油氣田企業如何在新稅法實施中取得效益最大化

黃瑩

【摘 要】新稅法出臺后，對個人和各企業單位都產生了很大的影響，其中首當其沖的就是大型國有企業，例如油氣田企業。因此如何在新稅法的實施中避免油氣田企業的損失，實現油氣田企業的效益最大化具有重要的研究意義。

【關鍵詞】油氣田企業；新稅法；效益最大化

1、前言

為了應對新稅法實施帶來的新局面，油氣田企業有必要對現有的稅收籌劃工作進行改革創新以適應新的稅法制度。避免由于稅收籌劃不合理和體系過于陳舊給油氣田企業帶來的經濟損失。

2、新稅法背景下進行稅收籌劃工作的必要性

2.1提升油氣田企業管理效率

新稅法的實施對原有稅務征收機制進行了優化和完善，為油氣田企業的發展創造了新的稅務局面。不論從納稅人維護自身權益的角度還是油氣田企業持續穩定發展的角度，納稅籌劃工作都有十分關鍵的意義。科學的納稅籌劃活動可以更好地保護納稅人的合法權益，增加企業的收入，提高企業的管理效率。會計人員在油氣田企業稅務管理活動中，需要根據新稅法的相關標準與制度，完善稅后管理活動，做好有效的稅務管理規劃，提高稅務籌劃活動的質量和效率，為企業的持續穩定發展創造良好的環境與經濟條件。

2.2降低企業的成本費用

企業稅款作為企業生產經營活動的一項重要支出，與企業經濟利益是此消彼長的關系。新稅改的實施規范了企業征稅標準，通過有效的稅收籌劃工作能夠減少企業的稅務支出，提高企業的經濟效益。我國是法治國家，油氣田企業必須要根據稅法的相關規定履行納稅義務，通過稅務籌劃工作可以在滿足稅法標準的前提下減少稅務資金比例，進行合理合法的避稅，從而能夠降低企業的成本費用，促進企業更好更穩定的發展。

3、油氣田企業在新稅法實施工作中存在的問題

3.1油氣田企業工作機制問題

首先，一些國有企業對于將來的發展一頭霧水，既沒有清楚明確、健全完整的規劃，也沒有對企業的經營現況作深入討論和分析了解，由于不重視所以導致了相關工作的目的性不強和整體性較差的問題。與此同時出現了稅務統籌工作沒有一個固定流程和能夠參考的現象。相關籌劃方案質量參差不齊，其中不乏不規范、不科學的現象。在稅務籌劃工作當中，需要對企業的未來進行嚴謹規劃和合理安排，使得各項工作有序進行。但是在中石油部分企業中的工作人員并沒有在這一方面花費精力，往往將稅務籌劃工作放在整體工作的末尾環節進行，那么這將影響企業的經濟效益，從而不會最大化企業的經濟效益。第三，大多數管理層領導者由于對新稅法知識的具體掌握不夠，在稅務管理的具體工作中存在一定的漏洞，最主要的原因是缺乏相應的稅務籌劃經驗。由于缺乏與一線工作人員的細致交流，導致信息傳遞緩慢，導致慢慢惡化為信息閉塞。最終，稅收籌劃的進展將被嚴重拖延，從而影響企業的經濟效益。

3.2油氣田企業的稅收籌劃目標過于單一

目前，大多數油氣田企業認為，稅收籌劃的主要目的是減輕企業的稅負。在我國市場經濟不成熟的時期，“減輕稅收負擔”已成為市場經濟中的一個流行語。如果油氣田企業只堅持“減輕稅收負擔”的概念，那么很容易集中在單一稅種的規劃上，忽略企業整體稅收籌劃的同時，很難實現企業稅收籌劃最優化的目標。因此在稅收籌劃中，應考慮稅收籌劃的成本效益，稅收籌劃應與企業的財務管理和業務活動緊密結合。根據油氣田企業的市場環境和資源配置，建立合理的稅收籌劃方案，最大限度地提高企業的利潤和效率。

3.3油氣田企業籌劃機制不合理

在現階段的企業稅收籌劃中，存在著的問題，難以推動新稅法的發展。首先，一些油田企業在進行稅務籌劃工作時沒有設計工作計劃，導致稅收籌劃混亂，極易容易出錯，對企業的發展產生嚴重影響。其次，由于稅收籌劃需要與企業發展方向保持一致，一些油田企業對這項工作知之甚少，從而缺乏對稅收籌劃工作的開展，難以發揮規劃的現實意義，無法達到規范企業發展方向的目的。第三，由于稅收籌劃需要企業各部門的配合，一些油田企業沒有科學的信息傳遞渠道。稅收籌劃工作難以穩定運行，甚至容易出錯，這對企業的經濟發展有一定的影響。

