新時期下做好地勘事業單位內部控制工作的路徑探究

[摘 要]自從黨的十九大召開以后，我國的經濟發展進入了一個新的發展時期，經濟增速也進入了一個換擋期，而對于企業的發展來說，新時期給予了企業更多的發展機遇，如果企業能夠抓住機會，在加強自身管理的同時能夠實現快速發展，對于我國的經濟建設來說有著巨大的幫助和意義。在一些大型的事業單位內部，內部控制工作是最常見的一種企業管理方式，但是如何科學的運用內部控制對整個企業的穩定和發展來說有著巨大的意義。在現階段的發展中，地勘事業單位在其快速發展的過程中暴露了大量的問題，尤其是在內部控制管理工作的進行中，文章主要對新時期下如何做好地勘事業單位的內部控制工作進行詳細的分析。

[關鍵詞]新時期；地勘事業單位；內部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.155

1 引 言

地勘單位屬于事業單位的范疇，在整個社會經濟的發展中，由于地勘單位所能夠帶來的經濟貢獻相對來說比較小，所以在很長一段時間內都忽略了地勘事業單位的發展，導致現階段地勘事業單位所使用的會計制度還是20世紀90年代的會計制度，嚴重影響了地勘事業單位的財務管理工作，導致地勘事業單位在財務管理工作開展中沒有一個明確的財務目標。除此之外，現階段的地勘事業單位缺乏健全的財務管理制度、預算管理制度，造成的影響是地勘事業單位會計核算操作不夠規范、資金使用的計劃性不強、費用開支不夠透明以及資產管理不夠嚴密等，這些都極大地影響到了地勘事業單位的發展與進步。雖然在地勘事業單位內部使用的是內部控制管理措施，但是并沒有發揮出內部控制的實際作用，缺乏內部控制的意識，沒有落實內部控制工作的開展，使其流于形式。在這樣的發展背景之下，地勘事業單位的內部環境與外部環境都會發生巨大的變化，為了降低這些變化給企業的發展以及性質帶來影響，政府部門對新時期下地勘事業單位的內部控制工作提出了更高的要求。

2 地質勘探單位內部控制過程中出現的問題

2.1 管理缺乏內控意識，內部控制效率低，信息化程度低

在新時期的發展中，大部分的地勘事業單位更重視的是企業發展的現狀和經濟效益，沒有足夠的內部管控意識，甚至是對內部管控工作開展的重要性和意義都沒有足夠的認識，單方面的人為內控控制不僅不能夠帶來更大的經濟效益，還使企業的生產成本增加。除此之外，還會錯誤地認為，內部管控的本質就是財務管理，所以其相關工作應該由財務部門來開展。另外還有一些單位，雖然在企業內部制定了相關的內部控制制度，但是僅僅為了應付上級的檢查，從未切實落實過。由于地勘事業單位內部的工作部門非常多，每個工作的開展都需要各部門之間能夠緊密地配合，但是由于現階段地勘事業單位內部的信息化程度偏低，導致各部門之間的消息非常的繁雜、混亂，嚴重影響到了地勘工作的工作效率。

2.2 組織結構不合理和崗位職責不明確，導致互相推諉，內部控制制度執行力低

大部分的地勘事業單位在崗位劃分以及崗位職責分配上存在一定的問題，人員配置以及人員素質上都存在巨大的問題，這就會出現一人身兼數職的情況發生，難以做到分工明確、各司其職，在企業內部常常會出現員工之間互相推諉。除此之外，大部分的員工對內部控制工作的認識程度普遍偏低，嚴重影響了內部控制工作的落實以及內部控制制度的成效。

2.3 資產管理水平不高，管理效率低

在實際發展中，一些地勘事業單位為了順利辦理經營資質，就會通過增大企業規模、盲目配置企業資產的方式來達到目的，而所購買的資產并不是企業發展所需要的，這就導致購買來的資產長期的閑置，不僅給企業增加了額外的經濟負擔，還造成了一種不健康的企業發展狀況。除此之外，對于一些需要進行改造更新的固定資產，卻不能夠提供穩定的資金支持，導致這些固定資產沒有得到正確的維護，產能直線下降，給企業的經濟發展帶來了巨大的威脅。

