資產評估在銀行業務中應用研究

喬 芝

江蘇天元房地產土地與資產評估造價有限公司寧夏分公司 寧夏 銀川 750200

在開展資產評估業務時,首先應該對銀行業務展開的實際情況進行明確,我國大多數銀行的主要利潤來源于存貸利差,這也是銀行獲得利潤的基本保障,但是這也容易產生一定的風險。從我國“四大行”總資產以及信貸情況來看,銀行信貸資產已經占總資產的70%左右,成為了銀行的主要利潤,也是支撐銀行運行以及發展的核心業務。銀行進行資產評估可以對現階段銀行運行發展的情況有一個準確的認知,從某種程度上來說,資產評估不能完全代表銀行現階段的發展情況,但是卻可以為銀行今后的運轉提供一些基本參考。本文就資產評估在銀行業務中的現實意義、資產評估的定義及在銀行業務中的應用等進行研究。

一、資產評估對銀行業務的現實意義

(一)有利于及時警戒貸款風險。對于我國很多銀行來說,都將信貸當做獲得經濟利益的主要方式,并且還有部分銀行存在“以貸養貸”的現象,這種現象的存在會使銀行的經濟資產評估工作展開的難度得到提升。在對外貸款業務展開之前,要對借款人的財務能力有全面的認知了解,銀行方面在對借款人企業的資金情況來進行調查的時候,僅僅對企業賬面上的流動資金情況進行掌握是不夠的,很多企業存在“虛胖”的情況。但是由于我國現階段所執行的會計制度核算制度并不健全,在實際應用的過程中往往容易受到一些外界因素的影響[1]。一般情況下,企業賬面上的資產情況并不能準確的反應企業現階段的真實價值,它所反映出的只是歷史資本,現階段我國社會經濟發展速度正在不斷加快,企業的歷史賬面資金與現階段企業自身的經濟能力也是有很大區別的。因此,銀行想要精準的知道借款人現階段的資金能力往往是存在一定困難的,這就需要對借款人的資產進行評估,這也是降低銀行借款業務風險的關鍵。銀行在進行貸后檢查的過程中,應該對借款人的歷史資產變化情況進行詳細了解,這樣更加有利于銀行方面及時發現業務辦理過程中存在的問題[2]。無論是貸前調查還是貸后檢查,銀行都是風險承擔主體,因此,要對銀行業務資產評估的重要意義予以肯定。

(二)有利于提高銀行信貸分析水平。企業貸款從正常貸款發展到不良貸款是一個從量到質的變化,銀行信貸人員應關注借款人的資金使用情況、盈利能力、凈現金流量等方面的變化,弄清以上變化對企業還債能力的影響程度,然后找到解決辦法[2]。資產評估作為第三方中介結構,能為銀行信貸提供可信的分析依據,企業整體價值評估對銀行的意義已不僅限于資產評估價值本身,而是對企業獲利能力、資產投資收益能力及權益乘數對資產收益率的影響進行研究分析,并在作出正確判斷的前提下進行綜合評價。定期對借款企業的抵押資產及關聯資產進行整體資產評估,可以提前掌握借款人的風險點和風險程度,引起警惕,及時采取預防和補救措施,以防患于未然。

二、資產評估的定義

資產評估是市場經濟的產物,其業務涉及企業間的產權轉讓、資產重組、破產清算、資產抵押以及財產保險、財產納稅等經濟行為。它是指評估機構和人員按照國家法律、法規以及資產評估準則,根據特定目的,遵循評估原則,依照相關程序,選擇適當的價值類型,運用科學方法,對資產價值進行分析、估算并發表專業意見的行為和過程[3]。在資產評估時,如何運用適當的評估方法是銀行評估借款人資產的核心問題,因此,了解、掌握資產評估的技術方法是銀行提高信貸工作質量和效率的關鍵。資產評估常用方法有市場法、收益法和成本法,在評估方法選擇過程中,應注意因地制宜和因事制宜,不可機械的按某種模式或某種順序進行選擇。例如對于既無市場參照物,又無經營記錄的資產,只能選擇成本法進行評估；對于工藝比較特別且處于經營中的企業,可以優先考慮選擇收益法。

