關于礦業企業內部控制制度建設的思考

裘孝磊 山東黃金礦業（沂南）有限公司

由于市場競爭壓力過大，所以國家對經濟市場的制度在不斷進行改革、創新和完善，力爭創造一種公平、公正、和諧、平等的競爭市場，但是只有國家的支持是遠遠不夠的，企業自身內部也要不斷完善，加以管理，使每個企業在良性競爭中都能取得最大的經濟收益，從而促進和提高整個社會的經濟發展水平。

一、礦業企業內部控制制度建設的簡單介紹

（一）礦業簡介

礦產企業是我國高度重視的一個行業，因為它不但開采難度非常高，而且是國家、社會生產和發展必不可少的稀缺資源。礦業的主要工作是搜尋和開采礦產，它的難度在于一方面是工作人員的工作環境十分惡劣，而且開采的持續時間很長，沒有受過專業訓練或者不能吃苦受累的人很難堅持下來。另一方面是礦產大多處在深層的地底下，一般情況下無法確定礦產位置，必須使用精密儀器精準測量才可以探測到。礦產資源對中國的發展有著舉足輕重的作用，尤其對于中國的工業生產來說，礦業一直為工業生產提供著礦產原材料和巨大能源，可以說，國家的高速發展離不開礦業的支持。

（二）內部控制制度概述

內部控制制度就是企業內部進行的自我管理進而形成的一整套管理系統。在這個紛亂的社會中，要想保持自己的競爭實力和地位，就必須要增強內部管理制度，雖然大多數企業表面上看起來似乎都很規劃統一，配置合理，但是究其核心仍然存在許多問題，不是沒有發現就是無法解決，因此，要打造更加盡善盡美的礦業企業仍有很長的路要走。

二、內部控制制度建設存在的問題

（一）嚴重缺乏相關人才

員工的專業素養是體現一個公司業務水平的重要標志，可是，由于企業內部疏于管理，導致員工的專業能力參差不齊，沒有足夠的知識儲備和實踐經驗，并且許多公司發現這一現象時并沒有及時進行整改，統一集中的培訓員工，提高整體的業務能力，反而任由這種現象逐漸擴散和蔓延，還有大部分的員工仍舊擁有傳統思想、運用傳統工作方式進行工作，對于現代化的信息和技術手段知之甚少，這樣不僅會嚴重影響員工的工作效率，而且會妨礙和拖累公司的整體發展，從而跟不上現代化經濟建設的腳步。

（二）內部控制制度不夠完善

企業的內部控制制度建設不夠完善，內部控制操作起來也會處處碰壁，無法實施實際有效的措施。有要求才會有提高，若公司沒有嚴格的規章制度來要求員工辦工做事，那么員工必定會消極懈怠，引起不必要的負面情緒，有不正當心思的員工甚至會利用這些制度漏洞尋求好處，從而損害公司利益。而且如果公司已經制定了相當完整的一套管理規定，則公司每個人員都要按照標準努力執行，不可陽奉陰違，表面一套背地一套，使公司的制度變成一張白紙，最大程度的實現制度的價值，是一個公司需要永遠努力的目標。

（三）企業面對的風險越來越大

隨著市場的激烈競爭不斷加劇，企業要面臨的風險種類越來越多，數量越來越大，以至于很多公司無法支撐從而出現倒閉崩盤的情況。風險會因公司的經營方向、管理層次、規模大小而有所不同，若公司不能制定一套完整的內部管理制度，則非常容易出現風險危機和潛在隱患，而這些隱患一旦存在時間過長，必定會對公司的正常運行造成影響，到那時再制定相應對策來解決問題也沒有任何作用了，因此，對那些威脅公司安定和諧的不安全因素一定要及早發現，并且及時解決問題，即使不能徹底杜絕風險的發生，也可最大限度地減少對公司的損害。

三、增強內部控制建設的措施

（一）加強員工素質培訓

企業隊伍的素質水平就好像行軍打仗的兵器，“工欲善其事，必先利其器”，只有手中的武器足夠強大，才可以打倒敵人，鞏固自己。所以，要從員工本身出發，為其制定專業的訓練和科學的規劃，讓員工親身參與到每一個內部控制的環節中來，為其講解公司歷史和代表文化，使其形成統一理念，為共同目標而奮斗；其次還要做到人盡其才，物盡其用，把合適的領導位置交托給合適的人，如此管理才能上行下效，管理者一定要剛正不阿，不因與自己為友而獎，與自己為敵而罰，努力做好該有的職責，最終讓員工成為自己手里一把鋒利的槍，為公司創造出更大的利益。

（二）優化工作環境，提高員工積極性

員工的情緒十分影響工作的效率，所以提高員工的工作熱情和激情，是管理者所要考慮的一項重要內容。作為企業的領導者，要為員工創造舒適、自由、平等的工作環境，如此員工才能更好的發揮自身的能力；不僅如此，還要想員工之所想、急員工之所急，把員工的想法作為第一考慮內容，減少員工的負面情緒；制定賞罰分明的管理制度，對于工作十分努力且思想上進的員工要給予表揚和一定的物質獎勵，對于懶惰、業務能力差的人員要給予一定的批評和懲罰，但要保持好尺度，以防異常情況發生。

（三）引入風險管理，完善內部制度

在進行內部控制制度建設時，不妨引入風險管理體系，加強員工的風險管理意識，使其共同在制度制定的流程和每個環節中尋找潛在的隱患和風險，不僅能夠使員工更加團結一致、和平共處，而且相信有了風險管理的加入，制度也會更加完備圓滿，使其更好地領導全體員工進行工作。

結束語：總而言之，企業不能固步自封，要不斷進行探索和創新，發現自身缺陷，提高自我能力，增強對內部控制的實施建設，明確規范各個部門和各個環節的責任和行為，從而提高管理效率，實現企業的控制目標，增加公司的利益收入。