4、新稅法實施背景下實現油氣田企業效益最大化的策略

4.1加強與稅務部等門之間的溝通

加強溝通與稅務部門之間的溝通，是當前油氣田企業有效規避稅收籌劃風險的重要舉措。油氣田企業應當注重與稅務管理人員的有效銜接，并與稅務部門建立溝通協調機制，能在第一時間進行協商和調節。特別是在油氣田企業內部稅收管理工作正處在制定稅收管理籌劃制度的過程中，可以結合實際工作條件和需求提出一些合理的建議[1]。這就需要進一步提高油氣田企業的稅收籌劃水平，特別是要加強與其他部門的有效溝通。推行的稅收政策不僅可以有效保障企業的經濟效益，還可以充分發揮油氣田企業的社會功能。在稅收籌劃過程中避免不必要的風險。

4.2加強稅務核算，合理避稅

會計核算階段的稅務籌劃主要體現在對油氣田企業資產折舊、存貨計價和計提費用等內容上。第一種是資產折舊，當企業的營業收入保持不變時，企業固定資產的折舊越大。那么企業應當要繳納的相應稅金也就越少，所以油氣田企業在進行資產折舊的過程中應當要選擇合適的方法，不斷提高自身的攤銷額，從而實現稅負的降低[2]。其次，存貨的計價工作方面的稅務籌劃主要是因為物價的市場行情一直處于波動之中，因此，企業應當要能夠準確把握物價的市場行情，并結合企業實際情況，來做好對存貨的計價，從而使得企業的稅負得到降低，減少存貨的成本。在計提費用方面，油氣田企業應當要根據相關法規政策來做好對計提費用的計算，從而使得企業能夠對經營過程中可能或者已經出現的支出、損失等有準確的把握，并且要在計提費用計算過程中盡量多提，使得企業能夠盡量將應繳稅科目的金額降到最低。

4.3提升籌劃管理力度

稅收籌劃管理質量和管理水平直接關系著企業的經濟效益，會計人員需要根據油氣田企業發展特點和發展現狀，合理調整油氣田企業的融資渠道，明確融資范圍，并將融資范圍作為籌劃工作的標準和前提。會計人員還需要明確企業隱形稅收的內容和比例，從多個角度分析融資范圍，降低企業融資環節的稅務支出。其次，稅收政策對于不同行業和領域具有一定的差異性特征，油氣田企業要從自身發展和生產經營的角度，合理應用稅收籌劃機制，保證籌劃活動的順利穩定開展，并形成科學的金融結構，充分發揮稅收籌劃的現實意義，促進企業的可持續發展。

4.4轉讓定價稅收籌劃

在選擇稅收籌劃時，油氣田企業應采用轉移定價行為來幫助企業管理稅務工作。轉讓定價是一種將經濟聯系與各種經濟活動相結合的企業活動。不僅僅是結合市場買賣規則進行交易，也要結合市場價格，維護產品的轉讓。企業實施稅收籌劃中，當企業的稅率非常高時，可以降低銷售價格，從而獲得收費標準。如果企業的稅率很高，應減少所得稅。有效降低進口關稅和進出口流轉稅，掌握價值規律，不能隨意調整價格。

4.5拓展稅務籌劃路徑

為了全面提升企業市場競爭力，油氣田企業必須整合財務管理結構和控制措施，確保管理模式和控制點得到鞏固。并從多個角度鞏固稅收籌劃的工作路徑，構建完整的運維維護監督機制。因此，油氣田企業應從多個角度完善企業稅務籌劃項目的運維管理模式，并利用項目推進企業工作流程。

5、結束語

綜上所述，新稅收政策會帶來新的稅收形態和體系。因此為了減少在新政策實施中油氣田企業的經濟損失，促進新稅收政策下油氣田企業效益的最大化，就應該重視油氣田企業中稅收籌劃工作的作用，以提高油氣田企業的市場競爭力，進行合理避稅工作，實現油氣田企業效益的最大化。

【參考文獻】

[1]于杰中. 新形勢下大型油氣田企業財務管控模式變革方式探討[J]. 財會學習， 2018， No.189（15）：53+55.

[2]張峰. 試析新稅法下的企業稅務籌劃思路[J]. 全國流通經濟， 2018， No.2175（15）：112-113.