三、資產評估在銀行業務中的應用

資產評估在銀行業務中的應用主要體現在貸前審查過程中的押品價值評估及貸后不良資產處置評估,其主要包括以下兩個方面:

首先是貸前審查過程中的應用。對于銀行信貸業務而言,貸前審查是其中非常重要的一個環節,同時也是信貸業務展開的第一個環節,貸前審查過程中的資產評估是銀行風險控制最為關鍵的環節。現階段我國很多銀行在辦理商業貸款抵押的時候,都有類似的規定以及做法。在我國1997年頒布的《貸款擔保管理辦法》第二十三條明確規定了抵押率是將抵押物在抵押期內自然或者經濟編制因素所致使的估算值與現值的比率[4]。抵押率的計算是非常關鍵的,這也是對借款人自身資金能力進行衡量的關鍵,按照抵押率進行計算的時候,抵押物可能會出現難以承擔貸款擔保需求的情況,這時候,抵押物應該選擇其他的形式進行擔保。這也在一定程度上說明了抵押擔保工作在展開的過程中往往是面臨著一定抵押風險的,這些風險的主要來源體現在兩個方面,第一是抵押物的評估價格存在變動的情況,因此,要確定一個抵押率或者是折扣率。第二是要在評估值中扣除所預計的全部風險值。在這種情況之下,銀行抵押貸款的風險已經可以避免。但是從近幾年我國銀行抵押貸款業務展開的實際情況來看,銀行抵押以及質押等貸款的數額日益增加,銀行所收到的抵債資產也變得越來越多,但是抵債率卻出現不斷下降的情況,這也使得銀行方面承擔著一定的資金風險。抵押資產不規范的情況在我國較為常見,很多需要貸款的企業法人為了可以使企業獲得更加穩定的收入,開始利用多種違規的手段對評估價值進行改變,這樣一來,使得借款人獲得了更大數額的貸款資格,但是這也在很大程度上提升了銀行業務運轉的風險,致使銀行資金損失率有所提升[5]。目前,一些評估公司在使用比較法時,存在選擇高價位、黃金地段物業作為可比對象,這也使得評估工作在展開的過程中可比性并不強,從而導致了評估價格虛增。因此,筆者認為銀行發放貸款時,對抵押物的評估應謹慎選擇評估方法,可以使資產評估的真實性以及準確性得到提升。

其次是貸后抵債務處置時候的應用。在我國現行銀行信貸制度中,抵債資產收取時應該以法院最終的裁決書以及資質評估機構的評估報告作為依據。但是在實際實行的過程中,往往會受到行政部門的干預,再加上一些法院片面追求結案率,這也在一定程度上導致了法律訴訟過程中,銀行方面往往處于較為被動的位置,并且在對自身權益進行維護的時候,還會受到一些抵債方案的限制,這種情況是較為常見的。因此,銀行應該將資產變現作為評估的前提條件,這樣可以使銀行方面的信貸業務風險得到有效降低。

結束語

資產評估在銀行業務中的應用重要性是不言而喻的,信貸是現階段銀行方面獲得經濟收益的主要業務,同時也是銀行運轉以及發展的生命線,其信貸資產質量會直接關系到銀行的金融資金安全。因此,提升信貸質量是我國金融界應該長期思考的問題,同時也是急需解決的問題。綜上所述,本文對資產評估在銀行業務中的運用情況進行了探討分析,主要對資產評估在銀行信貸業務中的重要性以及實現方式進行了研究,希望可以起到拋磚引玉的作用,進一步提升銀行運行質量,從而使銀行的經濟利益更加趨向于穩定,這對其今后的長久發展也是有很大幫助的,同時也有效提升了銀行企業的市場競爭能力。