關于濉溪縣國庫集中支付電子化改革進展情況的調研報告

代瀟灑

摘要：在全國范圍內深入推進國庫集中支付電子化改革的大背景下，我縣根據深化國庫集中支付改革要求，于去年開始進行縣級集中支付電子化改革相關工作，在推行初期改革取得初步成效。但由于支付電子化系統運行時間短，難免存在一些問題和隱患，本文從單位內部控制、財會人員綜合素質、國庫支付系統與預算執行動態監控等方面提出改進措施。

關鍵詞：國庫集中支付;電子化改革;調研報告

一、我縣支付電子化改革進展情況

隨著國庫集中支付制度改革的不斷深化，我縣國庫集中支付的業務量和資金量每年平均以22.2%、41.4%的速度增長，傳統支付模式已不能滿足現實的需要，其安全和效率問題也更加突出。相反，國庫集中支付電子化優勢在我省范圍內不斷擴大，為加強財政資金安全管理，提高財政資金支付效率，我縣財政局在安徽省財政廳、淮北市財政局統一規劃和指導下，于去年1月16日開始啟動我縣財政國庫支付電子化改革實施工作。經過一段時間的系統調試和完善工作，縣財政國庫支付電子化系統于6月1日正式上線進行初步測試工作，預算單位的資金錄入和復核程序運行正常，成功辦理了國庫支付電子化改革啟動后的第一筆直接支付申請書電子化業務;6月11日，完成了第二階段的全面測試工作，縣國庫支付中心的審核、支付和清算全過程運行正常，實現了第一筆財政國庫資金支付和清算電子化、財政授權支付電子化業務的辦理，徹底告別了紙質憑證和單據的流轉，標志著我縣國庫集中支付電子化系統正式全面上線運行，全縣130多家預算單位、11個鄉鎮以及2個產業園區已全部納入電子支付系統。與傳統支付管理模式相比，縣財政國庫支付電子化系統上線后，明顯增強了財政資金的安全性，降低了行政運行的成本，提高了財政資金的支付效率，基本實現了支付電子化改革的目標和要求。

二、我縣支付電子化改革初步成效

近半年的運行，縣國庫支付中心已完成清算140次，匯總清算資金38.85億元，其中：財政直接支付業務38877筆，財政授權支付1072筆，退款退票業務848筆，從國庫支付電子化運行情況來看，取得的改革成效總體平穩安全高效。

（一）提高公共服務成本效益比

這五年我縣國庫支付業務年年攀升，傳統支付模式已經無法滿足我縣國庫支付業務發展的需要。在去年推行支付電子化模式后，我縣國庫支付業務一改往年紙質單據傳遞、人工蓋章和“跑單”等流程弊端，通過電子憑證的數據傳送完成支付和清算工作，節約了大量人力、財力和物力，降低了公共運行成本;節省了各預算單位、支付中心工作人員“跑單”上耗費的時間，提高了工作效率。人行國庫科收到縣支付中心清算信息核對無誤后，便將清算額度劃撥到各代理銀行，有效提高人行、代理銀行國庫支付業務受理效率，隨之也帶動了我縣財政資金清算效率。

（二）有效防患財政資金風險

在我縣沒有進行支付電子化改革以前，財政資金清算以人工簽章的紙質匯總清算單為依據。隨著造假手段的層出不窮，印章的仿造越來越泛濫，毋庸置疑增加了我縣國庫支付業務風險。相反，在推行國庫支付電子化改革之后，我縣國庫支付業務通過電子憑證庫進行憑證數據的傳輸，用電子簽章替代了傳統的人工蓋章，有效利用成熟的安全技術防范了在傳統支付模式下憑證被惡意改動、印章被復制偽造等風險節點，有效防控了我縣國庫支付業務人工干預的風險隱患。各預算單位每筆支付業務從錄入申請、資金審核、提交復核到最后資金清算整個業務流程，需要不同財會人員的USBKEY登錄系統進行相應的操作，未經授權的財會人員無法進入電子支付系統，只有有操作權限的財會人員才能進入系統辦理國庫支付業務，有效增強了國庫支付電子化的安全性。

（三）優化預算單位以往的工作方式

在支付電子化模式下，我縣實現了直接支付、授權支付全程線上操作的目標，在該系統下預算單位財務人員在自己辦公室就可以辦理國庫支付業務，既避免了財務人員往支付中心“跑單”環節，又改善了傳統支付模式支付流程長效率低的狀況，有效縮短了資金撥付時間。同時，電子化支付改革后，預算單位財務人員可以直接進入電子化支付管理系統，根據實際支付申請情況，自主打印直接支付到賬通知書，改變了傳統的紙質單據傳遞工作方式，提高了預算單位的工作效率，

