我國(guó)財(cái)政稅收中存在的問題與對(duì)策研究

謝新華 邵陽(yáng)市白蟻防治所

一、我國(guó)財(cái)政稅收的歷史與特點(diǎn)

雖然近年來(lái)全球經(jīng)濟(jì)正在逐漸的惡化，但我國(guó)的經(jīng)濟(jì)依然保持著較為良好的上升趨勢(shì)，甚至還有這較為快速的增長(zhǎng)速度，而政府財(cái)力便是我國(guó)財(cái)政稅收最為顯著的特點(diǎn)。在2013年時(shí)，我國(guó)的財(cái)政收入便已經(jīng)達(dá)到了13萬(wàn)億元，比起其他國(guó)家而言，我國(guó)的財(cái)政收入可以算作為可圈可點(diǎn)。但我們也應(yīng)清楚的認(rèn)識(shí)到，在過去的10年之中，我國(guó)的財(cái)政收入與國(guó)民的人均收入非常接近，這說明了國(guó)家對(duì)于國(guó)民的分配體系中出現(xiàn)了一些問題，從而導(dǎo)致了這一現(xiàn)象的發(fā)生，若是這種現(xiàn)象的持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，便會(huì)非常不利于對(duì)我國(guó)人們收入水平的改善工作，因此可以說，我國(guó)的財(cái)政收稅體制的改革還有著很長(zhǎng)的道路要走。

隨著我國(guó)“十三五”計(jì)劃的實(shí)施，我國(guó)財(cái)政稅收這一方面的收入逐漸呈現(xiàn)出了減緩趨勢(shì)，并進(jìn)一步的向著“新常態(tài)”所轉(zhuǎn)變，其具體表現(xiàn)為稅收增速明顯下降，稅收結(jié)構(gòu)也得到了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，整個(gè)稅收的體系逐漸得到了全面的改革，并對(duì)稅收制度產(chǎn)生了較為深遠(yuǎn)的影響。在轉(zhuǎn)換的過程之中，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)與稅收的安排還沒有得到較為有效的銜接，這導(dǎo)致了稅收過程之中還存在著較多的問題，這些問題在某一方面尤為突出。例如間接稅的比重、個(gè)人所得稅與財(cái)產(chǎn)稅的完善等多種問題均是當(dāng)前財(cái)政稅務(wù)部門需要主義的環(huán)節(jié)。因此，為了使財(cái)政稅收制度得到進(jìn)一步的完善，從而推動(dòng)財(cái)政稅務(wù)體制得到更為有效的改革工作，便需要相關(guān)部門認(rèn)真的協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與組織收入之間的聯(lián)系，建立更為嚴(yán)格的稅務(wù)體制管理體系以及相應(yīng)的法律法規(guī)，從而使財(cái)務(wù)稅收得到保障，實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)兩方面良性互動(dòng)的場(chǎng)面。

二、財(cái)政稅收存在的向題

（一）預(yù)算方面的問題。截至目前，大多數(shù)關(guān)心我國(guó)財(cái)政收入的人都會(huì)或多或少的了解到，我國(guó)財(cái)政稅收工作的預(yù)算并不符合常理，也沒有一個(gè)相應(yīng)的科學(xué)制度對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，此外，財(cái)政工作的預(yù)算所能涉及到的范圍也較小。這導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)政稅收的預(yù)算工作量較大，且很難實(shí)施，另外，預(yù)算監(jiān)督體制的缺失也是導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政稅收體制出現(xiàn)漏洞的重要原因之一，并在其中占據(jù)了較大的因素。

（二）監(jiān)督力度不足。我國(guó)在財(cái)政收稅監(jiān)督方面還存在著諸多的不足之處，偷稅漏稅現(xiàn)象更是頻頻發(fā)生，并且，隨著監(jiān)管問題的越發(fā)嚴(yán)重，很多的企業(yè)均會(huì)出現(xiàn)以上情況，更有甚者會(huì)開具假發(fā)票欺騙財(cái)政稅務(wù)工作者。這些問題的出現(xiàn)，這在較大的程度上制約了我國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并使我國(guó)財(cái)政收稅無(wú)法做到有序的進(jìn)行。此外，領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)于財(cái)政稅務(wù)監(jiān)督的認(rèn)知較為低下，并對(duì)這方面的監(jiān)管力度較低。

