民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范對策

鄔 江

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點

客觀性：實際上，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在各大企業(yè)當(dāng)中的。民營企業(yè)也不例外。 財務(wù)風(fēng)險的客觀性代表人們不能通過一定的管理措施，回避或者徹底消除它。 由于財務(wù)風(fēng)險的存在，民營企業(yè)在發(fā)展的過程中也許不能完成預(yù)定財務(wù)目標。

全面性：全面性代表民營企業(yè)并不是只面臨一方面的財務(wù)風(fēng)險，而是由各方面所組成的財務(wù)風(fēng)險。也就是說，民營企業(yè)的是各項經(jīng)濟活動都在一定程度上存在著財務(wù)風(fēng)險。

不確定性：不確定性代表民營企業(yè)不能提前預(yù)知財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間、發(fā)生的大小等。也就是說，企業(yè)需要承擔(dān)一定的財務(wù)風(fēng)險。

收益性或損失性：大部分事物既有好的一面，也有壞的一面。即民營企業(yè)在面臨著財務(wù)風(fēng)險的時，也許存在著發(fā)展機遇，以此提高自身的經(jīng)濟收入水平。如果企業(yè)沒有做好財務(wù)風(fēng)險防范策略，就可能給自身帶來一定的經(jīng)濟損失。

激勵性：由于財務(wù)風(fēng)險具有收益性或損失性，民營企業(yè)切不可放松警惕。為了降低財務(wù)風(fēng)險，將發(fā)展挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)變成發(fā)展機遇，民營企業(yè)需要制定一定的激勵機制，調(diào)動員工防范財務(wù)風(fēng)險的積極性，以此促進自身的可持續(xù)發(fā)展。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

大多數(shù)民營企業(yè)家都是滿懷著創(chuàng)業(yè)激情，開始創(chuàng)業(yè)經(jīng)商。通常情況下，大多數(shù)企業(yè)主要依靠原始資本積累開展經(jīng)濟學(xué)活動的。由于部分民營企業(yè)家的管理素養(yǎng)不高，他們可能只顧著擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，加快經(jīng)濟發(fā)展速度，而忽視優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。比如，有些民營企業(yè)家不清楚如何拓寬融資渠道，更不清楚如何協(xié)調(diào)融資結(jié)構(gòu)。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

在社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制制度出現(xiàn)在了企業(yè)的管理學(xué)之中。如果企業(yè)能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在管理學(xué)中的優(yōu)勢，就能夠更好地落實管理責(zé)任，提高員工工作積極性。然而，民營企業(yè)的內(nèi)部控制水平有待提升。主要是因：民營企業(yè)沒有完全掌握住內(nèi)部控制制度管理要素，影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，在一定程度上降低了監(jiān)督管理水平。同時部分民營企業(yè)缺乏聘用充足的財務(wù)管理人員， 參與形財務(wù)工作，導(dǎo)致自身的財務(wù)管理水平停滯不前。

（三）財務(wù)人員素質(zhì)較低

一般情況下，民營企業(yè)只顧自身發(fā)展的經(jīng)濟發(fā)展，不太重視完善財務(wù)管理體系，也不重視引進優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。比如，有的民營企業(yè)甚至聘用了沒有相應(yīng)會計資格證的員工。在這種情況下，有的財務(wù)管理人員因缺乏財務(wù)素養(yǎng)，而影響對財務(wù)風(fēng)險辨別的準確性。加之，民營企業(yè)缺乏制定完善的財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，在一定程度上影響企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。此外，民營企業(yè)的整體財務(wù)狀況并不樂觀，降低了財務(wù)風(fēng)險的識別效率。比如，財務(wù)記錄不準確、財務(wù)分類不科學(xué)、財務(wù)賬簿的設(shè)置不齊全等。

（四）風(fēng)險管理意識薄弱

從目前現(xiàn)狀來講，大部分民營企業(yè)缺乏建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致自身存在一定的財務(wù)風(fēng)險。舉例來講，民營企業(yè)沒有合理地規(guī)劃資金使用范圍，也沒有做資金分配事項。如今，民營企業(yè)也尚未完全認識到權(quán)利與責(zé)任的重要性，導(dǎo)致自身管理內(nèi)容相對混亂，大大降低了資金的使用效率。比如，企業(yè)的存貨量相對較大。在這種情況下，企業(yè)不僅需要耗費大量的資金儲存貨物，而且需要承擔(dān)貨物因變質(zhì)，而產(chǎn)生的銷售風(fēng)險，進而影響了自身的收入水平。同時有的民營企業(yè)因沒有提前調(diào)查好購買方的資信狀況，使得自身面臨經(jīng)濟損失。此外，有的民營企業(yè)沒有合理地制定買賣合同，提高了壞賬發(fā)發(fā)生率。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的有效措施

