基于財務共享模式下的企業資金管理研究—以ZSH集團為例

黃婉霞 廣東白云學院

一、ZSH集團簡要概述

ZSH集團公司是1998年7月國家在原ZSH總公司基礎上重組成立的特大型石油石化企業集團，是國家獨資設立的國有公司、國家授權投資的機構和國家控股公司。董事長為法定代表人，總部設在北京。

公司對其全資企業、控股企業、參股企業的有關國有資產行使資產受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權力，對國有資產依法進行經營、管理和監督，并相應承擔保值增值責任。

二、關于財務共享服務中心

該共享服務中心，是一種應勢發展的財務管理創新模式，實踐生活中，被廣泛運用于眾多跨國、大型集團企業運行中。其以一個財務共享服務中心為導入口，將具體集團分支各異同子公司中實體會計業務整體集納處理。該導入口并非單純的業務整合，而是以對應的財務部門由成本中心向價值創造中心轉變為目標立意。具體譬如，為有效緩解相應財務人員的耗費精力以及對應人員實際管理企業增值來提升整體價值等，適時地進行優化、升級財務相關業務流程，以及對相應會計核算流程再造等方式。

該共享服務模式，有機地分化具體財務核算職能，使得財務會計和管理會計分化處理相應業務，這種方式使得對應的財務工作更加明晰化、高效化被完成等，這對集團企業管理有積極推動力。

相對而言，發展周期較長的該模式，更利于處置資金透明度提升、集中化管理賬戶、資金統一結算以及集中調制銀行資源等相關問題。該模式適時地銜接集團資金管理，利于強化相應資金的能動性，對于高效率資金支付也有一定的提升作用。另外，該服務模式實踐示效控制資金相關風險，常采用網絡信息技術方式來進行，這種方式，極大地精簡了相應財務人員的管理工作，對于司庫的高效管理有促進作用。而網絡平臺端將對應資金數據信息優化集納、整合，也能很好地為具體集團企業的決策者施行各項管理、決策有較客觀的扶持作用。

三、關于ZSH集團資金管理

（一）現實境況

實踐的資金有來源與使用兩項性質途徑，而對于資金管理，常有四項具體環節，即計劃、控制、監督以及考核。就ZSH集團而言，其現實的企業經營生產，常較直觀化地受其對應資金管理的制約限定。

在經濟全球化大環境背景下，ZSH集團企業飛速發展，在這過程中，缺少不了大量額度資金的扶持，但我國這項國有控股企業在發展之始，主要資金的籌集、融資更多倚靠銀行貸款，這種片面化方式常會限制其發展規模的拓展等。

實際ZSH集團企業，其下部分屬常有許多的控股、全資、參股等等分化子公司，而這些分化的各個子公司，都是相對獨立的會計主體存在。當前財務管理模式下，各個分化子公司資金管理體系相對獨立，其中相應的資金審批往往不受整體集團控制。但這種方式，也適時引發一系列后續問題，譬如，ZSH集團內部財務信息未能有效共享、無法及時獲取第一手財務信息資料、對其各子公司的財務監管較為滯后態勢，長此以往，致使部分分支企業非正常用途調度、大額挪用資金等不良現象頻發。因而，對于資金的分散化管理，常在減重集團管理支付負擔的同時，還往往對總體集團企業的未來發展有一定風險影響。

另外，對資金的分散化管理，使得集團能動調配資金難度加大，現實運作中，常有一些子公司資金閑置，卻同時存在一些子公司資金銜接不上、阻礙進一步發展等狀況，而這種狀況下通過銀行籌措資金，一定程度上增加了企業資產負債率。

這種資金流能動意識較低，具體財務業務與數據信息未能優化對接等，使得ZSH相應企業，從原油等產品生產開采，以及相應產成品的后續推廣銷售都受其制約，而總體ZSH集團卻難以時效控制各項流程中的對應資金沉淀、不合理運用等狀況。

（二）其趨向發展

1.伴隨社會經濟的發展，ZSH集團相對競爭力較大，而資金的意義及管理也更多被關注。應勢發展，當前的資金管理已不僅僅局限于銀行、資金流動及現金管理，更多向金融資源管理方面傾斜。實際的資金，更多轉變成了為具體集團增值發展等的服務性資源。

