建筑施工企業營運資金管理強化策略探討

李玉蘭

摘 要 企業要想獲得長足的發展，必須有足夠的資金支持;營運資金屬于企業必備的一項資金，企業的營運資金是否充足直接關系到企業是否獲得利潤，對企業未來的發展也產生影響，嚴重的話甚至會影響企業的存亡。因此，本文探討我國建筑施工企業中的營運資金管理問題，并且針對建筑施工企業營運現狀提出強化管理的策略，為企業的發展貢獻一些計策。

關鍵詞 建筑施工企業 營運資金管理 范疇 問題 對策

一、引言

我國社會經濟的發展離不開建筑行業的支持，但是近幾年我國經濟下行壓力特別大，很多行業的市場增長率都在減慢，建筑行業也不例外。近年來，建筑施工企業的發展面臨很多問題，比如行業利潤減低、實體企業發展困難、資金不足，行業發展態勢十分艱難。面對如此復雜的情形，企業要想獲得發展，就必須轉變企業發展的方式，推動企業向著精細化管理的方向發展。而建筑企業與其他企業存在差異的地方就是，建筑行業的資金需求量比較大，項目的建設周期太長，受市場以及政策的影響比較大，所以容易面臨更大的風險。因此，企業必須重視營運資金的管理。

二、建筑施工企業營運資金管理的范疇

所謂營運資金其實就是企業日常運營過程中使用的那部分資金，其主要起到資金周轉的作用。這筆資金主要用來維持企業的正常運營，同時幫助企業獲得足夠利潤。營運資金一個重要的特點就是流動性強，可以在短時間內實現資金的周轉。

營運資金主要分為兩個部分，一個是廣義的營運資金。這種營運資金管理的范圍比較廣，貨幣資金、應收賬款、預付賬款、應收利息、存貨這些部分都屬于廣義的營運資金，可以說廣義的營運資金包含了企業所有的流動資金。除此以外還有狹義的營運資金，狹義的營運資金管理主要包括兩個方面，一個是流動資產的管理，另一個是流動負債的管理。營運資金的數量會受到企業流動性的影響，一般來說企業的流動性越強，那么相應的企業的營運資金也會更多一些，企業的短期償還債務的能力也會更強一些。建筑施工企業的流動資產管理首先要關注的是貨幣資金、應收賬款以及存貨等問題，而在流動負債方面應該注意的是應付賬款、應交稅費以及應付利息等方面。本文研究的營運資金管理主要是廣義上的營運資金。

三、建筑施工企業營運資金管理的現存問題

（一）過度墊資使資金短缺

受經濟下行壓力的影響，建筑施工行業內的競爭越來越激烈，導致低價中標、墊資現象越來越嚴重;再加上行業內的規范性不強，導致很多建筑施工企業負責的工程項目沒有充足的資金來源。再者，項目中標以后還必須繳納一定金額的保證金，確保項目可以按合約完成，或者還需要辦理銀行保函等。企業在施工的過程中存在拖欠款項、克扣農民工工資等，這樣就必須由企業來代付，導致企業的應收賬款間隔時間特別長，從而容易造成資金短缺。

（二）資金過于分散，造成資金使用效率較低

建筑施工企業一個重要的特點就是同時期有眾多的工程項目在施工，項目眾多。而大部分的業主都要求項目需要重新開戶。按照國家相關規定，除了項目結算需要另立賬戶外，農民工工資也需要開設一個單獨的賬戶，以便于監管。這樣就導致建筑施工企業的項目資金比較分散，從而給企業資金管理增加了難度，企業不能集中管理資金，資金的使用效率也會因此受到影響。

（三）過度監管影響資金流動性

目前，大部分建筑施工企業都注重對資金的監管，尤其是規模比較大、工程項目又比較多的企業，它們都會在項目開始之前就和施工單位簽訂協議，確保資金監管工作的順利開展，從而做到建設資金專款專用。監管協議一般都會對項目資金的使用狀況做規范，確保資金全部用在項目建設上，有些企業甚至規定每天建設資金的使用量。一旦在施工過程中使用資金超過規定的限額就必須向業主以及銀行提交申請，得到批準以后施工企業才能調動資金。這樣導致施工企業一時難以調動資金，對項目建設產生影響;而且過于繁雜的申請手續也影響企業的資金調度，出現資金使用不合理的現象。

