試論中小企業資金管理中存在的問題及應對

黃 佳

一、中小企業資金管理面臨的現狀

（一）不合理的決策

中小企業的財會部門人力配置缺乏且不專業，導致內部資金管理水平不高，無法準確的預測市場環境和產品的收益性，使得管理者容易出現決策的不合理。

在決策環節中，中小企業在開展經濟活動時如果劃分沒有明確的界限，就無法制定更為合理的資金使用計劃，如果出現資金斷流現象，就無法完成整個經濟活動，導致前期的投入功虧一潰。

（二）資金分配不合理、利用率低下

1.資金的分配不合理、資金利用率低下，導致企業無法保證有充足的資金來滿足正常生產經營需求；

2.維持日常生產經營和擴張所需的資金沒有合理的分配，缺乏合理的資金使用計劃；

3.對于企業面臨的財務風險沒有正確的認知和合理的管控，在財務風險發生時，難以借助適當的經營手段有效規避風險，轉化風險，為企業創造更好的發展空間；

4.流動資金的管理沒有合理的管理方案，無法進行有效的周轉，出現閑置現象也無動于衷，對現金管理的疏漏，使得資金流失現象嚴重；流動債務面臨巨大的償還風險也沒有進行嚴格管控。

（三）單一融資、片面的內源融資

目前我國中小企業的融資方式較為單一，融資渠道以向金融機構借款進行債務融資為主。通過企業存貨抵押的方式將融資主體和融資對象聯系，為企業經濟活動提供支持，并分別對經濟活動進行控制。

由于中小企業生產規模偏小、整體資本實力偏弱，在開展某項技術創新活動時，常常出現資金供應不足的問題。而這些中小企業與一些大型企業相比，信用保障不足，銀行在滿足大型企業的貸款后，往往無法滿足這些中小企業科技創新活動的貸款。外加融資使用的不合理，盲目地增加創新成本，使得技術創新收益降低，大大加強了企業的財務風險。另外，中小企業發展時間相對不長，信用額度不高，外源融資信用等級難以達到財務報表的要求，無法得到外源投資者和銀行的支持，使之更加依賴內源融資，側重通過債務進行融資，向金融機構貸款。

中小企業單一的依靠內部累積的資金，來達到企業的循環運轉的目的，很難得到很好的發展。

（四）財務風險防范意識淡薄

1.中小企業在進行資金管理時，疏忽對各個資金流動環節的管控，很容易造成資金流動不暢甚至斷流現象；

2.在財務決策環節中，財務決策的不合理，難以為中小企業發展奠定基礎；

3.企業內部的管理水平也相對低下，對財務關系沒有清晰的認知等問題日漸突出。

此外，中小企業所進行的科技創新項目，因其科技創新誘發的財務風險具有多樣性，且企業對財務風險沒有較高的認知，很容易產生企業財務危機。

二、如何應對中小企業存在的資金管理風險

（一）加強企業管理、增強企業管理意識

1.企業經營活動要從預測到決策各個環節都樹立客觀科學的態度，在預測環節要充分利用信息資源，對經濟活動的價值作出正確評價；在決策環節，決策者要綜合企業發展戰略，作出正確的判斷，為企業發展奠定基礎。

2.制定內部資金管理制度，為資金管理營造出良好的氛圍，資金管理人員能按照相應的資金管理制度切實的進行企業各項經濟活動的決策。

3.企業還可通過對內部資金管理重要性的宣傳，加強企業內部各個人員的資金管理意識，從源頭上重視資金管理。

（二）資金的統一安排、實現有效的管控

1.企業的資金要進行統一安排，通過充分發揮自己價值，實現對企業收支的全面控制，以解決企業資金短缺的問題;

2.在企業資金的控制上，要針對企業多頭開戶現象進行統一管理，提高資金的利用率;

3.在資金預算環節、流通環節、使用環節實現全面管控：資金預算應由相應的預算系統編制相應經濟活動的預算；資金流通，要經相關審核部門充分審議，審議通過才可進行下一環節；資金使用，要強化監督部門的職能，資金的嚴格管控，避免浪費現象的產生;

4.企業的資金流通還要制定詳細的報表進行記錄，方便管理者進行查閱。

（三）制定財務管理制度、合理選擇投資方式

中小企業應當遵循國家統一財務制度，充分考慮企業內部的生產經營特點以及管理要求，制定符合自身發展的財務管理制度。中小企業的會計核算要在財務管理制度下，充分保證財務資金的準確性、可靠性。通過財務管理制度，對企業借貸進行規范，有計劃的進行還貸，一點一點累積企業的信譽度，良好的信譽度便于企業發生財務危機時通過籌資度過危機。

合理的投資選擇，還可為企業豐富融資。中小企業應在具體的經濟活動中，分析并選擇更為合理的投資方式：

1.一般來說，企業可以通過中短期投資，提早收回成本，這種投資方式可以為企業內部累積資金，促進資金流通；

2.企業也可以通過直接投資，在企業資金短缺的情況下，將企業固定資金和無形資產等進行抵押性投資，這種投資方式可以改善企業資金利用情況，提高利用率，擴展企業投資力度。企業還可對經濟活動進行投資監理，對項目實施過程中造價的確定及項目費用進行控制，這種投資方式具有周期短的特點。

（四）建設財務風險控制系統

1.構建有效的財務風險控制體系。首先企業應對相關財務人員進行定期培訓，優化財務風險控制體系。通過財務風險控制體系對企業運營狀況進行密切觀察，對積貨、成本投資過大等風險提前預知，分析風險產生原因，提出解決方案，規避和轉化風險。其次，對企業的投資計劃要進行科學編制，有效實施，全面規避財務風險。

2.改善獎懲措施，妥善處理企業內部所有成員的各種利益關系，與政府機構也應加強交流，良好的交流能使政府為企業送政策送信息,尋找商機,共謀發展。

三、總結

隨著我國市場經濟體系的日益成熟，國家也在大力發展中小企業。中小企業既面臨著前所未有的發展機遇，也面臨著市場競爭帶來的巨大挑戰。抓住機遇，擴大市場競爭力，就需要這些中小企業對自身資金進行合理有效的管理。資金管理的合理、有效性，不但能優化企業資金的利用效率、提高企業的經濟效益，還能為企業在市場競爭中站穩腳跟。發現中小企業資金管理的不足，剖析中小企業存在的財務風險，探討企業資金管理的意義，實現中小企業健康高速發展。