2.隨著ZSH集團企業規模拓展，資金流量日益增加，以及分散化資金管理的各類現實弊端，使得集中化資金管理成為發展的必由之路。

3.具體集團管理、決策者，在各項實踐決策施行前，常需對自身企業綜合資金收支、計劃實際執行反饋等實況進行探析等。另外，對應的資金數據、信息亟待實時反饋以及統一標準化管理等，也成為當前資金管理發展的新型趨向。

四、強化財務服務共享模式下集體資金管理的措施

（一）創設相對良性的財務服務資金管理情境

1.實踐服務、共享運作下的集團資金管理，總是不能缺少具體財務共享服務中心模式的構建，其具體相應資金管理的真正意義開展，也總是基于財務共享服務中心創新模式的建構。因而，對于ZSH集團企業而言，集團企業內部的高級管理層、基礎層級的分化領導隊伍以及各位實踐操作的工作人員，都應當首先了解、意識到具體財務共享服務模式的顯著優勢所在，譬如，高效率、低成本、強管控等。以便更好地為建立財務共享服務中心的創新模式，來塑造和創設相對良性化的資金管理情境、環境等，具體施行手段，可以通過人員主觀能動意愿支持、對應系列計劃方案時效化實踐施行、綜合物力、人力、財力扶持等。

2.對于ZSH集團企業而言，應當積極的對各分支子公司運作人員，進行財務共享服務中心創新模式的周期性知識集中特訓，以便更深刻地提升提高相關員工對于該財務共享、創新服務模式的認知，從而更好地為ZSH集團財務共享服務的實踐計劃施行創造更良性化的外部優勢環境。此外，還應當適時制定一系列的相關應對方法、措施等，以便更完備地保障該財務共享服務中心創新模式的平穩化運行等。

3.為了更好地促進集團財務共享服務中心的良好發展，具體財務共享中心的領導應當與相應專業技能人員建立高效聯動溝通維系，以便使得集團高級管理層更深化悉知該服務共享模式的內構、過程等。

4.此外，具體集團為更好地促進財務共享服務中心發展以及提升自身企業資金管理水準，還應當未雨綢繆，適時制定各項規劃、預案，以便運行中遇到偶發狀況及時應對等。

（二）進一步深化資金管理信息化構建

1.為了更有效地提升ZSH集團資金管理和決策分析能力，在運用財務共享中心集中優化賬戶管理，以及對應資金集中支付管理的前提下，還應當積極地進行對的集團資金管理信息體系的構建。對其的合理化構建，有利于增強ZSH集團各分支子公司的資金的協同性運行管理，使得具體的資金管理催化企業增值等。

2.強化對應資金的能動化管理，缺少不了信息體系下，達成資金的應付、應收及結算的有機融合。而適時依據體系化監控信息技術來建構全面、實時化的集團資金管理，有利于集團企業及時察覺資金的異常化走勢，從而適時應對。隨后，依據該體系及眾多數據創新技術來輔助，利于提升集團企業資金管理與決策分析等能力。

（三）為實踐資金管理創設更完善的支付條件

1.基于財務共享服務創新模式，集團企業資金的集中性支付數額相對變動較大，而具體資金的安全性結算管理，對該服務、共享財務模式下的集體資金管理有重大作用。該創新財務模式下的集團企業資金管理的構建，常不可或缺良性支付環境的支撐性輔助，細化的各個分支子公司，可從業務端起始來強化安全性管理的資金結算，實踐操作人員應在單據填寫、報賬進行時，細致確保收款相關信息精準等。

2.具體服務共享中心的財務人員，在實際審核收款相關信息時，也應保持精準性。相應資金在實踐支付時，應確保收款信息和銀企互聯體系內的數據協同一致，對于管理人員而言，在操作時應積極減少重復性支付等狀況出現。另外，還應在網絡信息技術方面確保審核、驗證相關資金信息的精準度等。

結束語：依據以上相關探析，可以了解到基于財務服務共享創新模式的資金管理，往往能更好地規避ZSH集團企業資金分散化等管理的風險現況。這種資金管理新方式，更具時效性地優化處理相應資金價值低、集團資金對子公司資金控制力低下、相應資金使用風險較高等問題狀況，從而更好地為ZSH集團企業的財務管理決策提供客觀扶持。另外，為更好地推進該新模式下的相應資金管理的高水準，具體集團應適時優化預設方案、強化資金管理外部良性環境、加強信息化構建以及安全性資金結算管理等。