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

由于民營企業(yè)的規(guī)模相對較小，我國政府有必要通過完善法律，幫助民營企業(yè)實現(xiàn)較快的發(fā)展。目前，我國政府在不斷地關(guān)注民營企業(yè)的生存現(xiàn)狀，也在采取措施，激發(fā)民營企業(yè)的發(fā)展活力。比如，政府對民營企業(yè)實施了關(guān)于融資方面的優(yōu)惠政策。在這種情況下，企業(yè)就可以更好地從多方面進行融資，進而擴大資金規(guī)模，從而提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。根據(jù)民營企業(yè)的發(fā)展情況，我國有必要成立中小企業(yè)基金組織。在民營企業(yè)出現(xiàn)融資困難時，中小企業(yè)基金組織就可以向其提供一定的資金。同時民營企業(yè)需要科學(xué)地做好投資活動，增加自身的盈利空間。第一，擴展投資渠道。即企業(yè)需要選擇多元化的投資渠道，避免承擔(dān)過度的投資風(fēng)險。第二，通過搜集資料，科學(xué)選擇投資項目。第三，完善投資管理結(jié)果。實際上，無論是融資活動，還是投資活動，企業(yè)都可以進一步地優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保證資金利用率。

（二）健全內(nèi)部控制制度

伴隨著社會發(fā)展，我國企業(yè)的數(shù)量逐漸增多。在這種情況下，民營企業(yè)的競爭壓力逐漸增大。因此，民營企業(yè)在新的發(fā)展階段有必要重視內(nèi)部控制制度，以此提高自身的管理水平。通過建立健全內(nèi)部控制制度，民營企業(yè)可以在一定程度上降低內(nèi)部弄虛作假事件的發(fā)生率，進而提高財務(wù)管理水平。第一，為了更好地運用內(nèi)部控制制度，民營企業(yè)需要深入研究內(nèi)部制度的制定方法，進而合理規(guī)劃自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向，從而促進自身的健康發(fā)展。第二，民營企業(yè)需要從各大方面考慮經(jīng)濟科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)，進而提高經(jīng)濟發(fā)展水平。第三，民營企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)狀，不斷地完善內(nèi)部控制制度，以此確保該項制度的科學(xué)性以及有效性。第三，民營企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部審計機構(gòu)，激發(fā)審計人員的工作興趣，提高審計質(zhì)量，保證財產(chǎn)安全。

（三）全面提高會計人員的素質(zhì)

由于民營企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員關(guān)系著會計質(zhì)量，民營企業(yè)有必要鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)最新出臺的會計制度，以便確保賬務(wù)處理工作的有效性。民營企業(yè)有必要加大培訓(xùn)力度，讓每一位財務(wù)人員都有機會參與培訓(xùn)活動，以此提高員工的財務(wù)素養(yǎng)。同時企業(yè)可以通過制定關(guān)于培訓(xùn)的考核制定，督促員工主動地學(xué)習(xí)財務(wù)知識。如果財務(wù)人員的考核評分達到了企業(yè)的要求，相關(guān)人員就需要對其進行獎勵。反之，相關(guān)人員可以通過扣除員工獎金，降低福利待遇等懲罰財務(wù)員工。實際上，作為一名財務(wù)人員不僅需要學(xué)習(xí)財務(wù)知識，而且需要加強職業(yè)道德修養(yǎng)。在這種情況下，財務(wù)員工才能更好地為民營企業(yè)提供較為真實的財務(wù)信息資料，以便提高財務(wù)決策合理性。

（四）構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制

由于市場經(jīng)濟環(huán)境處于動態(tài)變化之中，民營企業(yè)不可避免地面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。基于此，民營企業(yè)有必要增強風(fēng)險意識，主動地控制財務(wù)風(fēng)險，以便降低經(jīng)濟損失。財務(wù)預(yù)警機制主要通過企業(yè)分析內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境，預(yù)測財務(wù)風(fēng)險發(fā)生程度，進而制定合理的風(fēng)險應(yīng)對措施。具體如下，第一，民營企業(yè)需要注重觀察與分析現(xiàn)金流動方向，計算當(dāng)前與未來利潤率等，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。第二，民營企業(yè)需要監(jiān)督與控制經(jīng)濟活動，以防財務(wù)風(fēng)險的擴大化。第三，民營企業(yè)需要不斷地完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，以便保證預(yù)警信息的質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，雖然民營企業(yè)的規(guī)模相對較小，但是民營企業(yè)也是社會經(jīng)濟的重要組成部分，對國家的發(fā)展具有不可或缺的重要作用。但是民營企業(yè)因內(nèi)部管理不善或者外部市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，而增大了財務(wù)風(fēng)險，不利于保證自身獲取最大化的經(jīng)濟利益。因此，民營企業(yè)需要在財務(wù)風(fēng)險中探索新的發(fā)展路徑，進而降低財務(wù)風(fēng)險對自身造成的負面影響，從而贏得更大的生存發(fā)展空間。