中小企業應收賬款風險管控

● 吳小麗

隨著國內宏觀經濟的不斷發展，市場競爭形勢的日趨嚴峻，國內外企業競爭日趨加劇，中小企業生存和發展面臨的問題越來越多，其中應收賬款的風險管控是近幾年中小企業普遍關注的問題。也就是說，要推動中小企業不斷發展，強化對應收賬款的風險管控是較為關鍵的影響因素。

一、中小企業加強應收賬款管控的意義

中小企業隨著經濟的發展不斷崛起，其本身具有的生產經營靈活、試產轉向快、適應力強等特點，使得其不斷的發展與前進。但是也能看出，由于其生產規模較小，技術實力較差的原因，其在擴大生產和銷售額的提升上，仍較多采取賒銷的形式搶占銷售市場，這就產生了大量的應收賬款。隨著中小企業應收賬款的增多，其風險防范問題日趨嚴峻，風險意識淡薄和風險體系缺失，是當下中小企業應該時刻關注的問題。中小企業由于采取賒銷的形式，往往會因為賒銷期限延長，大量應收賬款無法收回而產生一定的資金壓力和風險，這樣嚴重阻礙了中小企業的長遠發展。因此，中小企業應加強對應收賬款的風險管控，根據企業綜合發展水平，切實提升應收賬款的管理比率，只有這樣，才能提升中小企業發展競爭實力。新時期中小企業要面對各項管理事項，尤其是內部應收賬款管理有利于企業加強資金回籠，適時的調整和轉變應收賬款管理內容，做好相關風險管控，也有利于中小企業構建內在核心競爭實力，未來中小企業應積極地結合企業自身發展，將財務管理中的應收賬款管理構建和諧有效的管理體系，以促進中小企業全面快速發展。

二、應收賬款存在問題給中小企業帶來的風險

（一）可能引發財務風險

中小企業的應收賬款管理不當，可能引發企業內部財務風險，尤其是一些經銷商的資信問題得不到及時解決，在一定程度上加大了財務上的風險。在銷售周期上延長應收賬款收回時間，可造成企業財務風險性加大，特別是一些中小企業由于應收賬款管理不當，后期資金回籠時間較長，造成所涉及的生產和銷售環節受到影響，最終導致企業內部財務風險，以及正常經營難以維續。

（二）增加企業壞賬風險

中小企業在財務管理上如果應收賬款處理不當，將會增加企業壞賬風險，特別是一些企業沒有對應收賬款進行風險評估，導致客戶大量訂單的財務風險較大，往往出現壞賬的現象，這樣使得企業信譽度降低，應收賬款難以得到有效控制，最終導致企業內部財務風險的出現。壞賬風險會給企業的資產出現減值，最終影響企業收益的增長。

三、中小企業應收賬款風險管控措施

（一）制定科學的發展戰略，提升綜合競爭實力

中小企業要想長遠發展，必須根據企業自身實力，結合企業自身發展狀況、經營環境、行業競爭狀態進行仔細的分析定位，為企業制定科學有效的發展戰略，以提升自身綜合競爭實力，只有這樣，才能真正有效實現對應收賬款的風險管控。也就是說。要加強應收賬款風險管控，必須從內因和外因兩方面著手，首先是提升自身競爭實力，其次是通過調研及時了解企業外部市場環境，通過加強內外部因素的有效融合，準確把握市場規律，盡可能減少應收賬款發生或者縮短應收賬款的賬期，從而降低企業財務風險，確保企業生產經營活動正常進行。

企業要根據不同發展階段制定不同的戰略計劃，才能確保企業持續性的健康發展。中小企業要在科學的發展戰略指引下，注重應收賬款的管理，更應加強與營銷、生產的聯系，降低應收賬款回收的風險，才能確保應收賬款回款率，從而減少應收賬款的財務風險。

