加強國有企業資金結算管理的創新研究

魯南中聯水泥有限公司 黃婷婷

1 資金結算的相關概念

資金結算屬于財務管理的范疇，主要是指單位或者個人由于商品交易，勞務服務等經濟往來引起的貨幣收付行為，根據是否存在貨幣交易。資金結算又可以分為現金結算和非現金結算兩類，現金結算主要是指通過現金來進行的交易，非現金結算主要是通過網絡轉賬或者票據的流通所進行的收付，相對應的，資金結算管理就是通過一定的財務手段對資金的結算方式進行有效的管理，保證資金收付能夠提升企業的經濟效益與財務管理水平，規避差錯風險，提高資金的使用效率與周轉率，最終促進企業的發展與進步。目前來講，有效的資金結算管理需要遵循以下原則：首先，資金結算管理必須保障企業的經濟利益不受損害，是指說無論選擇何種形式的資金結算方式，必須保證資金的賬實相符，保障企業的資金安全；其次，資金結算管理必須能夠提升企業的財務管理效率，促進企業經營發展；最后，資金結算管理必須保證時效性，主要是指對資料進行準確的記錄，保證能夠在資金審核階段提供可靠有效的參考資料，目前來講，選擇合適的資金結算方式，并且對資金結算進行有效的管理，對于企業的長遠發展起到了至關重要的作用。

2 國有企業資金結算管理創新的必要性

國有企業是我國社會經濟發展的重要支柱，為提升社會經濟的發展與促進社會的進步起到了至關重要的作用，隨著國有企業的業務的增多，資金結算也變得更加復雜，在進行資金階段管理的過程中，遇到了一系列的問題，例如資金賬實不符，降低資金使用效率，信息化水平不高，財務管理效率較低等，這些問題阻礙了企業的發展。因此，通過對國有企業的資金結算管理進行創新，提升資金結算水平就具有重要的意義，其作用主要表現在提升國有企業資金結算水平，保障國有企業資金安全性，加強企業的資金管理，提升管理層的決策科學性，提升內部控制水平等幾個方面。

2.1 提升國有企業的資金結算水平，保障國有企業的資金安全性

在進行國有企業資金結算管理的過程中，最核心的是對企業的資金結算手段進行創新，例如加強信息化管理，引入新型的計算機技術通過網絡進行結算，降低差錯發生率，最終保障國有企業的資金安全。其創新必要性主要表現在以下幾個方面：首先，通過對結算手段的創新，更改了以往的現金結算的繁瑣，通過計算機技術進行網上交易，更加安全可靠，并且結算資金的數值更加明確，不易發生差錯；其次，通過國有企業的資金結算管理的創新，可以對結算交易的發生時間，發生數值準確的記錄，以便在資金審核，項目清查結算提供科學依據；再次，由于通過計算機技術，大數據處理系統對資金交易進行記錄，可以規范財務人員的工作行為，降低財務人員弄虛作假的概率，提升財務管理的透明度；最后，可以對結算資金進行統籌規劃，合理安排結算資金，按照集團或者子公司的需求合理調節資金，最終降低資金風險，實現國有企業的發展與進步。

2.2 提升管理者的決策科學性，促進管理科學化與合理化

資金管理是企業經營發展的重要組成部分，通過有效的資金管理，可以提升管理者的決策科學性，主要表現在以下幾個方面：首先，資金結算管理的創新可以對資金的使用、投資、回收等進行更準確的分析，并且制定出更加實時有效的資金管理方案，提交給管理層進行審核，管理層通過了解資金管理的方案，可以對國有企業的資金使用等有更加準確的判斷，進而能夠提升管理者的決策科學性，促進企業管理的科學化與合理化；其次，通過資金結算管理的創新，可以更加高效的實施企業的資金管理目標，將資金管理目標層層分解，通過目標化管理提升整體的資金效益，例如通過戰略目標確定內部資金的比率，集中集團財力，有效的資金結算管理的創新就可以科學高效的實施這些目標，減少內部的資金擠壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款或者貸款利息，節約資金成本，最終實現企業的戰略目標，促進國有企業的發展與進步。

2.3 提升企業資金內控監督管理水平，促進資金使用的透明化與公開化

內控監督管理是國有企業長遠發展運營的重要指標之一，在以往的結算方式中，采用現金結算或者其他繁瑣的結算方式不利于對企業的資金業務進行監督管理，導致資金賬實不符，一些財務人員有可乘之機損害企業的經濟利益，還存在做假賬的情況，對企業的發展造成了影響。因此，通過合理的資金結算方式的創新，規范了財務人員的行為，并且對于資金結算的數值與結算的時間等進行明確的記錄，能夠在企業進行財務內控監督時提供準確的數據，為企業的財務審核提供更加有效地科學依據，提升資金使用效率與周轉率，規避資金風險，最終提升國有企業的經濟效益，促進國有企業的發展與進步。

