關于出納在財務管理中的作用探討

鄭良鐳

【摘 要】在很多人的心目中出納人員的工作就是在日常工作中經常去銀行辦理相關業務、管理管理現金的收入和支出，對于這項工作沒有引起足夠的重視。其實，出納員的工作也是一項非常重要的基礎性工作，往往很多出納人員都經常忽視了自己的工作職責。各個部門或企業的出納人員中多數人員都不是會計專業畢業的，普遍都不具備會計素質，而且大部分部門的主管領導對出納工作也沒有全面的認識，這些因素疊加起來也就導致了部門的資金風險系數不斷上升，進而給公司資金流動性和安全性都帶來了影響，致使很多企業在生產經營中都出現了比較大的控制漏洞。本文針對在日常財務管理工作中出納人員的作用進行淺析，以使企業經營者及從事出納工作的人員，從自身能夠充分了解出納工作的風險性和重要性，從實際工作出發，完善出納日常工作的業務流程，以確保企業資金管理的效率效果得到不斷提高。

【關鍵詞】出納；財務管理；作用

合格的出納能夠有效地保證資金的正常流動，財務報表和憑證的正確性。在企業整體財務工作中，如果出納被忽略，一些財務工作將無法正常進行。一個企業要想實現穩定健康地持續發展，就必須要保證財務管理的科學性。出納是財務管理工作的重要組成部分，首先要采取有效措施對出納工作進行管理，以充分發揮其工作職能，促進企業的持續進步。

一、出納工作簡介

出納是指按照有關制度和規定負責銀行結算、現金收付及相關業務、財務印章、庫存現金、相關票據、有價證券管理的總稱。他雖然不同于會計工作，但作為會計工作的一部分貫穿于會計工作的始終。

出納的主要作用是做好貨幣資金管理工作，確保資金安全，及時編制財務報表，對資金狀況做出合理預測，保證企業資本鏈的完整性。除此之外，出納還發揮著特殊作用：一是認真執行黨和國家的財政經濟政策和方針，認真辦理經濟業務和單據管理；二是對經濟信息做出及時反饋。及時向領導和會計匯報；三是打擊腐敗，促進廉潔；出納負責企業資金支出的審查，一定要確保資金支出的合法性；四是確保資金安全，防止公司資金出現安全漏洞，防止被騙。為企業的財務管理打下良好的基礎，輔助會計把公司的財務管理做的更加規范化。

二、出納的作用

很多人都認為出納職位是可有可無的，其實在公司的財務管理中出納是十分重要的，也是一個不能由會計替代或領導兼任的特殊職位，出納需要具有獨特的職業需求和工作素養，出納是財務管理工作的重要組成部分，首先要采取有效措施對出納工作進行管理，以充分發揮其工作職能，促進企業的持續進步。

首先，出納要辦理好現金收付和銀行業務的結算，記好現金日記帳銀行日記賬，做到賬款相符。出納要嚴格把關資金的流入流出，對財務管理的相關紀律與法規政策要堅決執行，這是出納工作的行為準則和基本要求，出納人員的行為直接牽涉到公司的利益，在處理各種經濟問題時，常常遇到這樣那樣的問題與困難，這就要求出納人員一定要嚴格執行相關財務制度，切實做到依法辦事、實事求是，保持正直的為人行為，堅決抵住外部的誘惑，維護公司的合法利益。

其次，出納除了要做好資金的保管和記錄外，還要做好票據的管理工作。每一張銀行承兌匯票都要反復核對，確保金額和號碼正確。同時，月末應及時核對匯票，反映賬戶的實際情況。支票管理應建立記錄簿并登記支票的使用。同時，嚴格控制空白收據和空白支票，辦理支票使用和注銷手續。同時，要搞好公司資金的流入和流出。審核付款前的各種文件是否合理，附件附件真實、有效、完整，各種印章齊不齊全，是否符合相關的規定，是否有部門領導和主管的審批，在各種條件都符合的情況下方可可付款。付款后，所有單據應及時保存，作為日后審核或報銷的憑證。確保所有憑證真實有效，整潔美觀。

第三，出納的職位必須是獨立的財務職位。領導和會計都不允許兼職。《內部控制制度》規定，各機構人員應當相互監督制約，實事求是，各司其職。會計只負責賬務工作。會計核算以出納交付的原始單據為基礎，以一定的順序和關系進行傳遞。出納員負責錢財管理。二者共同運用相關材料信息。會計賬戶余額必須資金賬戶余額相等。也就是說，兩個數額之間存在著等額關系，真正實現了貨幣與賬戶的分離，構成了相互監督和相互制約。

三、改進出納管理方式

鑒于出納工作在財務管理中的重要作用和傳統觀念下出納崗位管理不善帶來的弊端，尋求正確的管理模式，才能使是出納工作在財務管理中真正發揮有效作用。

（一）轉變思想，提高注意意識

合格的出納能夠有效地保證資金的正常流動，財務報表和憑證的正確性。在企業整體財務工作中，如果出納被忽略，一些財務工作將無法正常進行。重視出納工作，明確出納與會計的平等地位和分工，明確管理指令。出納工作業務涉及面更廣，有明確的標準和行為規范，對時間也有嚴格的時限，監督管理職能也在逐步加強。這是一個和會計一樣的崗位工作。因此，出納和會計的待遇應該是平等的。然后促使其他人也能改變對出納的不正確看法。

（二）切實做到地位平等

許多人不愿意從事出納工作是使因為感覺名聲和地位都比會計低，如果不提高他們的基本地位待遇，只在口頭說說出納工作有多重要，反復強調讓他們去提高工作質量，顯然是不能激發他們的工作熱情。隨著社會的進步和經濟的快速發展，現代企業的出納工作不只是清點現金和跑跑銀行的簡單工作。出納工作業務涉及面更廣，有明確的標準和行為規范，對時間也有嚴格的時限，監督管理職能也在逐步加強。這是一個和會計一樣的崗位工作。因此，出納和會計的待遇應該是平等的。只有真正在思想理念和本質上一視同仁，才能真正糾正以往對出納地位的偏見。

（三）努力提高出納員基本素質

出納人員的工作就是在日常工作中經常去銀行辦理相關業務、管理管理現金的收入和支出，對于這項工作應當引起足夠的重視。在提高出納的專業知識和素養的同時還要提高職業道德。無論是因為什么原因來到出納崗位上，都是要安心穩妥地做好工作。應該積極努力，提高志氣，堅持本質工作的原則，不違反相關制度，堅決維護國家財政政策。以飽滿的熱情面對你的職位。

四、結束語

綜上所述，經濟工作的重要基礎是會計工作。在會計工作中擔任重要角色的是出納人員，加強會計工作秩序的合理科學的規范，對創造一個良好的經濟環境是十分重要的。正確認識到出納崗位的重要性，對于企業的發展具有十分重大的意義。

【參考文獻】

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