企業要根據自身優勢和劣勢制定發展戰略，積極加強內部組織結構的配置和安排，提升產品質量，做好市場調研和分析，才能適應市場發展趨勢。中小企業只有不斷提升自身綜合管理能力，提升競爭能力，全面加強財務風險監控，才能真正實現將應收賬款的風險控制在一定的范圍內，從而讓企業走入良性化的發展道路。

（二）強化風險管理意識，注重應收賬款全過程管控

中小企業要高度重視風險管理，從思想上提升并加強應收賬款風險管理意識，將風險管控落實到實處。中小企業應設置專門的風險管理機構或配備專職人員，制定相對完善的風險管理制度，實施全過程的應收賬款管控。即中小企業要做好風險管控，應當實施事前控制、事中控制和事后控制相結合，特別要注重在事前風險控制中，對客戶進行資信調查和評審，做好客戶信用評價等級，按客戶等級進行回款期限的管理，才能降低壞賬風險，只有在思想上得到認同，才能在實際中做好管理的內容，確保應收賬款風險的降低。

（三）建立企業內部管理體系，科學建立客戶資信等級

中小企業可以通過加強相關客戶檔案管理，規范相關操作流程，加強對銷售人員業務能力以及業務風險監控，通過適時的溝通和管理，從制度和監管兩個層面進行應收賬款的管控。例如建立銷售回款責任制，制定操作性強的銷售政策，明確考核內容和標準，并按要求嚴格進行考核，以減少應收賬款的風險。

中小企業要想防范應收賬款風險，必須積極建立客戶信用管理體系，進行客戶資信等級的有效評價，做好科學有效的分析，避免企業壞賬的出現。中小企業在制定相應信用評估制度上，要注重資信評價標準的合理性。在客戶資信管理系統中，應完善客戶基本情況和資信情況，加強對其財務狀況的調查和分析，同時確保信息數據的準確性和完整性，只有通過對相關信息進行收集管理，完善客戶信用檔案，對客戶進行信用情況的深入了解，才能對賒銷業務進行適時監控，做好風險的有效預防。

（四）設置應收預警指標內容，注重培養綜合素質人才

中小企業的應收賬款要從根本上提升管控水平，就必須結合實際實現應收賬款管控，從本質上提升管控質量，避免管理過程中產生的風險。例如應收賬款規模過大，會對企業的經營發展和內部生產產生影響，企業應在實踐過程中設置相關預警指標，及時監測和管控相關內容，對產生重大威脅的相關內容和指標進行及時監控，一方面監控應收賬款規模，當應收賬款達到一定規模時要及時采取控制措施，減少應收賬款數量；另一方面要監控應收賬款期限，對超過合理期限的應收賬款要采取措施及時收回，這樣才能將風險限制在一定的范圍內。對應收賬款的管理和控制不是企業一個部門的事情，要實現信息共享，多部門協調管理才能真正發揮作用，將應收賬款損失和風險降到最低，保證中小企業健康、持續發展。

中小企業要加強應收賬款管理人員的有效培訓，培養綜合素質高的管理型人才，通過定期對相關人員進行應收賬款管理等相關知識的培訓，對應收賬款管理狀況進行適時評估，從而提升應收賬款管理的效率與準確率。如企業要構建信息化應收賬款管理平臺就需要高素質信息管理型人才，因此信息技術手段的引入，離不開高技能型的管理型人才，也離不開具有專業綜合能力的新型管理型人才，這樣才能將風險降低到最低，使得企業風險收益得到最大化。

四、結束語

綜上所述，我國中小企業要想在競爭中占據優勢，就必須在提升自身綜合實力的前提下，嚴格管理應收賬款內容，將應收賬款風險降低到最低，適時監控應收賬款規模并預防壞賬損失，才能全面促進自身長遠發展。總的來稅，中小企業應當對應收賬款管理給予高度重視，積極采取風險防范應對措施，才能促進中小企業在競爭中不斷的持續性發展。