中小企業財務管理存在的問題及對策

萬小玲

引言：中小企業作為我國國民經濟的基本構成，對提供就業崗位、增加政府財政收入、穩定經濟發展都有著重要影響作用。中小企業通常都有著較小的經營規模，所有的經營與管理活動也相對簡單，所以基于目前中小企業的實際情況，重視財務管理期間的各項問題處理，能夠根據國家經濟發展動向，將企業內部的管理模式改進，由此達成轉型或改革發展的目標。針對中小企業財務管理存在的問題以及相關對策，本文將展開分析討論如下：

一、中小企業財務管理常見問題

（一）企業內部結構設置

中小企業在建設初期都會面臨資金短缺或負債運營的情況，由于企業的運營規模較小，所以對負債的承擔處于一種較為集中的狀態之下，負債問題主要是“總公司”來承擔，相較于國企以及大型企業明顯處于劣勢。基于中小企業財務風險問題較大的實質，企業高層管理人員更加重視投資的收回以及一些“回本”的業務拓展。這樣就會導致中小企業的投資是不具備科學性且存在片面性。如果在同行競爭較為激烈的情形之下，中小企業未能找準自己的定位長期處于一種負債的狀態，就會導致融資難度加劇、融資的成本增多，中小企業在財務管理方面所面臨的風險問題逐步增多，甚至會面臨破產倒閉的情況。目前我國已經開展了一些中小企業扶持項目，地方政府能夠給企業提供的優惠政策逐步出臺。但是中小企業本身的風險承擔能力是較為有限的，所以即便政策傾斜也很難與大企業一同去競爭市場，對于企業來講會長期處于一種不利的發展狀態之中。

目前部分中小企業還存在一種信用不良的問題，所以融資工作困難，貸款難度也會加劇。由于中小企業未能在規定的時間內將貸款償還，甚至會出現一些負債嚴重狀況。由此會導致中小企業整體的信用度較差，當地的銀行依據企業信用度放款，信用等級不高的中小企業很難爭取到運營發展的資金。很多中小企業都是私營企業，銀行或者其他融資機構會受到傳統觀念的影響，認為中小企業的抗風險能力較差，且壽命相對較短，多數地方金融機構都不愿意給中小企業提供幫助。

（二）企業財務管控情況

現階段中小企業的現金收支計劃未能明確起來，很難像大企業那樣具備章程與規范性。由于現金管理的隨意性較強，會導致部分盈利資金不能投入到下一階段的運營活動之中。如果法人或股東隨意的支出現金，那么就會導致正常的經營與管理活動，由于沒有足夠的資金支持而受到很大的限制。這樣都會導致正常或預期經營活動受到阻礙。若現金支配出現負債問題，則很容易導致中小企業破產。

從目前中小企業的內部資源管理來看，多數中小企業的管理人員，還會強調對一些資金的支配管理，如果資金支配存在問題，還會從多方面查找原因。但是對一些經營活動所涉及到的原材料、固定資產等資源管理工作不足，很多問題出現之后沒有人問責或追究，這樣就會導致資產的營運能力以及價值利用效果不佳，一些花費資金購置的物資就會出現較為嚴重的浪費，不能發揮出自己應有的價值。

部分中小企業存在信用管理方面的問題，主要是由于信用管理水平相對較低，沒能根據企業發展所需建立具體、嚴格的規章制度。針對一些延期付款、超期付款、當期付款都未能建立具體、針對性的獎懲機制。對于一些外債催收，由于企業沒有專門的責任部門對其進行負責，企業投資的資金不能及時收回，就會導致一些壞賬、死賬數量增加，對企業內部的資金流動也會造成不利的影響。

（三）企業制度依據缺失

由于中小企業的制度缺失就會導致財務管理部門的職能發揮受到極大的限制。無論是財務管理制度、獎懲制度，甚至包括人力資源招聘的制度，都未能結合中小企業的發展實際所需展開。一些財務管理人員綜合素養不足，且多數中小企業的運營模式導致員工會長期處于一種超負荷的工作狀態中，會計人員、財務管理人員的任務分配要遠遠高于培養引導的力度。員工在現有的工作模式之下，超負荷的工作只能被動的應對企業的各項事務。針對高層財務管理相關的知識或技術手段，工作人員很難有實際行動，甚至會影響到自己的本職工作的基本質量，不利于中小企業的進步與發展。

二、中小企業財務管理問題處理的對策

（一）外部環境優化

基于目前我國的中小企業發展實際，政府以及相關部門需要從法律層面上加強對中小企業的扶持與維護。我國的中小企業本身就處于一種緩慢的發展狀態之中，所以相應的立法以及政策都未能結合市場實際情況針對性的建立。由此就會導致中小企業發展階段受到政策、制度等方面的干擾較多。所以有關部門需要加強針對性的立法方案建立，將我國中小企業在國民經濟中的影響價值凸顯出來。通過一些基本的扶持政策，給中小企業提供健康發展的基本條件。

針對目前中小企業的融資與貸款困難的問題。需要建立中小企業擔保機構，堅持服務為基本職能，而不是為了盈利而開展各項業務。這種體系或制度建設，都是政府扶持中小企業發展的基本政策，能夠將行政干預逐步轉化為行政指導與促進的模式，由此中小企業的信用理念逐步建立，能夠及時獲得融資機會，完成各項生產經營活動。

（二）企業內部管理改進

企業內部管理工作需要將資金管理工作進一步落實，根據現代化的企業發展制度，要將企業的職能部門的基本責任明確。加強資金支配管控，強調資金運用產生的最大效益。需要建立一種動態化的管理模式，將資金來源與資金流動緊密協調。財務管理部門有義務將資金回收與支出的實踐進行把控，保證在物資采購、營銷管理、員工薪資發放等方面的控制管理有效性。這樣才能避免中小企業資金配置長期處于一種緊缺或負債的狀態中。

重視財務部門的建設發展，需要在財會工作人員入職之后加強思想意識、職業道德、專業技能的引導。讓財務部門定期的開展自省與自查，提升財會工作人員的綜合素養。中小企業需要從領導的開始，加強對內部全體員工的法律意識引導，通過企業上下所有職工的共同努力，財務管理部門工作的高效性與可靠性才能進一步提升。

三、結束語

目前中小企業發展財務管理部門工作有著核心影響作用，所以企業在運營期間無論是融資、投資、資金支配等各個方面，都需要結合財務工作管理實際，將各個環節可能存在的風險問題及時處理。結合現代化的風險防控方法以及企業內部的管理機制，才能為中小企業發展創造有利條件。