談企業財務內控體系的建立與實施重點分析

北京亞太聯華資產評估有限公司大連分公司 劉爽

建立新的管理體制，企業集團應與財務內部控制、控制資金風險、審批、營業額和數據信息開始管理，以確保內部控制和企業集團的戰略轉型的成效。同時，要加強內部系統的運行的監督，以確保機制和動態控制的有效管理。

1 內部控制在企業中的重要性

在企業管理過程中，想要確保企業的快速運行必須實施企業內部自我調節以及一些制度，才能使得資產完整的保存下來，保證業務的正常進行，避免發生錯誤。檢查企業資資產的真實性和相關數據必須是完整的，實現高效率運行才是我們的最終目標。務必讓內部控制在整個經營活動中靈活運行。

(1)保證業務活動的有效發展。

(2)企業財產的保護。

(3)提高會計工作質量。

2 企業集團財務內部控制策略

為了提高企業集團規避風險的能力，必須提高會計信息數據的準確性，保證相關法律法規的有效實施，有必要綜合考慮組織結構等方面。機制、預算監督、集中管理和監督考核。當然，為了有效、合理地實施內部控制機制，我們要采取科學的有針對性的程序以及解決措施，來保證企業的行業特點以及整體規劃。

2.1 金融組織結構的合理設計

財務和內部控制管理的關鍵金融組織結構的組成。它實現統一規劃，并梳理各級財務管理結構，統一管理，分級核算和業務操作的內部控制模式。總部及子公司主要支持管理和服務，以及他們的附屬機構實現它們，然后生成企業。三級財務控制和管理系統，分公司和集團公司之間。集團總公司財務部提供的整個財務管理工作的統一指導，組織和監督。子公司的財務部門和企業的財務管理工作的監督，并在同一時間組織財務管理工作。

2.2 規范和加強內部控制機制

健全和規范的財務制度才能控制財政需要。因此，只有根據有關法律，法規和規范理順內部控制機制才能使企業集發展下去，并建立財務控制機制來掌握企業的財務管理。我們應與系統的適用性，科學性，實用性和有效性的分析和判斷開始，找出系統存在缺陷，梳理其過程并確定內部控制機制。修改，添加，取消和保留的系統列表應被視為金融體系建設企業集團的重點工作。企業集團應充分尊重子公司及其附屬企業的意見的基礎上，制定了系統，并計劃此表的編制。

2.3 預算動態監測系統的構建

內部會計監督制度是一種監督方式。其意義在于落實監事會會計準則和管理者職責的基本要求，以保護資源所有者的利益，提高企業效率。全面預算動態監測能夠全面管理和監控各項預算指標在事前、事后、中期參與的經濟活動，全面管理財務、投資、經營，使預算全面管理。本文闡述了三方面的預算影響評估、協調、控制和計劃。整合管理的角色。動態管理的整個過程需要使用大數據和現代網絡技術實現動態報告機制的預算評估，執行和準備，監測它們之間的連接，以確保整個控制活動的有效性。因此，有必要全面控制預算，把所有業務活動的企業預算管理的控制下，建立全面的預算管理機制，如預算、融資、投資和操作。

3 在企業內部控制系統的問題

內部控制包括三個基本元件：控制環境，會計系統和控制程序。所述控制環境的質量直接決定了內部控制是否可以被實現或沒有。正常操作會計系統是實現內部控制的前提。合理的制定和控制應用程序是內部控制的保障。但從現有的企業內部控制問題，這三個因素有關。在內部控制系統中存在的主要問題如下。

(1)應加強內部控制所需的內部環境。

(2)企業的內部控制制度并不是完美的。

(3)在事件發生后的控制中，內部審計機構和監督的獨立性較弱。

(4)對有形和無形資產的控制，如人事素質和信息管理。

4 建設和內部控制制度在企業中的實施

4.1 建立良好的內部控制環境，加強企業內部控制管理的概念

任何企業的控制活動存在于一定的控制環境。控制環境的質量對企業內部控制的實施以及實現企業目標和總體戰略目標具有直接影響。環境控制的元素包括價值觀、組織結構、控制目標、員工的能力，激勵和指導機制、管理哲學和商業風格，法規和人事政策。其中，人為因素是非常重要的。管理者和員工的控制對象是內部控制的實現過程和控制環節。其概念、質量意識和責任意識都會影響內部控制的效率和效益。為了改善內部控制環境，管理者必須意識到內部控制不是企業的負擔，而是企業價值的源泉。只有當內部控制真正成為經理的內部需求時，才能使系統擺脫這種形式。有必要建立和完善企業的組織結構，科學劃分事業單位和企業內部約束的人員，并建立了一支結構合理，嚴格的程序和有效的約束機制。

4.2 完善審批制度

一般來說，授權審批系統包括：(1)授權的范圍。所有業務管理活動應包括預算和控制。(2)授權級別。確定水平的授權和批準基于經營活動的重要性。(3)委托責任。顯然，執行職務時，授權人員應承擔任何責任，并避免了代表團的責任。(4)授權審批手續。所需要的各種經濟業務的審批程序，以避免交叉審批。

4.3 提高綜合預算控制

預算控制，涵蓋企業活動的全過程。通過計劃，組織，控制和資源，如企業，人才和物資的協調，管理策略應實行最大化企業價值，反映了財務狀況，企業的業務性能。當然。它是現代金融管理一個重要象征。第33條規定企業內部控制基本規范要求企業實現全面預算管理體系，明確責任和每個單位負責預算管理的力量，和規范編制、審核、執行預算的發放，加強預算約束，與之前的活動和事件經過不斷控制。及時調整和整改，以確保實現企業目標。為此，企業應該首先建立一個預算評估團隊，嚴格檢查每個項目的預算部門和下屬單位，并嚴格監督預算部門和下屬單位實施嚴格按照預算。最后一個階段是負責執行評估預算，公告，對結果獎懲。并嚴格監督，嚴格按照預算預算部門和下屬單位的執行情況。最后一個階段是負責執行評估預算，公告，對結果獎懲。并嚴格監督，嚴格按照預算預算部門和下屬單位的執行情況。最后一個階段是負責執行評估預算、公告，對結果獎懲。

4.4 提高內部審計制度

內部審計機構的獨立性相對于財政決定了內部審計機構管理，這些反饋信息和其他相關信息給管理當局的效果的監督和評估，以提供間接的審計依據。正確的內部會計控制偏差，促進內部會計控制。因此，首先選擇適當的內部審計管理模式；其次，建立適當的內部審核制度和完善的審核控制程序，澄清審計和其他措施的具體的職責，以形成良好的內部審計系統。要審核固定或不規則的單位的經濟活動。審計審計員的審計程序、方法、范圍和職責應明確規定。最后，內部審計不能取代金融體系的內部審計，應當結合內部審計提高審計的質量。同時，動員社會各界參與會計監督，鼓勵與支持新聞媒體揭露侵權。

5 結語

企業集團財務內部控制是一個系統工程。加強和完善運行機制和監督機制的重要意義在于確保內部控制的實現。為此，內部審計機構應該提供足夠的時間和指導各級項目公司內部控制的管理。財務人員應保持與內部審計人員充分的溝通。企業集團應不斷調整其控制和方向，跟蹤運營機制及其影響，從而不斷完善內部控制制度，保證企業集團的快速發展。