商業銀行會計運營管理存在的主要問題及其改進措施

趙阿娟

商業銀行主要業務是對“貨幣”進行運營，這就給商業銀行運營管理帶來很大金融風險，特別是在當前經濟下行壓力增大的情況下，部分實體經濟發展不利對商業銀行部分業務形成很大沖擊，導致商業銀行金融風險加劇，為此，商業銀行要加強會計運營管理，做好對金融風險的防范，在保障銀行資金安全的同時，還要努力提高銀行資金的運營效率，促進商業銀行良性發展。

一、加強商業銀行會計運營管理的必要性

商業銀行會計運營管理是其核心內容。在目前商業銀行金融風險增大的情況下，加強商業銀行會計運營管理具有重要意義。首先，加強商業銀行會計運營管理是加強自身內部管理的需要。商業銀行由于運營性質的特殊性，內部管理的壓力尤其突出，銀行任何一個節點都有可能是風險發生點，因此，加強內部控管，做好會計運營管理對于防范內部風險具有重要作用。其次，加強商業銀行會計運營管理是防范外部風險的要求。現階段經濟下行壓力對商業銀行影響很大，商業銀行金融風險壓力大為增強，為防范金融風險，商業銀行必須加強會計運營管理，扎實做好會計運營管理的基礎性工作，為銀行業務穩健運行提供保障。

二、商業銀行會計運營中存在的主要問題

1.商業銀行部分會計運營崗位配置不合理。會計運營部門是商業銀行的核心部門之一，擔負著商業銀行會計崗位協調與資金運營管理職責，責任重大，部分商業銀行在配置了銀行管理系統后，對于會計運營部門的力量有所減弱，影響著會計運營管理的有效運行，表現在如下幾個方面：一是會計運營部人員崗位配置不到位，部分崗位缺編少員，人手不足。由于商業銀行出于績效考核管理的需要，對各個部門崗位進行編制壓縮，人員精減，會計運營部門也不例外，大多會計運營管理部門崗位人員配備不足，不能對銀網點及時進行業務指導，影響銀行業務運營效率，銀行網點出差錯的概率大大增加。二是部分網點營業經理配置不合規。表現為銀行網點營業經理無證上崗，沒有營業資格證從事營業經理職位；有的營業經理業務不熟悉，不能對柜面進行業務指導，部分業務處理極不合規，出現差錯和金融風險的業務時有發生。三是商業銀行業務輪崗缺少規劃。商業銀行從業人員屬于高風險職業，為防范內部風險實行輪崗制，然而，輪崗的范圍有限，對于商業銀行部門主職與網點負責人之間輪崗較為定期、規范；而對于營業經理與柜員間缺少必要的流通渠道。有的是柜員輪崗頻繁，有的營業經理多年在某網點不動，這對銀行運營管理極為不利。

2.銀行員工內部交接業務處理不規范，存在較大的潛在風險。商業銀行員工內部交接手續有相對嚴格的操作規范，然而，在實際執行中部分員工并未按規程操作。表現在以下幾個方面：一是業務印章管理隨意放置，員工使用后沒有立即放入業務箱專門保管。二是重要空白憑證領用手續不完備，登記隨意。三是銀行卡領用沒有按業務計劃，領用數量隨意性。四是超額庫存現金沒有及時繳庫。這些都存在較大的風險隱患。

3.部分對外業務管理不規范。對外業務是商業銀行運營管理的重點，也是服務的主體，對外業務不規范表現在如下幾個方面：一是部分大額存款協議手續不完備，會計處理上不合規。二是與企業單位往來對賬不及時，對帳程序不規范，部分對賬單沒有往來企業單位蓋章，出現往來款項差錯沒有及時做好記錄調整。三是銀行發卡中部分客戶資料不齊全，主要是集中營銷時收集的客戶資料不全，沒有及時要求客戶補齊全。四是部分貸款業務大多安排月底季末集中突擊發放，影響資金時效。

三、改進商業銀行會計運營管理的主要措施

1.做好會計運營管理崗位配置規劃，合理進行崗位調配。商業銀行在人員一定的情況下，必須做好崗位配置規劃，優化崗位設計，對崗位進行合理調配，防范內部人風險發生。一是根據會計運營部門業務實際做好人員配備，要將一部分綜合業務熟練、協調處理能力強的人員充實會計運營部門。二是加強網點業務經營建設，堅持持證上崗，加強對業務經理實踐操作檢查考核，使之能夠滿足網點業務需要，同時，做好營業經理定期輪崗。三是做好一線柜員管理，實行定期輪崗制度，加強一線柜員綜合處理能力，實行業績量化考核管理。

2.加強內部培訓，加大會計運營管理規范建設與實施力度。由于現在經濟勢變化很快，金融政策變化較大，銀行員工如果不加強業務學習培訓，就不能適應業務發展的需要，為此，商業銀行要加強員工內部培訓管理，加大會計運營管理規范化建設與實施力度，為各項業務順利實施創造條件。一是加強內部規范學習，要求員工嚴格遵守操作規程，領證發放管理、業務印章管理，銀行卡領用發放管理嚴格執行內部規范，做好領用交接發放登記等相關手續，執行規范化的管理制度。二是加強商業銀行新業務、新程序學習培訓。現階段商業銀行新業務不斷推出，新程序不斷開發推進，為此，必須做好全體員工新業務、新程序學習培訓，將學習培訓納入經常化管理，成為推動會計運營管理上新臺階的重要步驟。

3.嚴格會計運營流程管理，做好金融風險防范。商業銀行對外操作流程是做好會計運營管理的基礎，商業銀行各部門應當嚴格執行業務流程，這是商業銀行做好金融風險防范的基礎工作。一是根據國家相關政策做好大額協議存款的相關手續，保證協議的合法性，保證手續的完備性，防止因手續不全引發金融風險。二是加強與企業、往來單位對賬管理。商業銀行要設定專人做好與企業、往來單位帳戶對賬工作，防止金融風險發生。對于企業、往來單位要嚴格做好對賬管理，完備對賬程序與對賬手續，所有往來對賬單必須經由企業、往來單位確認并加蓋公章，整理歸檔，對于帳戶資金存在出入的業務要找出原因，及時處理，不留隱患。三是嚴格執行銀行卡發放程序，對客戶資料要按規定要求收集齊全，先進行資料核對再進行發放手續，防止發放過程中程序顛倒現象發生。四是商業銀行要合理安排貸款發放進度，要根據貸款額度和審批進度，做到成熟一批發放一批，避免貸款積壓處理，延誤資金發放時間，影響資金運轉效率，使銀行效益受到損失。

結論

商業銀行要重視會計運營管理工作，做好會計運營管理崗位配置，對全體員工開展經常性學習培訓，保證員工業務與時更新，適應會計運營管理的需要。商業銀行員工要嚴格遵守業務流程，進行規范化操作，減少金融風險發生，努力提升銀行資金的運營效率。