企業資金風險與評估方法探討

趙燕麗

[摘 要]在經濟全球化不斷深入發展的今天，世界經濟日益成為相互依存、緊密聯系的一個整體，在給各國經濟帶來巨大推動力的同時，也帶來了諸多不確定因素。資金作為企業的“血液”，具有無可比擬的重要地位。作為現代企業的管理者，必須高度重視資金風險防控工作，加強預算管理、提高風險意識、優化企業規章制度、完善風險評估機制、建立健全風險應對預案。文章將對風險來源和防范等方面進行系統論述。

[關鍵詞]企業資金風險；風險防范；風險評估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.093

企業作為經濟活動中最普遍的參與者，其健康良性的長遠發展，是促進我國整體經濟穩步增長的關鍵因素。做好資金風險防控是企業風險工作的重中之重，不僅因為資金風險成因復雜多樣，而且一旦風險產生沒有得到及時控制，將會給企業帶來致命性傷害。資金風險防控需要企業各部門、全流程共同協作完成，在準確的業務定位、客觀的內外部環境評價、資金流動的有效調控等基礎之上，采用多種措施來進行預控治理。

1 企業資金風險概述

企業資金在整個循環過程中，由于各種難以預料和控制不力的因素，導致資金逐步減少和短缺，即企業資金風險。資金就如企業的“血脈”一般通貫全身，帶動各種物質有效運轉起來，在這個過程不僅會給企業帶來物質的增長和利潤的積累，也不可避免地出現各種程度的偏差，導致物質減少和虧損，進而形成資金風險和經營危機。資金風險與企業目標緊密相關，資金風險對企業經營目標的影響，會導致企業實際情況與經營預期存在較大差異。

2 企業資金風險來源

企業所面臨的是一個瞬息萬變的市場競爭環境，這就意味著企業在發展過程中要適應市場的變化，要對各個不可控的因素進行事先預估，并設定應急方案，盡可能規避風險的發生。

第一，日常結算。企業資金的日常支付風險產生于結算過程，原因有多方面，其中最大的方面是銷售控制不力，對市場把控不足，由于客戶失信、市場份額減少、價格失當等原因，造成貨款清欠困難、存貨積壓、毛利減少，以及其他由于企業內部監察不嚴而導致的隨意過度報銷、虛增材料成本等因素，都會減少企業利潤，進而減少企業流動資金，造成企業投資能力下降，不利于企業規模的擴大和行業的拓展。

第二，內部控制。內部控制是對企業經營活動全流程全方位的梳理，相當于對血管的清淤和血液的過濾功能，能夠有效降低企業資金風險發生的概率。如何讓內部控制機制有效發揮作用，首先是請第三方專業機構進行全面評估，設計一套針對本企業行業特點和發展需求以及適合長遠目標的可行性內部控制制度。其次注重人才的培養與人才的選拔，完善公司分配制度和激勵機制，加強制度建設和執行力考核，各方配合建立起一個團結高效的內部運營機制。

第三，投資活動。企業要想立于不敗之地，盡快增加經營積累，就需要根據自身發展模式和市場定位，尋找一個適應當前市場發展的投資方向和投資方式，制定一個具有遠見的合理的投資策略。企業投資都會涉及巨額資金或資產，并相應的配套籌融資業務，所以投資抉擇的正確性和前瞻性的高低直接影響著企業的生存前景。一個不恰當的投資行為，不僅會抽干企業自身的血液，造成整體機能衰退，還要背負巨額的債務，對企業將是一種致命的打擊。

3 企業資金風險防范措施

3.1 完善企業資金風險管理機制

健全的管理機制是保障企業資金良好運營的基礎，從制度上去監管企業經營行為和資金運轉情況可以有效防范企業資金風險問題，縮小資金危機波及的范圍。具體包括以下幾方面。一是完善考核制度，責任到人，尤其獎罰規則一定要起到敲山震虎的作用。二是提升財務管理工作，管理會計要參與到公司決策和經營中去。三是建立風險評估和預警機制，防患于未然。四是建立企業風險應急預案，制定一套行之有效的措施來盡快修補錯誤、挽回損失，通過及時止血有效解決風險。

3.2 合理劃分企業資金管理的權限

合理化分配企業資金管理權限是降低資金風險的有效方案，通過各項制度明確規范業務授權、部門職責，以及各級管理部門人員的責權利劃分。例如：一般業務結算由財務部門操作；項目結算需要經過公司級專項會議通過；投資行為必須經過公司股東會表決；企業對外擔保可能危及企業發展，因此要對被擔保人進行合理考察，制定規范的對外擔保機制，并嚴格按照“三重一大”要求控制擔保行為。通過建立完善的資金管理權限的設置，讓企業最大限度地在保證資金健康運轉的前提下規避重大風險。

3.3 關注企業內部資金調控制度

積極完善企業內部的資金調用制度，嚴格控制財務管理、篩選有能力的會計人才，杜絕企業內部腐敗行為。合理使用企業的沉淀資金，將企業內部閑散的資金得到充分的利用和管理，并依據自身適應市場變化的能力，因時因地地去制定發展目標，合理規劃發展規模和方向，自主掌握整體資金運營權。

3.4 加強企業資金風險管理的信息化

企業應充分利用互聯網優勢，運用大數據思維對企業發展進行全方位規劃，對企業經營的各步驟以及資金鏈條進行全信息化管理，實現風險自動識別和預警功能，以達到高效、有效的資金管理效果，要揚長避短把其優勢發揮到極致。

4 加強企業資金風險評估的對策

4.1 加強業務目標設定，完善資金風險評估基礎

資金風險與企業目標是相伴相生的。企業設定中長期規劃時，對目標要進行合理分層，切不可大而籠統。資金風險評估的應用要與企業的實際發展情況有效結合，使企業的資金風險評估的結論更加具有專業性、可操作性、系統性，由此指導企業長期發展。

4.2 持續收集風險信息，強化風險研判與量化評估能力

強化風險研判與量化評估的能力需要企業必須高度關注各種風險信息的收集整理，通過先進的技術手段和軟件支持獲取各方面資料，在大數據的基礎上進行分析的預判，預估什么情況下會出現風險、會出現什么類型的風險等。隨著企業內外部環境的變化，各種新的風險以及新的導致風險的因素隨時都可能出現。保持持續不斷的探討研究和評估，才能面對瞬息萬變的市場和不確定的發展前景，具備去偽存真的能力，有效地防控風險。

4.3 注重各層級資金風險間的關系

事物之間的發展都具有這樣那樣的聯系，企業的發展也與各業務、各部門、各步驟、各要素之間有著密切關聯。在完整的資金鏈條上，各層級之間也會相互影響，利用好每層因素的積極作用，做到相互制約、相輔相成，就會事半功倍，例如資金池。其實除了以上風險防范措施和對策外，具體操作中由于每個企業的特點不同，還會有更加適合的方法，就需要企業在自身的發展過程中不斷地摸索和探究。

5 結 論

在競爭日趨嚴酷和激烈的今天，面對波詭云譎的市場，需要企業擁有有效的、完整的預防風險機制。企業發展不可能一蹴而就，風險的防范是一個任重道遠的過程。現在在國家政策的大力支持下，改善了企業發展的市場環境，給企業提供更加穩定的發展空間，企業發展的風險性發生概率會得到下降，我國企業發展的前景將會越來越好。

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