（三）各級(jí)政府職能與支出責(zé)任不匹配

當(dāng)前階段的各個(gè)地方政府在財(cái)政方面仍然存在者較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)現(xiàn)象，這種現(xiàn)象產(chǎn)生的主要問題在于地方政府與中央政府之間的財(cái)力差異性。地方政府的財(cái)政收入雖然能夠維持一般的財(cái)政消耗，但對(duì)于一些資金需求量較大的事物便很難做出相應(yīng)的補(bǔ)給，例如道路或高鐵的建筑資金等大型項(xiàng)目的消耗，均需要中央政府對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)支持。此外，政府橫向之間的收稅與補(bǔ)貼差異，也存在著較為嚴(yán)重的差距，但地方政府對(duì)與城市建設(shè)所承擔(dān)的責(zé)任卻是相同的，這種不公平性也是各級(jí)政府職能與支出責(zé)任不匹配的重要因素之一。

（四）財(cái)政稅收比例失衡。當(dāng)前地方政府的財(cái)務(wù)稅收工作出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)現(xiàn)象，而稅收是我國(guó)國(guó)家與地方政府財(cái)政收入的主要來(lái)源之一，財(cái)政稅收比例的失衡現(xiàn)象嚴(yán)重的影響了城市建設(shè)的發(fā)展速度，并導(dǎo)致這一方面資金缺口的逐漸增加，重要的民生設(shè)施還需要中央政府在財(cái)政方面進(jìn)行支持，才能夠正常的運(yùn)行下去，這使得我國(guó)財(cái)政稅收的比例明顯的出現(xiàn)了嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)性，影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、財(cái)政稅收制度改革過程中的執(zhí)行對(duì)策

（一）完善財(cái)政稅收監(jiān)管收支制度。進(jìn)行財(cái)政稅收監(jiān)督管理工作時(shí)，使用更為完善的財(cái)產(chǎn)稅收制度，從而進(jìn)一步促進(jìn)政府部門對(duì)于財(cái)政方面的改革工作。在完善財(cái)產(chǎn)收稅制度時(shí)，應(yīng)使用更為嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、全面且完善的財(cái)政收稅管理制度，并通過對(duì)財(cái)政收稅工作進(jìn)行宣傳工作，從而提高稅收管理人員的專業(yè)素質(zhì)，有效的保證納稅人的權(quán)利以及義務(wù)，并將征稅與納稅的透明度進(jìn)行提升，使相關(guān)人員能夠更為放心的履行自身的義務(wù)。此外，相關(guān)人員還應(yīng)將稅收人員的工作服務(wù)意識(shí)進(jìn)行進(jìn)一步的提升，并提高納稅人的法律常識(shí)，將財(cái)政稅務(wù)的收繳比例進(jìn)行提高，并通過不斷的完善稅收管理的政策，以便于達(dá)到提高企業(yè)生產(chǎn)力度與繳稅力度的目的，從而使國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人之間的利益得到平衡，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)能夠平穩(wěn)，健康的發(fā)展下去。

（二）完善財(cái)政稅收預(yù)算監(jiān)管機(jī)制。在財(cái)政稅收工作之中，財(cái)政預(yù)算工作作為保證財(cái)政收稅制度能夠順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，若是出現(xiàn)問題，必將對(duì)財(cái)政收稅工作造成嚴(yán)重的影響。因此，完善財(cái)政預(yù)算工作的管理體制，便能夠有效的延長(zhǎng)財(cái)政收稅的周期預(yù)算以及相應(yīng)的長(zhǎng)期預(yù)算工作。截至目前，我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理體系建立的并不完善，在平時(shí)的工作之中還存在著一定的缺陷，因此，相關(guān)人員應(yīng)促進(jìn)財(cái)政機(jī)制的管理工作，并使財(cái)政預(yù)算工作向著多元化方向發(fā)展。

總結(jié)：總而言之，為了能夠?qū)⑽覈?guó)的現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)行進(jìn)一步的提高，保證我國(guó)各項(xiàng)工作能有條不紊的進(jìn)行下去，便需要國(guó)家財(cái)政部門對(duì)其進(jìn)行大力的支持工作。因此，我國(guó)財(cái)政管理人員應(yīng)增強(qiáng)我國(guó)的財(cái)政稅收管理機(jī)制，并對(duì)這一機(jī)制中存在的問題進(jìn)行進(jìn)一步的分析與完善，不斷深入財(cái)政稅收的預(yù)算機(jī)制之中，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的改革工作，此外，相應(yīng)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收監(jiān)管工作的實(shí)施，并對(duì)中央與地方之間的責(zé)任與權(quán)利機(jī)型統(tǒng)籌，從而保證財(cái)政收稅制度更加的合理，并為國(guó)家的發(fā)展提供相應(yīng)的保障機(jī)制。