淺議企業集團資金集中管理的問題及改進對策

于曉頻

【摘 要】隨著現在我國市場經濟的不斷發展，我國的經濟體制也在不斷的改革變化，現在的市場經濟更加重視資源的整合，這也為現代企業的發展指明了方向。企業要想做大做強，就需要不斷的進行資源的整合以及各大企業之間的強強聯合。在企業發展的過程中，資金管理是其中的核心組成部分，是企業發展的重要保障，隨著現在企業的不斷發展壯大，企業管理者對于企業內資金管理問題的關注度在不斷的提升。在現代企業發展過程中，資金管理方面更多采用資金集中管理的方式進行，隨著該種模式的不斷運用，其中存在的問題也逐漸的暴露出來，這在一定程度上阻礙了企業的進一步發展，對于企業的整體經濟效益來說也會存在一定程度的降低。為更好的促進我國企業經濟的發展，還需要不斷的改進企業資金管理中存在的問題，并不斷的優化資金資源配置，提升企業的資金管理水平，有效控制企業的風險。

【關鍵詞】企業集團資金；集中管理；問題；改進對策

1.企業集團資金集中管理的目標

（1）提高資金周轉速度。資金的周轉速度在企業的效益體系中占據著重要的位置，關乎著效益的高低，甚至關系著企業的生死存亡。資金的集中管理可以依托網絡技術應用，聯合金融機構，借助其強大的資金管理系統和能力，建立適合企業集團的資金管理系統，實現成員企業的內部網上結算，減少中間環節和時間間隔，提高資金劃轉效率，以期達到提高周轉速度的目的。

（2）提升資金使用效益。資金的管理就像企業管理的任何一條戰線，管理的好能發揮出強大的生產力，為企業增創效益助力提速，是一塊不能放棄的陣地。企業集團的資金集中管理可以解決成員企業內部資金供給的盈余與短缺，通過資源的整合達到資金的最優配置，盤活集團內部資金存量，從而達到優化企業融資成本和融資條件，增強集團融資與償債能力降低財務費用的目的，體現財務管理的價值所在，為企業創造出更多的效益。

2.企業集團資金集中管理存在的問題

2.1資金歸集率較低

企業資金集中管理的第一要求是資金都歸集到集團總部，因此，資金歸集率是衡量企業資金集中管理是否有效的關鍵指標。然而，在我國很多企業集團中，資金的歸集率并不高。有些企業集團雖然建立起資金集中管理的模式，但是在實際執行中，卻存在著一些操作和管理上的缺失，從而導致資金歸集率不高。有些子公司對于企業集團的資金集中管理具有一定的抵觸情緒，會以各種理由將資金留存在自己公司內。例如開設多家賬戶，僅僅將某一賬戶的資金歸集到總部，將大量資金留在其他賬戶。

2.2資金利用率較低

企業集團對資金集中管理的目的是要充分發揮“集中力量辦大事”的規模效應，通過資金集中管理，使得集團總部的整體資金財力增強，從而使“1+1>2”，提升企業的整體實力。但是在很多企業集團中，對于歸集到總部的很多資金，并沒有很好的運用，集中管理要達到的目標和愿望并不能較好的實現。集團總部對于歸集來的資金如何實現內部分配和外部投資利用缺少科學的規劃，例如，有些集團公司由于內部調配的不公平造成集團內部的矛盾重重，有些集團公司由于外部投資渠道的不暢或者外部投資的失誤造成了資金的損失，資金利用率低也在一定程度上削弱了資金集中管理的意義。

2.3財務風險較大

財務管理是企業管理的關鍵步驟。對于各個子公司，由于公司的規模較小，財務管理的范圍和流程都比較簡單，因此財務風險比較容易控制在合理的范圍內。但是當財務資金歸集到企業集團，由于企業集團都具有較大的體量，資金管理的鏈條較長，比較容易產生某一環節的管理缺失或者失誤，這種環節上的小失誤放到整個企業集團很可能產生放大效應，就會給企業帶來較大的財務風險。

