探討小企業風控控制問題

孟琴

【摘 要】隨著我國社會經濟的發展，風險已成為影響小企業目標實現的重要因素，管理與控制風險變得越來越重要，然我國小企業因歷史等因素，對風險管理的認識不足，沒有建立起適合本企業實際情況的內部控制與風險管理制度，由此引起其發展中經營失敗。本文通過對小企業風控問題的探討理論出發，結合我國小企業內部控制和風險管理的問題，提出建設性的意見，望對小企業管理者有所幫助。

【關鍵詞】小企業；風控；問題

一、概述

（一）小企業定義

小企業是指勞動力、勞動手段或者勞動對象在企業中集中程度較低，或生產和交易數量規模較小的企業。

（二）風險定義

風險，從財務計量角度上說，風險是指在一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。

風險既可能給投資人帶來超出預期的收益，也可能帶來超出預期的損失。在從財務的角度看，風險是指無法達到預期報酬的可能性。

（三）小企業風險控制目的

風險的控制是小企業財務管理活動的一項重要內容，是因小企業的實力弱，底子薄，承受風險能力也不及大公司。

二、小企業應對風險的五種策略

三、小企業風控控制存在的主要問題

（一）對內控缺乏深度

很多小企業并未理解內部控制的積極作用，認為內部控制與其經營沒有很大關聯，因此并不重視內部控制。他們認為實施內部控制就要開設更多崗位或者增加員工工作量，這樣一來小企業的經營管理成本就會增加，其利潤反而減少，正因為沒有深刻理解內部控制的內涵，在目前我國的小企業內控制度設計都很不合理，存在著很大缺陷。如沒有建立財務控制評價系統，沒有建立風險控制系統，缺乏自我防范與約束機制等等，甚至有些小企業把其他企業的內部控制制度照搬照抄過來，完全沒有考慮制度和自己本企業的實際狀況是否相適應。

（二）風險意識不足

我國小企業在日常經營的過程中將會面臨更多的不確定因素，因此風險也會隨之增加。然內部控制和風險管理的目標之一就是控制風險，保障小企業經營目標和戰略目標得以順利實現，但惋惜的是，我國大多數小企業都存在風險管理意識不足問題，該企業只顧眼前利益，盲目擴張，對潛在各種風險認識不足，如對市場、技術、信用、利率等。

（三）忽視內部審計作用

審計是由內部審計和外部審計兩者共同構成的。內部審計由于具有良好的獨立性，可以對內控的完整性以及有用性進行有效地評價，它與內部控制之間相互聯系相互作用，換種說法，內部審計就是對小企業整體的內部控制進行監控。然而，很多小企業雖設立審計部門，但由于受到高級管理層的牽制，很多財務檢查僅僅流于形式，根本查不出重要的差錯，使之缺乏獨立性和權威性。

（四）不及時的信息溝通

信息與溝通是內部控制體系框架各個要素的橋梁，加強部門之間和員工之間的聯系，保障了內部控制的有效順利實施，對內控的深入執行、整體戰略目標以及小企業經營目標所達成重大且有直接的影響，但我國小企業信息與溝通的執行并不到位，其溝通頻率很低。從橫向溝通來看，小企業內部各部門間的交流很少，合作起來缺乏應有的默契，不夠重視彼此之間協調，部門間信息的橫向溝通不通暢；從縱向溝通來看，與企業有關的信息基本受到管理層控制，下級員工對該企業信息了解不多，至此可能導致信息失真，增加企業的經營風險。

四、對小企業風控控制的問題采取的對策

（一）深挖內控管理機制

小企業應該深入內部控制的內涵，理解內部控制制度對小企業的重要意義，真正重視起其內部控制，完善的內部控制制度是小企業實現內部控制目標的重要保證，要根據自身實際情況、管理模式和方法以及其所在的行業、地區等外部環境來制定內部控制制度，這樣制定出的內控制度才能預防和及時發現其運營中出現的風險。具體做法有以下幾種：1、根據小企業實際情況科學設置內部組織、崗位及其權利責任、分離不相容職務。2、小企業必須嚴格遵守國家相關法律法規，制定出規范化、合理化的各項制度。3、一些非常規的小企業活動中要建立非常嚴格的層層審核制度，對其國定資產、現金及銀行存款進行定期或者不定期的檢查。

（二）建立大風險管理理念

風險管理觀念是風險管理存在的土壤，也是內部控制的環境因素之一。對此，小企業管理者經營活動可能涉及到風險因素一定要有清晰的認識。與此同時，小企業各個層次的員工面對風險時要有共同信念和態度，小企業整體才能有效的識別和管理風險，這就需要管理層通過各種途徑，如制定各項政策、口頭或者書面溝通等方式，把小企業可能面臨的各類風險及帶來的后果，應采取的應對措施告訴每個員工，這才能遇到風險時采取相應措施來應對，并及時反饋給管理層。

（三）加強內審內控監督

1、要使內部審計工作具有權威性，就須保持內部審計的獨立性，這就需要內部審計機構具有應有的獨立性，只有如此內審人員才會保持客觀審計人員才會保持客觀公正的職業態度來進行審計。2、內部審計人員自身專業素質和道德水平對內審工實行的效果也有重要影響。小企業應當采取如下做法：1、保持內部審計的獨立性。2、提升內部審計人員的道德水平和專業素養。

（四）構建風險管理信息系統

全面完善的信息溝通機制可以幫助小企業及時了解職工的工作情況和本企業的經營信息，并能及時將經營過程反饋的信息與有關部門和職員進行有效溝通，使該企業內部控制可有效進行，構造全面完善的風險管理信息系統框架可有效強化小企業內部信息溝通。1、小企業領導層需要的是加工、整合、匯總過的風險管理和風險管理報告，因此，其管理層需要獨立業務系統之外的系統，來對分散的風險管理數據進行匯總。2、風險管理信息系統不但可以接受來自小企業自身的財務信息，還可以接受來自小企業外的機構信息，這樣能夠及時識別錯誤，防止舞弊行為，以內部控制網絡的形式，更有力地規避風險等。2、在處理風險管理數據時，需要涉及到特殊計算，對此小企業需要將有待處理的數據調出來，用風險管理信息系統進行處理，及時防范風險。

【參考文獻】

[1]李康.論內部控制與風險管理的關系[J].會計之友.2013（34）.

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