管理；優化途徑

科技創新的主要載體就是科研院所，也是推動社會經濟發展的重要助力，加快科技創新也是國家發展的重要內容。科研院所生存發展的基礎就是合理經費保障，進一步簡化科研經費預算編制，明確審計要求，并全面落實科研經費內控管理的要求與文件精神。但是就眼下情況來說，科研院所內部控制與科研工作之間存在很多不匹配的地方，做好科研經費管理與配置工作，大幅度提高經費使用效率，提升我國科研水平。

1、科研經費內控管理的重要性

近些年我國經濟迅速發展，國家也不斷增加科研經費方面的投入，提供資金支持不同領域的科研活動，推動我國科研活動蓬勃健康發展，奠定我國科技水平提升的基礎。科研院所工作順利開展的基礎就是科研經費，財政部與科技部聯合出臺的通知中，明確規定科研經費開支的范圍，并提出明確的預算編制、評估審計的要求，但實際中經費管理問題卻層出不窮，直接影響到科研經費效益的提升。

科研院所統籌使用科研經費，做好科研經費預算內外的執行等，滿足科研經費制度建設與新形勢下財務審計要求，提高科研經費規范使用的合理性。現階段國家出臺各類支持科學技術發展規劃與制度，奠定我國科學事業發展的基礎。但科研經費管理控制與實際科研工作之間銜接不暢，存在很多需要改進與完善的地方，推動我國科研水平提升。

2、科研經費內控管理的主要問題

2.1 內控環境相對薄弱

分析科研院所年度審計報告發現，大部分科研院所在科研經費使用與管理方面存在很多問題。如普遍性存在的擴大經費用途、任意擠占科研經費、虛假發票羅列開支套取科研經費，甚至部分單位少數科研人員存在腐敗思想，面對巨額科研經費的誘惑，采取各種鋌而走險的措施，在內部形成不良的工作氛圍等。這些問題直接對科技創新活動有序進行產生影響，直接破壞社會上科技人員的形象，同時動搖我國科技創新體系，阻礙科技事業健康發展。

2.2 風險評估的不到位

科研院所實際工作中面臨著各類風險問題，這些問題與不斷變化的國內外環境存在聯系。在這樣的背景下，科研院所必須提前分析各類可能存在的風險問題，制定風險預防方案。對我國科研院所風險管理現狀，可以發現存在很多問題，典型的如缺少風險管理意識、約束機制不健全、立項時只考慮社會影響、一言堂的存在等，缺少風險評估的合理方法。這些問題都不利于科研單位的長遠發展，也就無法提升我國科研水平，推動國家健康發展。

2.3 內控活動不夠嚴格

科研經費管理中部分院所內控活動嚴謹性不足，最大的表現就是缺少完善的預算管理機制，實際中少數科研院所并未制定完善的考查項目制度及激勵制度，缺少合理的績效評估方案，并未詳細說明項目經費申報內容，造成科研經費預算內部控制效果有限；接著科研經費管理制度不完善，新環境下要求轉變經費管理制度，影響經費內部控制的因素較多，但實際工作中存在死搬硬套主管部門規定的情況，使得內控管理制度缺乏針對性。

2.4 內部信息溝通不暢

大部分科研院所中科研經費管理時存在信息溝通不暢的問題，同時也存在信息不對稱的問題。如：科研項目實施進度、經費預算執行情況、經費管理水平等，這些都會影響到科研活動的順利開展。信息不對稱直接弱化科研經費的配置，對經費使用效率產生不利影響。此外，內部信息溝通不暢，會造成科研資金使用出現浪費情況，不利于科研院所的長遠發展。

2.5 內部監督存在問題

科研院所一般只會處理已經存在或表現出的風險，應對各類風險財務人員的數量不足，使得財務內控工作無法順利實施。同時科研院所建設內控制度的時候，就要構建完善的內控制度，但是現在部分科研院所并沒有形成完善的內控制度體系。當前主要采用通用內控制度，尚未建立符合科研院所情況的內控體系，無法發揮內控制度的作用。分析內控執行力度來說，科研院所風險管理體系不完善，不重視內部控制與風險管理的結合，造成飛彈科研院所風險意識普遍不足，增加科研院所運營風險，不利于科研院所長遠發展。

3、科研院所內控管理問題的解決措施

3.1 考慮內部控制實施的環境

科研院所在文化建設、組織結構以及管理體制方面都要進行有效的改善，讓每一個員工都清楚地認識到本崗位工作所面臨地內控風險，同時提升對內控風險的重視程度，不斷降低內控風險，逐漸完善風險預防制度。此外，對財務制度中不合時宜的部分及時調整，保證監督管理的權威性，進一步規范財務管理工作。發揮國家力量的作用，發揮審計機關與財政部門的作用，避免出現財務問題，保證科研院所良好運營。

3.2 全面落實風險評估制度

科研院所內控制度落實的出發點就是崗位分離制度，全面落實內控與管理工作。內控制度落實通過控制內控崗位實現，保證所提供財務數據的真實性與有效性。以內控崗位分離為出發點，將崗位分離制度落實到各項經濟活動中，實現各個崗位之間的監督、牽制，實現內控的目的。

3.3 強化財務內控工作

科研院所要全面考慮財務內控的特殊職能，進一步優化與完善財務內控制度與條件，實現業務流程優化的目的。保證業務流程的完整性，并對資金流向嚴密控制，實現資金管理的全面性與精細化，提高財務管理質量。借助財務分析工作的優勢，對未來經濟發展準確預測，搭建完善的財務分析體系，并對財務收支管理進行強化，完善內部控制制度，促進資源利用效率提升，發揮科研院所維持經濟發展、提供服務的作用。同時，依據科研院所的特點設置預算管理辦公室，做到以下幾點：組織各部門和下屬單位根據預算指導文件編制預算，綜合平衡、匯總編制公司年度預算案，上報預算管理委員會；編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；向各部門和下屬單位下達經批準的年度預算（草）案；向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算工作的意見。

3.4 提高信息交流效率

信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經過簡單處理按照內部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門；信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，同時必須對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當的渠道反饋給科研院所的董事會高層，且科研院所的管理人員應該培養這樣一種能力，即對信息有較高的敏感度，以便針對科研院所信息出現的問題進行相應的處理。

3.5 完善內部監督工作

具體落實過程中要結合科研院所具體情況，融合內部控制與外部監督，提高財務內控質量。相關崗位人員要轉變傳統財務內部思路，重視內外監督控制，并對內部財務制度與框架進行調整，構建完善的內部控制體系；科研院所風險管理意識建設并不是短期內可以形成的，這需要長期實行并堅持下來，要求科研院所管理層提高風險重視度，強化職工培訓工作，并在科研院所內部解讀與宣傳內部控制的相關文件與風險制度，確保每個職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，將將其逐步發展成行為習慣，實現各個流程中滲透風險意識。

4、結語

總之，科研創新的載體與基礎就是科研院所，要依據實際情況持續完善與優化經費內控管理體系，結合自身情況提高預算全面執行情況，有效控制風險防范與控制措施，利用信息化技術實現財務信息共享，進一步優化科研資金利用效率等，推動我國科研院所整體水平的提升。本文中詳細論述提高科研經費內控管理質量的措施，以供借鑒。

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