企業資金風險管理問題分析及應對

杜惠娟

摘要：企業的發展與企業資金有著直接的關系，它是企業各項經營活動的“血液”，也是財務管理的核心內容。為保障資金的使用安全，企業必須完善資金管理制度，保障資金的正常運轉。基于此，本文指出了企業資金風險管理存在的問題，并提出了相應的優化策略，以期為企業資金風險管理提供借鑒與參考。

關鍵詞：企業資金;風險管理;預算管理

資金管理是企業財務管理的中心環節，資金鏈是否安全直接關系到企業的正常運轉，如果資金鏈斷裂企業就有可能陷入破產的境地。因此，如何加強企業的資金風險管理，是企業必須思考的重要問題。

一、企業資金風險管理問題分析

（一）缺乏風險意識

受傳統粗放式管理思想的影響，企業領導層雖然對于資金回收工作足夠重視，但對資金風險的認識有待提高，對于資金的年度預算、使用及監管等缺乏有效管理，風險管理意識比較淡薄。另外，因企業領導層缺乏風險管理意識，企業的整體理財水平較低，有的企業甚至通過短期負債籌措資金來滿足資金長期流動的需求。

（二）資金內控不到位

在實際的資金風險管理中，企業普遍存在重核算輕控制的問題，對于企業資金風險管理中潛在的威脅缺乏足夠的認識，對于資金風險的分析及防范水平有待提高，給企業的經營管理造成了不利影響。還有些企業的內控制度僅僅流于形式，特別是有的大型集團公司，往往存在下設子公司一個單位開立多個賬戶的現象，更進一步增加了企業資金管控的難度，造成企業資金利用率不高。

（三）資金使用效率低

當前，在企業資金管理中，資金配置的分散與資金集中管理存在一定的矛盾，很多企業涉足多個領域、行業，很多分公司多頭開戶的現象比較突出，資金管理近乎失控，這導致企業資金的籌集、使用與回收都存在較多問題，資金管理失誤也有所增加，本就困難緊張的資金問題又雪上加霜，企業的短期支付能力、長期償付能力都受到影響，資金使用效率低下。也有的企業存貨資金占比較大、應收賬款過多，導致企業資金流動緩慢、流動資金緊張、沉淀過重，直接削弱了企業的盈利與發展能力。

二、企業資金風險管理的優化策略

（一）增強資金風險意識

企業應定期對職工開展安全意識教育及職業道德培訓，讓每一位員工都能樹立資金風險意識，使全體員工對資金風險都有足夠的認識，尤其是領導層，更要帶頭樹立資金風險意識，在公司上下形成資金管理的良好氛圍。另外，企業還要立足本單位實際，通過專家授課、座談會、網絡視頻等多種形式組織企業管理層進行防范資金風險的培訓，使企業管理人員都能樹立良好的資金風險意識，促進對企業資金的合理、有效使用。

（二）強化內控機制建設

企業必須完善內部資金控制機制，針對經營中涉及資金的各項風險點，完善事前預防、事中控制、事后監督的內控機制，提高對企業資金的使用效率。其次，企業也可借鑒大型企業成功的資金管理經驗，在原料采購、產品生產、商品銷售等多個環節建立嚴格的內控制度，確保對資金的合理使用，避免和減少資金損失。再次，應按照內控制度建立要求，本著精細化管理、簡便式操作的理念，將每項工作作為一個指標納入標準化績效管理系統，實行“周記錄、月小結、季考核、年評價”的管理制度，做到過程留痕，責任可追溯。

（三）提升資金使用效率

首先，企業應增強資金時間價值觀念，提升資金周轉效率，對企業的經營管理進行優化，調整產品結構，淘汰落后生產技術與設備，提高自身生產效率，增加產品銷售，提升銷售利潤，從而提升資金的使用效益。其次，企業應嚴格庫存管理，盤算存量，快速處理積壓產品，爭取做到零庫存。再次，應做好應收賬款與存貨管理，控制好應收賬款的增長速度和規模，可通過信用結算等方式加快往來賬款回收。企業科建立資金風險管理部門，對合作客戶的信用背景進行調查，為客戶建立檔案，根據客戶信用情況設置不同的信用等級，減少信用問題引起的資金管理風險。

（四）加強企業預算管理

一是堅持效益優先，本著量入為出、以收定支的原則來調配資金，可成立預算委員會，由總經理領導，對企業預算進行管理，擬定企業年度預算目標與政策，制定具體可行的預算管理辦法;二是確保資金流程規范、流向合理、流量充足，把每一分資金都花到刀刃上，把分公司的預算編制也編入會計報表，使會計報表與資金預算報表無縫對接;三是要對預算執行情況進行監督，應本著效益優先、權責對等、穩健積極的原則對預算執行情況進行監督，并根據監督結果采取獎懲處理，在資金風險發生之前就將之扼殺在搖籃中。

（五）采取資金集中管理

企業應當采取資金集中管理的模式，把各部門的收付款項都納入財務部門的控制之下，由財務部門負責資金調度及分配，做到資金的時來即付，減少資金的在途時間，這樣既可以提高工作效率，又能減少財務費用。其次，企業還可以建立財務中心，對企業的內部資金進行統一管理、有效監督，由財務中心負責所有銀行往來業務，企業下屬部門僅保留必要的費用管理賬戶。

三、結語

總之，隨著社會經濟的持續發展，企業資金風險管理對于企業管理的作用越來越重要。對于企業經營管理人員來說，只有掌握資金流向才能為投資及經營決策提供準確、有效的信息。企業應增強資金風險意識，強化內控制度建設，就能有效規避企業風險，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

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