基于會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的ERP系統(tǒng)調(diào)整

師美鳳 中國(guó)海洋石油集團(tuán)有限公司

一、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)及內(nèi)容

會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化是遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)稅政策、公司內(nèi)控體系及實(shí)際業(yè)務(wù)等要求，完成會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)計(jì)工作，是對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)、主數(shù)據(jù)及流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作，為流程化及自動(dòng)化的應(yīng)用乃至財(cái)務(wù)共享的實(shí)施打好基礎(chǔ)。主要工作內(nèi)容有：會(huì)計(jì)核算操作手冊(cè)編寫、ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范設(shè)計(jì)工作、建立持續(xù)改進(jìn)的管理規(guī)范等。

二、ERP系統(tǒng)調(diào)整的必要性

會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化方案的出臺(tái)，勢(shì)必影響到ERP系統(tǒng)功能及核算，設(shè)置及應(yīng)用，只有在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，才能使會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的要求有效的落實(shí)到系統(tǒng)操作，固化到流程中。

三、ERP系統(tǒng)調(diào)整的內(nèi)容

（一）系統(tǒng)功能調(diào)整

為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一或標(biāo)準(zhǔn)化的要求，需要通過(guò)系統(tǒng)功能固化，對(duì)現(xiàn)有各類科目的輔助核算字段，按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)方案的要求進(jìn)行分類標(biāo)準(zhǔn)化并細(xì)化配置調(diào)整。基于核算要求，統(tǒng)一和優(yōu)化ERP相關(guān)自定義開發(fā)程序或定制化的增強(qiáng)，針對(duì)自定義報(bào)表進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。

（二）用戶操作規(guī)范要求

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一核算要求，相應(yīng)規(guī)范系統(tǒng)流程及用戶操作，并開展標(biāo)準(zhǔn)化相關(guān)ERP操作規(guī)范的宣講、培訓(xùn)和測(cè)試工作。

（三）主數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整

根據(jù)核算手冊(cè)要求，對(duì)主數(shù)據(jù)進(jìn)行完善和優(yōu)化調(diào)整并對(duì)必要的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理或切換。其中將涉及科目、資產(chǎn)、單位等主數(shù)據(jù)內(nèi)容調(diào)整或更新需求，同步需要進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)切換，主要將使用余額調(diào)整法進(jìn)行處理。

（四）相關(guān)模塊及系統(tǒng)調(diào)整

同步聯(lián)動(dòng)調(diào)整周邊關(guān)聯(lián)系統(tǒng)相關(guān)集成接口或功能，避免影響外圍系統(tǒng)應(yīng)用。針對(duì)正在同步實(shí)施和設(shè)計(jì)的系統(tǒng)，進(jìn)行聯(lián)調(diào)聯(lián)測(cè)。對(duì)可能受到的影響，逐個(gè)進(jìn)行方案對(duì)接和評(píng)估，明確調(diào)整要求和方案，并采取完備的集成測(cè)試等方式和措施，確保相關(guān)聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)用得以同步調(diào)整完成。

四、ERP系統(tǒng)調(diào)整的效益分析

（一）管控收益

通過(guò)提高會(huì)計(jì)核算操作的標(biāo)準(zhǔn)化，減少數(shù)據(jù)冗余和重復(fù)，提高工作效率；通過(guò)統(tǒng)一ERP系統(tǒng)的應(yīng)用規(guī)范及配置規(guī)范，提高系統(tǒng)管控能力。統(tǒng)一和規(guī)范勢(shì)必帶來(lái)成本的降低和價(jià)值的提高。

（二）業(yè)務(wù)收益

通過(guò)將規(guī)則細(xì)化到操作層面，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；通過(guò)完整、準(zhǔn)確地滿足基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息應(yīng)用的需求，提高輔助決策能力。

（三）IT收益

通過(guò)規(guī)范統(tǒng)一ERP系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)方式，減少系統(tǒng)功能差異化，從而提升系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)水平，降低系統(tǒng)運(yùn)維成本。

五、可能的風(fēng)險(xiǎn)

（一）會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化方案的確定

根據(jù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的要求開展ERP系統(tǒng)調(diào)整需求，要保證需求的確定性，可能在ERP調(diào)整落地的過(guò)程中對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化方案進(jìn)行回滾和更新，所以方案的完備性和確定性低可能會(huì)導(dǎo)致ERP系統(tǒng)調(diào)整方案反復(fù)修改的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）各單位個(gè)性化業(yè)務(wù)需求

會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化要求的是集團(tuán)統(tǒng)一的核算要求，各單位可能因?yàn)樽陨砉芾淼囊蠖跇?biāo)準(zhǔn)化要求的基礎(chǔ)上產(chǎn)生個(gè)性化要求，所以要兩者之間的平衡，在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化要求的同時(shí)保證企業(yè)個(gè)性化要求實(shí)現(xiàn)的空間。

（三）相關(guān)集成系統(tǒng)的影響

ERP系統(tǒng)的調(diào)整可能涉及到集成的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，包括報(bào)賬系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)、合并報(bào)表系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、采辦系統(tǒng)、股權(quán)管理系統(tǒng)及稅務(wù)管理系統(tǒng)等，需要做好與集成系統(tǒng)間的方案對(duì)接，保證業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的集成性。

六、應(yīng)對(duì)措施

（一）方案設(shè)計(jì)人員參與項(xiàng)目實(shí)施

充分評(píng)估項(xiàng)目資源需求及影響，提前考慮交叉資源需求，對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化方案的深刻理解有助于ERP調(diào)整方案的落地，所以標(biāo)準(zhǔn)化方案設(shè)計(jì)人員要充分參與到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，做好銜接，合理和提前協(xié)調(diào)安排資源投入，設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)環(huán)相扣。

（二）通過(guò)測(cè)試驗(yàn)證方案的可行性

項(xiàng)目前期要充分評(píng)估系統(tǒng)調(diào)整需求和制定有效的調(diào)整計(jì)劃，制定有效的系統(tǒng)部署和聯(lián)調(diào)測(cè)試計(jì)劃；落實(shí)相關(guān)部門責(zé)任，推動(dòng)各關(guān)聯(lián)系統(tǒng)管理部門匹配對(duì)口資源，參與集成討論、承擔(dān)相關(guān)系統(tǒng)優(yōu)化及集成、測(cè)試等。

（三）需求變更流程

針對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化需求可能的變動(dòng)，要階段性進(jìn)行需求“收口”；在業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)階段統(tǒng)籌考慮各類業(yè)務(wù)協(xié)同需求，新增需求經(jīng)評(píng)估后納入項(xiàng)目范圍或做項(xiàng)目變更管理。