（四）內控機制不完善，致使資金缺乏有效管控

對于建筑施工企業來說，企業的分公司或者是項目部和總公司之間存在利益沖突。項目部對資金的管理會考慮本部門的利益，更多地留下資金自己管理，以促進項目的順利進行，因此，為了達到這一目的，他們只能選擇隱瞞資金的使用。與項目部相對的公司總部會更加注重企業的發展，所以從全局角度考慮，公司會希望可以集中管理資金，這樣方便資金的調用。從項目部和總公司之間管理上存在的差異來看，彼此的利益沖突導致公司對項目的資金管理能力受到限制，這樣對整個企業來說，可能增加企業的財務風險。

四、建筑施工企業營運資金管理現存問題的對策

（一）加強營運資金的事前、事中控制

建筑施工企業的建設周期長，而且財務風險大，與其等到風險產生以后再處理，不如做好事前防范、事中控制。建筑施工企業有其自身的特點，所以要結合生產的特點做好全面的防范計劃，減少風險的產生。

第一，在招標環節要做好信息調查工作，建立項目篩選決策機制，在招標之前充分了解好業主的資金狀況;針對收集的信息，對工程的造假以及利潤情況進行分析，同時做好風險評估工作，在此基礎上決定是否承包這個項目。對于低價中標或者是資金沒有保障、風險比較大的項目絕對不承包，這樣就可以在招標環節，項目開始之前就做好防范風險的工作，規避資金不足的風險。

第二，項目施工開始之前要簽訂全面的合作協議，尤其是應收賬款合同。要對合同進行嚴格審查，尤其是涉及工程價款、尾款支付等與資金相關的條款，要仔細檢查，確保沒有遺漏掉可能影響資金的款項，并且簽訂合同以后要確保執行到位。為了切實履行好合同中規定的條款，減少施工企業的資金風險，企業可以設立專人對收款等相關事宜進行管理，時刻關注工程的質量以及保證金的回收;并且按照合同的規定及時地收取尾款，以便縮短應收賬款的周期，減少資金風險。

第三，在項目施工的過程中要制訂詳細的計劃。關于項目成本以及項目的資金使用狀況，在簽訂結算合同的時候盡可能做到工程結算與對外支付同步。為了確保這項工作可以有效完成，可以把收款情況以及項目成本的管理納入員工的考核之中，把工作的成效和負責人的薪資獎勵結合在一起，確保成本管理和資金回收落實;同時還可以鼓勵項目負責人及時催收欠款，促進企業的資金回收，減少企業的財務風險。

（二）加大資金管控力度，加快周轉速度，降低營運資金需求

為了加快資金周轉速度，建筑施工企業可以選擇把一些有實力的施工隊、原材料供應商等納入統一的平臺，互相合作，建立穩定的合作關系，聚集在一起形成規模效益。這樣可以幫助施工企業減少項目成本，減少庫存，而且還可以充分提高企業資金利用率。

（三）積極提升商業信用籌集能力

為了促進建筑施工企業的發展，要積極地提升商業信用籌集能力。所謂的商業信用，就是企業和客戶之間通過延期付款的方式形成的借貸關系。通過商業信用來籌集資金的方式，比其他的籌資方式更加方面，而且沒有太多繁雜的手續，沒有利息和抵押物，企業可以有很大的靈活度，并且掌握一定的主動權。這種籌集資金的方式雖然對企業有很大的好處，但是也存在一些不足，可能面臨財務風險，因此企業要充分發揮其優點，做好防范措施，減少面臨風險的可能性。為此，企業應該注重管理自身的商業信用，只有重視信用才能提高籌資能力。良好的商業信用是籌集的重要前提。

（四）加快形成并優化營運資金管理的考核辦法

建筑施工企業應該優化營運資金管理的考核方法，加強營運資金的管理。比如，將項目部資金占用成本作為項目利潤考核的一項重要內容。項目利潤能直接影響負責人的薪資，而且對幫助公司積極回收賬款可以給予一定的鼓勵，提供獎金或者是提成，這樣就可以保證項目相關人員盡力幫助公司回收賬款，從而增加資金的流轉速度。通過這種方式，項目部和公司總部之間的利益沖突也盡可能地緩解了，公司總部調用資金的能力更強，就可以統一平衡各項支出和收入，提高資金的利用率。

五、結語

當前經濟發展形勢比較嚴峻，建筑施工企業也正面臨融資難等問題，這對企業的進一步發展是不利的。因此，建筑施工企業必須注重管理方式的改進，推動企業精細化發展，充分重視營運資金的管理，對項目建設過程中每一個階段每一個環節都要積極優化，全面提高營運資金管理能力，促進建筑施工企業的可持續發展。

（作者單位為中鐵十八局集團有限公司）

參考文獻

[1] 陳志勇.建筑施工企業營運資金管理問題探究淺析[J].納稅，2018，12（24）：160.

[2] 栗敏.建筑施工企業營運資金管理探討[J].財會學習，2017（06）：186+199.