對如何提升部門預算編制質量途徑的思考

羅成

本文通過分析預算編制中存在的一些急需要解決的問題，提出一些完善預算編制的方法，希望可以通過這些方式不斷的完善預算編制管理，提高預算編制質量，更好的提升公司的經濟效益。

一、提升部門預算編制質量的重要意義

部門預算編制是關系到部門資金劃撥的重要依據，也是關系到企業各個部門未來運營發展的方向。因此，提升部門預算編制質量能夠將各部門的發展進行優化，將企業的資金運營效率進行提升，幫助企業更好的實現可持續發展。另外，由于企業規模不斷擴張的過程中，各個部門的權力會逐漸增加，通過部門預算編制也能夠將部門權力進行制衡，避免由于部門權力過大在企業中形成尾大不掉的局面，不利于企業的整體發展。預算編制質量對于企業的財務管理也有著積極作用，將企業盈利空間進行擴展挖掘，為企業帶來更多的經濟效益。因此部門預算編制質量提升是企業競爭力提升的有效途徑。

二、目前部門預算編制存在的問題

（一）預算編制的方式不科學

預算編制方法不科學的原因有很多，主要是公司的預算編制沒有立足于公司的具體情況，再者公司的支出預算管理沒有明確的規范，會出現年初的時候有大量的預算，到年中的時候卻沒有預算的現象，或者是年初的時候沒有預算年中的時候卻又有預算。預算編制的不規范導致公司的決策缺乏科學的依據，再加上，公司經常會出現預算需要調整的現象，違背了零基礎預算的原則，這就意味著預算編制的科學性會受到影響。

（二）支出預算編制不合理

很多公司的項目支出預算管理方式比較的落后，管理的方式也不適應經濟的發展，沒有科學的規劃那么公司的資金使用情況就很難清晰的把握。一些項目的支出預算管理并不是出于實際管理，而僅僅是為了上級的要求才開展，這也就導致支出預算管理工作不到位，調查不仔細，項目的支出的數據的真實性有待考量，有些部門的員工還會為了自己獲取利益而假報各項收支的具體情況，損害公司的利益。再加上公司的預算編制的評估體系不完善，在有很多項支出的時候，公司的管理就可能出現混亂。

（三）部門預算規范度不高

編制匯總是大多數的公司正使用的一種預算管理方式，這種方式就是把資金的結算以及開支情況放到具體的部門中去，這種預算管理的方式是不科學的，長此以往也會引發一些問題，比如，總部的預算信息都來自于具體的部門或者分公司的提交的預算報告，但是對于財務報告的具體方式或者是工作的流程都不重視，所以一些員工就會為了謀取私利而假報各種賬目，因為對財務報告的方式沒有做出詳細的規范，導致財務預算的透明度和真實性得不到保證，預算結果與實際中結果有一定的差異。而管理層的決策工作的信息來源就是匯總的預算報告，在這種情況下面對真實度不夠的信息管理層就可能做出錯誤的決策，從而對企業的發展產生很大的影響。這對于企業的發展會造成一定的影響。

（四）定員定額的標準不合理

預算定員定額的標準存在不合理的現象，來源比較的單一，在數據分析的時候不能全面的考慮，這也就導致預算經費會出現過高或者過低的現象與實際情況不一致，預算編制的規范性也就很難實現。再者定額的標準不規范會影響企業的資金使用情況，項目很容易調整這就導致預算也必須要隨著項目的變化而改變，預算編制的隨意性比較大。有時候還會出現項目的實際使用資金與預算的金額差別非常大情況，影響公司的經濟效益。

三、提升部門預算編制質量的途徑

（一）完善預算編制機制

預算管理工作的順利開展離不開預算編制的完善。企業可以不斷的開發新的預算收支的方式，嚴格的管理預算編制的流程，把預算管理的執行步驟進一步細化，建立科學合理的預算管理的體系，根據相關的規定對部門的職責進行嚴格的管理。不斷的推進部門開展預算管理機制的革新，一些地方公司的預算管理制度存在缺陷，政策的執行力度不到位等的要積極的改革，完善規范制度，提升公司的執行力，對于預算編制中存在問題的要不斷的尋找方法解決面對的問題，確保預算部門的編制的有依據的。

（二）完善支出預算編制制度

對于公司的預算編制工作來說，預算機制的優化是十分重要的，它可以幫助企業提高部門預算工作的速度與質量。企業要增強對項目支出預算的管控能力，對項目的審查要嚴格細致，確保預算編制可以發揮自己應有的效果。對于專項經費，企業要制定與此相關的管理制度，按照制定的制度對項目的具體情況審核，確保項目的緊迫度達到標準，在按照緊迫度的排序開展預算管理工作，同時管理部門要對專項支出有一定的限制，收支狀況要符合定額的情況。不斷的完善支出預算管理還要細化項目的種類，分類的標準要明晰，按照規定嚴格的審查，促使企業的預算管理更加的規范。還可以擴大支出預算的范圍，除了常規的預算類別以外，科研等項目也可以納入到預算管理中。

（三）完善預算編制的程序

部門預算計劃做出并且得到上級的批準以后，執行部門就必須要在遵守法律的基礎上，按照企業的具體情況開展工作，為了完善公司的預算管理，公司制度與部門內部的管理制度要聯系在一起，不斷的完善管理制度，對預算管理中涉及到的各個方面都要考慮并且算到預算中去。同時企業要不斷的完善監管機制，對企業的預算工作開展全面的監督，以便提高工作的效率和真實性。對于預算工作中出現的違法的行為，一定要按照相關的規定給以一定的出發，但是如果有突發事件，需要有相關的負責人仔細的審查，確保真實可靠，再包由上級批示，并且做好記錄，這種情況就不屬于財務預算之中。

（四）定員定額編制管理到位

首先，公司人員的崗位或者工作的量要有公司總部審查批準，確保不出現假人頭的情況，在此基礎上按照以往的資料來確定預算的大致范圍。再則，對人員經費的發放有嚴格的規定，在充分了解了人員編制的情況下，對于超編的地方公司要開展調查工作，了解清楚超編的原因，嚴格的研制人員編制的數量，防止出現對公司不利的行為。然后，公司對自身的情況要有充分的了解，根據我國的相關規定對資金的管理嚴格的控制，從源頭入手清查資產。最后，對公司的辦公花費細化，比較不同部門的同一種公務活動的花費，不斷的細化各種花費，通過比較他們之間的不一樣，規范支出預算管理。

（五）完善預算編制的監督機制

預算編制的完善必須要強有力的監督機制來約束，可以建立完善的考核制度，并且把責任落實到個人身上，對在工作匯總表現突出的人或部門給與一定的獎勵，對于那些在預算工作的假報支出隱藏利潤的部門給與一定的處罰。同時，對預算執行開展動態的監督，利用電子技術對預算的整個過程都很好的把握，提高預算執行的能力。此外，要定期的分析各部門預算執行的情況，從多個方面開展分析，發現存在的問題，及時找到解決的辦法，對于一些優秀的解決問題的辦法予以推廣。

四、結語

綜上所述，部門預算編制質量的提升能夠通過完善機制、規范流程、監督體系優化等多方面途徑完成，因此企業可以通過部門預算編制質量的提升增強企業競爭“軟實力”，將管理水平進一步提升。但是部門預算編制關系到企業的各部門權益關系，需要企業合理的進行調整優化，避免引起部門反彈，不利于部門預算編制質量提升工作的落實。提升部門預算編制質量需要各部門充分協調配合，完成企業的預算編制工作，落實財務管理工作，才能夠為企業發展提供保障。（作者單位：天舟文化股份有限公司）