企業財務風險防范探討

高忠平

[提要] 企業財務風險管理至關重要。對風險的正確預測，并進行適當的防范和控制，對于企業健康發展和降低損失有著重要意義。基于此，本文論述企業財務風險的概念和意義，分析當前企業在財務風險防范方面普遍存在的問題，并結合筆者的理解和工作實踐提出防范對策。

關鍵詞：企業財務風險;防范;問題;對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年4月3日

一、企業財務風險概述

（一）企業財務風險概念。企業在生產經營過程中從事各項財務活動，面對各種不確定性影響因素，造成財務狀況出現不確定性，使企業發生損失，不能按時歸還定期債務的可能性稱為企業的財務風險。企業在經營活動過程中面臨著各種經營風險，使企業的經營活動產生的現金流量凈額減少，企業的償債能力下降，這種狀態持續下去就可能造成企業的財務困難，進而出現財務危機，影響企業的正常經營活動。

（二）防范企業財務風險的意義。企業的財務風險主要有流動性風險、償債風險、融資風險、項目投資風險，有的財務風險是可以控制的，有的是不能控制的。企業之所以發生財務風險主要問題是對財務風險的管理出現失控狀態。企業在經營過程中財務風險是不可避免的，企業應該加強財務風險防范，控制好財務風險，經常的分析反映財務風險的各項指標，掌控好企業各方面的經營狀況，控制好企業的各項經營決策，防范企業財務風險。高級管理層應該有強烈的財務風險意識，健全各項內部控制制度，防范與積極化解財務風險，促進企業保持良好的經營狀態，為企業在激烈的市場競爭環境下能夠做到可持續發展。

二、企業財務風險管理存在的問題

（一）企業財務管理存在的問題。企業財務管理方面水平偏低，精細化管理方面有待于進一步提高。具體表現在資產結構不合理、固定資產利用率不高、流動資產周轉速度緩慢，有些企業產品創新不及時，銷售形勢不好，出現了產成品積壓，造成了資金周轉不暢，應收賬款比例增加。在生產環節對原材物料、在產品等管理不善，出現了嚴重的浪費現象。有的企業固定資產結構不合理，不能夠滿負荷工作，現有資源沒有充分利用。企業現金管理的內部控制制度不夠完善，現金預算編制不夠科學，計劃安排原則性不強，有時候出現現金管理失控的狀況，企業的債務到期不能及時籌措資金按時歸還債務，出現了違約情況，影響了企業的信譽，給企業造成了很大的損失。有的企業沒有科學地制定應收賬款管理制度，對客戶的信用評估體系不夠完善，在銷售產品形成應收賬款后經常出現大量占用企業資金，出現了呆賬、壞賬，減少企業經營現金流入量，影響了企業的支付能力。

（二）企業戰略規劃不科學。企業戰略規劃是企業發展的方向，只有制定科學的發展戰略規劃，才能指導企業經營向著符合市場需要的方向發展。有些企業采用多元化發展戰略，過于追求發展速度，對企業自身的財務狀況、財務實力、管理水平和經營規模估計不足，投資項目多，有的出現了盲目性投資的情況，企業發展速度快，經營活動產生的現金流量凈額不能滿足企業發展的需要，企業所面臨的外部經營環境是多變的、不可控制的，當宏觀經濟層面出現結構調整，經濟發展速度放緩，會給企業帶來不利影響，企業就會陷入經營危機，給企業后續經營帶來極大的困難，企業面臨著多種經營風險，造成資金調度困難。出現了財務困難，進而引發財務危機，加大了企業的財務風險，企業的戰略規劃就不能夠順利實施，企業的穩定可持續發展就受到威脅，甚至會導致企業破產倒閉。

（三）企業評價財務分析指標體系不夠完善。財務風險的防范是需要通過建立科學的分析指標體系來進行的，大多數企業沒有獨立的財務風險管理部門，多數企業是將財務風險管理工作安排在財務部門來完成，企業的財務和會計部門一般是不分開的，財務會計部門負責對企業的財務活動進行分析評價。有的企業財務會計制度、內部控制制度不健全，會計核算資料不規范、不夠完整。在進行企業的財務風險管理過程中需要的相關財務會計信息不全面。財務風險評價指標體系不完善。有的企業比較重視銷售額的增長、銷售利潤的增長，對財務成本管理控制體系、資金管控體系、產品創新體系、財務風險防范管理體系等方面的工作重視程度不夠。企業在財務風險預警體系建設方面投入不足，財務風險防范意識不強，財務風險管控能力弱化，無形中加大了企業財務風險，給企業的生產經營造成了不良影響。