3.企業資金集中管理的策略

3.1加強企業的資金預算管理

資金預算是企業實行全面預算管理的重點，企業的資金流與經營活動密切相關、企業實行全面資金預算管理制度可以促進其做好資金集中管理工作。企業在進行預算編制時應將所有資金收支都納入預算管理工作中來，同時資金預算編制可按年度或季度進行，保障企業資金預算的可操作性和時效性，實現對資金的動態管理。同時，通過資金預算機制控制資金支出的源頭，企業在進行資金支出活動時必須按照事先編制好的預算進行，對于預算外的資金支出需求要不予撥付，有效約束資金對成本的支出，使業務預算與資金預算形成聯動。此外，企業在進行資金預算編制時要根據其制定好的發展戰略以及自身實際和市場形勢來建立科學的預算編制體系，并且應明確預算編制的年度目標和總體目標，之后將由上級審核后的預算計劃交由企業各單位部門進行調整，調整完畢后再匯總上報。

3.2完善企業資金的監管體系

企業應建立相關的監督制度，完善資金監管體系，加強各部門的協調配合。加強對開戶單位的監管，及時制止違規支付現象。企業各部門應各司其責，將資金安全和賬戶監管納入企業日常的工作中來，加強對各級單位資金安全以及賬戶的監管。加強對各單位的相關財務信息的上報以及資金歸集的真實性核查實時監督資金的使用情況、對于發現的問題應及時上報上級財務主管部門并予以解決，以便及時作出調整。此外，企業可以成立專門的監督部門，由專人對各單位的資金變動情況進行監督，確保資金管理上報數據的真實有效。監督部門的內部人員之間要形成相互監督，避免出現徇私舞弊的現象。

3.3健全內部資金管理制度，明確管理責任

企業要建立健全包括資金預算、等資融資、擔保、抵押、賬戶管理等在內的科學規范的資金管理制度，統一集團管控力，確定責任分配制度，明確管理層級及責任，提高企業執行力，結合激勵與風險防控機制，加強集團整體財務優勢降低因企業規模化、高速化發展帶來的風險。

3.4構建基于信息技術的財務信息共享平臺

近年來，隨著科學技術水平的不斷提升，諸多企業開始把信息化技術運用到內部管理工作中，通過構建基于信息技術下的財務信息共享平臺，給各部門信息傳遞和共享提供了條件。所以，企業集團可以通過構建財務信息共享平臺，把資金集中管理內容融合其中，在給企業集團資金集中管理提供信息平臺的基礎上，利用信息共享平臺實現對應數據的共享，以防止由于信息不對稱而給資金集中管理帶來的不必要風險。

3.5開展資金集中管理的風險防控

企業集團在運營過程中，因為受到外界因素的影響，在資金集中管理過程中，時常會出現各種風險。鑒于這種狀況，在開展資金集中管理工作時，應做好企業內部信用評估體系及資金應用體系的設定工作，并對客戶提供的各項資金加以定量分析，對客戶貸款新增率、獲利能力等進行評估，及時找出存在的各種風險。通過這種方式，能夠對各子公司資金應用狀況加以了解，從而提高企業集團資金集中的管理水平。

4.結語

綜上所述，資金集中管理模式在企業中的運用，為企業的良好發展提供了巨大的幫助，促進了我國現代企業的發展，同時對我國的經濟發展來說也有著重要的意義。隨著我國企業對于資金管理模式關注度的普遍提升，其中存在的問題也逐漸的暴露出來，這對企業的發展造成了一定的阻礙，在未來發展過程中，仍需進行不斷的完善，以使其能夠更好的促進我國企業以及我國的整體經濟的良好發展。

【參考文獻】

[1]楊惠.淺談企業集團的資金集中管理[J].中國集體經濟，2018（23）：122-123.