3 對創新國有企業資金結算提出的建議措施

隨著經濟的發展，國有企業的業務增多，因此，需要對國有企業的資金結算管理進行必要的創新，從方式與內容上不斷尋求突破，以降低資金風險水平，提升國有企業的經濟效益，主要可以從加強資金信息化建設，實現資金統一使用與調配，完善現有內控制度，提升資金結算監督管理，提升財務人員的業務水平，與資金結算管理系統相互配合，建立完善的資金結算風險管理體系，降低資金風險等幾個方面進行，最終提升國有企業資金結算管理水平，促進國有企業穩健發展。

3.1 加強資金信息化建設，實現資金統一調配與使用

資金結算方式的改革與創新是資金結算管理的核心，因此，需要 充分利用信息技術與大數據，提升財務管理水平，主要從以下幾個方面進行完善：首先，分析國有企業的經營情況與核心業務，引進新的技術設備以及網銀系統，導入報銷業務，結算業務等相關程序，相關財務人員在對報銷單以及結算單進行相關審核之后，將款項直接轉入對方賬戶，逐步替代現金結算，支票結算等方式，這種方式可以實現現金零庫存，減少提取，保管以及現金的管理風險；其次，需要對網上交易的業務實現信息化管理，實時記錄結算的時間，現金交易的具體數值，定期匯總成報告，財務人員對結算報告的了解，可以實現對資金的統一調配與使用，節約資金成本，使得企業的資金調配更加科學合理，最終促進國有企業的長遠發展與進步。

3.2 提升財務人員的結算水平，定期開展培訓

由于資金結算方式的創新實現了從現金結算到網絡結算的替代，因此，在平時的資金結算業務處理中，財務人員的業務也開始有所區別，需要對財務人員進行必要的培訓，提升線上結算水平，主要從以下幾個方面進行完善：首先，設定合理的財務人員準入門檻，招聘對于資金結算管理模式的創新有經驗的員工，為了提升招聘的效率與透明度，可以通過第三方招聘的形式進行招聘，規避管理層任人唯親的現象；其次，需要加強財務人員的業務水平，不僅強化財務人員的責任意識，對于結算工作謹慎負責對待，還需要通過相關培訓對企業內部的結算系統有所了解，熟練運用，對于可能產生的資金風險、報銷業務、結算業務、資金結算報告等充分掌握，以便更好地完成資金結算工作；最后，鑒于國有企業經營特點，需要在企業內部設定合理的績效管理指標，通過績效指標對于財務人員的工作進行考核，并且將考核結果作為財務人員職位晉升與薪酬確定的依據，以提升財務人員的工作積極性與主動學習的能力，最終提升員工績效水平，促進企業發展。

3.3 加強資金結算監督管理，提升資金使用透明度

一個有效的內控監督管理機制是資金結算管理的保障，因此，國有企業在進行資金結算的創新過程中，必須建立完善的內控管理機制，與資金結算管理系統相互配合，提升資金的使用透明度，主要從以下幾個方面進行完善：首先，制定內控監督管理制度，針對國有企業的結算業務與具體情況制定資金結算監督管理制度，通過制度規范財務人員的工作，使得內控管理人員在進行資金結算監督時有法可依，有章可循，提升財務管理效率；其次，需要設定合理的內控監督管理部門，這個部門的主要工作是對資金結算各個環節進行監督，制定監督管理報告提交給管理層審核，為了保證內控部門的獨立性，其監督管理工作必須與財務部門相互獨立，提升監督透明度；最后，需要對內控監督流程進行分析與優化，對于資金結算工作的核心環節，例如報銷環節、大額資金的往來等進行重點監督，對于一些小額資金或者非核心業務的結算定期監督，主次有當，最終提升資金的使用效率與周轉率，促進國有企業的發展與進步。

3.4 建立完善的資金結算風險管理機制，降低資金風險水平

由于資金結算是通過信息技術進行網上操作，因此，面臨一系列的技術風險等，需要建立完善的資金結算風險管理機制，降低資金風險水平，主要從以下幾個方面進行完善：首先，提升資金結算人員的風險意識，對企業網絡進行技術加密，防止出現信息泄露；其次，需要進行事前預防、事中控制、事后評價優化等手段應對資金結算風險，對于可能發生的資金結算風險進行定性與定量的判斷，制定合理的風險應對方案，保證在風險發生的第一時間合理控制風險，及時止損，針對資金結算的各個環節進行監督控制，保證結算流程符合相應的規章制度，在資金結算風險發生之后，需要及時實施風險應對方案，并且對方案的實施結果進行評價，通過相應的優化方案才能夠不斷提升資金風險處理水平，促進國有企業的發展與進步。

4 結語

資金結算管理是國有企業經營發展的核心，本文通過對資金結算以及資金結算管理創新的必要性的闡述，提出了提升資金結算管理水平，促進國有企業發展的建議，例如提升人員的業務水平，建全完善的內控管理制度，完善資金結算風險管理機制，以求通過合理的建議措施促進國有企業的發展與進步。