三、我縣支付電子化改革存在的問題

自去年6月份我縣電子化支付系統全面上線后，該系統在我縣運行優勢且行且顯現，可是也凸顯了相應的問題和隱患。

（一）財政資金風險管理有待加強

在我縣電子化支付系統正式運行的背景下，預算單位財政直接支付、授權支付業務通過電子化支付平臺就能夠進行用款申請、審核操作環節，這為預算單位加強財政資金風險管理提供了機遇也帶來了挑戰。在預算單位內控制度設計方面，力求單位經辦人、審核人崗位分離，分別保管各自USBKEY、系統登錄密碼?？墒窃趯嶋H管理過程中，預算單位風險管理意識不足、內部控制建設不到位、權限劃分不明確、崗位安排不合理，編制有限人員緊張，身兼數職，AB崗不能有效實行，導致財政資金不安全。

（二）國庫支付系統有待升級改造

預算單位執行預算指標是以國庫支付系統為媒介，而預算單位賬務處理系統卻獨立于國庫支付系統，兩個系統之間沒有銜接點，目前他們之間的對賬方式仍然是以手工對賬為主。近年來我縣國庫支付業務量不斷增多，對賬單純且復雜。另一方面，國庫支付系統運行速度遲緩，每切換一次界面都需要等候;錄入人與審核人切換角色，系統識別不出來，這些因素都延長了國庫支付時間。

（三）預算單位財會人員有待加強業務培訓

目前我縣預算單位財會人員結構復雜，業務素質層次不一。其一，部分單位的財會人員學歷層次相對偏低，專業教育與培訓不夠，對財政支付相關政策理解不到位，在貫徹落實電子化改革過程中存在偏差。其二，部分單位的財會人員缺乏拓寬知識儲備和學習新技能的積極性，對新流程操作不熟練甚至不正確，降低了電子化改革取得的成果。

（四）預算執行動態監控機制有待完善

我縣國庫支付電子化系統的上線運行大大縮減了人工操作量，提高了業務處理效率，但是也給財政資金監督帶來挑戰。我縣支付電子化系統上線前，支付中心人員通過審核紙質憑證及原始單據進行事前監督，主要是要素上的準確性和完整性，制度上的合規性和真實性。而在電子化支付方式下，支付中心接收的業務數據都是電子數據，這無疑增加了財政資金事前監督的難度，而且受各種因素的制約，部分業務的相關單據也不再提供給支付中心，導致支付中心工作人員不能對支付業務進行準確性判斷。為進一步加強財政預算管理，我縣于今年9月份正式上線運行動態監控系統，但由于該監控系統運行時間短，僅上線了24個預警規則，且預警規則存在設計上的缺陷有待進一步完善。例如，鐵佛鎮人民政府向鐵佛鎮農村集體三資委托代理服務中心轉入一筆用于鐵佛鎮油榨村民生工程工作經費，因其用途“油榨村”中有“油”的字樣，而被亮黃線（違反三公經費支出管理規定）。

四、完善我縣支付電子化管理措施

一是健全財會人員綜合素質提升政策?？h財政要以提升預算單位財會人員的專業素質為己任，國庫支付電子化的順利推行與各預算單位的財會人員緊密聯系，電子支付流程不管多完善都需要匹配相應業務素質的財會人員。所以，為使預算單位財會人員又快又好的熟悉新國庫支付操作軟件，對其分批次進行電子化支付操作流程及相關財政政策知識的業務培訓是必不可少的，此外，不斷優化會計繼續教育課程，推進繼續教育的常態化和制度化，使他們習得應有的業務操作水平，了解最新財政知識，滿足在電子化支付改革中自身的崗位需求。

二是規范內部控制管理。預算單位要規范內控操作規程，明確風險業務節點和風險崗位權限，提升內控制度的有效性和針對性，采取多崗位制衡，做到不相容崗位相分離，避免將國庫支付錄入人、審核人以及國庫對賬集中在同一財會人員身上。與此同時，狠抓財會人員USBKEY認證管理，強化電子數據管理;完善日常核算和對賬制度，強化財會人員的資金安全意識;加強印簽章和會計檔案管理，切實規范日常業務管理。

三是健全動態監控及監督機制?？h財政要進一步完善制度，明確監控主體、監控內容、核查方式、違規處理等事項，建立動態監控目錄，根據監控情況及時進行調整;要設立動態監控崗位，明確職責分工，逐步形成系統完善、制度健全、機制合理的財政資金支付動態監控體系，將動態監控范圍拓展到所有財政資金和全部業務流程，有效管控業務風險;建立動態監控定期通報機制，將動態監控發現的問題作為財政監督計劃編制的重要信息來源，用財政監督來規范國庫集中支付行為。

四是夯實技術支撐國庫支付系統改造升級。今年我縣以政府會計制度改革為契機，不斷彌補國庫支付系統的不足，逐步建立更加科學、便捷的財政一體化平臺。在縣國庫股、國庫支付中心、信息中心與龍圖軟件公司、中科江南軟件公司技術人員強化溝通協作下，攻克各種技術難關，實現了將賬務處理系統與國庫支付系統有效銜接，通過大平臺，預算單位可以進行財政預算、核算和決算的一體化操作，方便對賬。信息中心也要做好軟件公司技術人員管理，及時解決電子化改革推進過程中出現的系統運行緩慢、角色識別滯后等問題，切實保障財政資金支付安全、及時、高效。

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