三、企業財務風險防范措施

（一）加強財務風險管理制度建設。防范財務風險，必須加強管理制度建設，對企業進行全面治理，提高企業高層管理者對財務風險防范意識，自覺遵守市場經濟規律，采用綜合治理對策，制定嚴格的企業內部控制制度，規范企業經營行為，按照市場經濟要求制定各種約束機制，對企業的財務風險源進行認真梳理，將企業內部控制制度與財務風險防范體系結合起來，對生產經營過程中遇到的各種風險因素制定相應的應對措施，從風險源頭上規避財務風險。加強財務管理工作，改變經營者傳統的憑經驗和直觀意志為標準的財務決策方法，進行科學地財務決策。為了防范企業的財務風險，高層管理者應該采用科學的定量與定性相結合的財務決策方法，提高財務決策的科學性、正確性，提高企業的價值創造能力，為企業順利開展生產經營活動，防范財務風險打下良好的基礎。

（二）提高企業外部環境適應能力，科學制定發展戰略。企業面對的外部環境是多變的，因此企業應制定適應市場經濟條件下競爭多變的外部環境，進一步協調好與各方面的財務關系，兼顧利益相關者的核心利益，提升企業的管控能力。在制定企業發展戰略規劃時，科學分析宏觀經濟環境對企業生產經營的影響因素，把握好宏觀經濟環境變化的基本規律和發展變化的趨勢。企業應該根據宏觀經濟環境的變化和企業自身發展的需要及時調整發展戰略，制定適應外部環境變化的財務管理策略，提高企業財務管理適應宏觀環境變化的能力，降低由于宏觀經濟環境變化可能帶來的財務風險，進一步提高企業財務風險的防范能力。加強企業內部財務管理工作，協調好內部的各種財務關系，發揮好每一個部門的作用，提高企業的整體管理水平，增強企業的盈利能力、營運能力和發展能力，提升企業在市場上的綜合競爭能力和持續創造價值的能力，增加經營活動產生的現金流量凈額是防范財務風險的最好的對策。

（三）完善企業財務風險防御體系。企業在建立和完善財務風險防御體系過程中應該根據外部市場環境變化和企業自身經營管理具體情況，建立適應企業自身經營特點的財務風險預警體系。將實時采集的數字化信息引入到財務風險預警系統中，要采用數字化管理方式對企業搜集的相關信息資料進行全面分析，尋找到解決財務危機的具體而有效的對策和措施。財務風險的預警可以分為短期預警系統和長期預警系統。通過編制現金流量表的方式建立短期預警系統，企業的財務管理對象是資金及其運動。就企業的短期經營來說，企業的正常經營并不完全取決于企業的盈利狀態，主要取決于能否產生足夠的現金流量用于滿足各種支付需要。企業短期財務風險預警系統的建立，主要是通過編制現金流量預算表的方式完成的，現金流量預算表能夠管控企業在一定時期的收入和支出，在企業經營過程中積極組織收入、合理安排支出，保障企業短期債務的償付能力，實時管控好企業的各項應收款項、應付款項及存貨項目的平衡狀態，這三個項目中的任何一項失去平衡，都可能給企業帶來財務危機，企業應該把這三個項目作為短期財務風險的預警風險源。預計現金流量表與反映短期償債能力的財務指標包括：流動比率、速動比率和現金比率結合起來控制好企業的短期償債能力，并能夠隨時發出財務風險預警信號。企業通過構建財務風險預警財務指標體系，建立和完善長期財務風險預警系統，企業的長期財務風險預警系統是通過反映企業的綜合經濟效益指標來進行的。反映企業綜合效益的財務指標包括：盈利能力、長期債務償還能力、利息保障能力和企業的發展能力等方面。根據企業所處的外部環境、行業特點和企業自身的具體情況制定評價標準，實時管控好反映企業長期財務風險的相關財務指標，及時發布企業長期財務風險的信號，以便企業決策者及時做出應對具體措施，保障企業生產經營穩定可持續發展，從而實現企業的發展目標。

主要參考文獻：

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