2.4 合同管理不到位，風險把控能力低

大部分的地勘事業范圍內部都會單獨設置一個經營管理部門，但是該部門并沒有發揮出經營管理的實際作用，不管是在合同管理上還是在企業的經營風險控制上，都沒有制定出相關的管理措施，給企業帶來了許多的經濟問題和法律問題，造成了嚴重的損失，這也是地勘企業在長期以來沒有一些突出發展的影響因素之一。

2.5 內部控制缺乏有效評價與監督，控制效率低

內部控制評價與監督工作的開展對于地勘企業的發展來說有著非常重要的作用和意義，內部控制評價與監督工作是保證內控控制建設能夠不斷發展的重要環節。近些年來，各個事業單位在企業內部都建立了相應的內部控制制度，在內部控制工作上都取得了一定的進步，但是對于具體的實施情況以及實施方案并沒有進行詳細的探討，導致內部控制制度產生的實際效益非常的低。

3 做好地勘單位內部控制工作的對策分析

3.1 轉變觀念，增強內部控制意識，提高控制效率

加強地勘事業單位內部控制制度的建設，首先需要做的就是轉變領導階層對內部控制工作的看法，要能夠讓其認識到內部控制工作對地勘事業單位長期發展的重要性，要能夠將內部控制工作納入政府部門對單位以及企業領導的考核指標中，以此來增強企業領導對內部控制制度的重視。除此之外還需要大力地宣傳，讓整個企業的員工都能夠意識到內部控制的重要性。

3.2 加快單位內部信息化進程，提升資產管理水平

不管什么事業單位在其發展中，企業內部的信息聯通對于企業的發展來說都有著巨大的影響，地勘事業單位也是如此。如果能夠加強企業內部各部門之間的聯系，加強信息的互通實現資源共享，對企業工作效率的提升以及工作質量的提升來說都有著重要的作用。所以現階段需要加大在事業單位內部信息化軟件的投入力度，可以適當的利用相關的信息平臺來開展工作。

3.3 建立合理的內部控制組織架構，明確職責，有效提升內部控制的執行力

地勘事業單位應該根據企業的實際發展狀況，在企業內部單獨設置職能部門，來負責企業內部的組織協調控制工作，在這個過程中，需要根據地勘事業單位的實際發展狀況以及發展方向，對企業內部的發展結構進行優化，并且要在現有的企業制度基礎上，對制度進行不斷地優化完善。內部控制的關鍵崗位包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理等，要加強對這些關鍵崗位的管理。

3.4 加強合同控制，提高風險管控能力

經營管理是企業發展的重中之重，合同管理與控制又是經營管理工作的重中之重，在地勘事業單位內部應該設置相關的法務部門，其職責就是對商業合同進行管理，要對每一份合同都進行嚴格的審核，在過去的發展中由于合同問題所引起的糾紛數不勝數，為了避免這樣的問題出現，要抓住合同管理工作的每個細節，對合同進行有效的管理與控制。另外，對企業的經營風險進行把控，加強對合同各個環節的控制能夠提高企業的風險把控能力。

3.5 加強內部控制工作的評價與監督，提高內部控制的有效性

在內部控制制度實行過程中，企業應該設立相關的內審部門，其主要工作職責就是對內部控制工作的有效性進行合理的評價，在評價之后還應該根據實際狀況指出現階段內部控制工作中存在的問題，并根據具體問題提出一些參考性的建議。除了需要建立一個科學的評價機制之外，還需要建立一個完善的監督制度，確保內部檢查工作能夠有效地開展。

4 結 論

新時期下地勘事業單位要想能夠快速的發展，實現企業發展上的革新，就需要給予內部控制足夠的重視。要圍繞內部控制開展相關的工作，要認識到內部控制的發展意義和重要性。只有貫徹落實了內部控制工作，才能夠為社會提供更加優質的公共服務和公共產品，才能夠實現國有資產的增值與保值。

參考文獻：

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[作者簡介]任毅軍（1969—），男，本科，高級會計師，主要從事分管大隊地礦產業、財務部門、經濟管理部門、人事部門、安防部門、工會部門工作。