關于創新企業財務管理工作模式的思考

董江利

信息技術在企業財務管理工作當中有著十分廣泛的應用，這其中又以AI技術的應用最為先進。在這種背景下，本文聚焦于AI技術來創新企業才務管理工作模式的研究主題，分別探討了AI技術在企業財務管理中的應用現狀、基于AI技術開展財務管理工作的方向、推進AI技術在財務管理工作中應用的策略三項內容。

一、AI技術在企業財務管理中的應用現狀

近年來，公共云端的軟件即服務（SaaS）改變了提供、構建以及使用軟件包的方式，并帶動了解決方案及廠商在人才資本管理、采購和財務管理等領域的發展。盡管目前市面上有許多基于云端的財務管理應用程序，但這些功能大同小異的應用程序，都無法從根本改變財務流程運作的方式。隨著人工智能（AI）導入財務管理應用程序，這一切都將被改變。到了2020年，嵌入式人工智能將成為金融系統評估中的關鍵差異化因素，具備相關能力的企業將可更加凸顯優勢。然而人工智能的導入目前仍處于起步階段，因此管理者必須專注于人工智能提供商業價值的方式與時機，而不要隨著企業的炒作而受到影響。

目前許多企業都已經在他們的財務管理應用程序中加入人工智能的功能，大部分是以機器人、聊天機器人和虛擬助理等一般性人工智能應用程序的型態，提供不熟悉應用程序的入門用戶一個簡易、“自助式”的體驗。然而對已經熟悉應用程序的使用者來說，虛擬助理的效果就沒那么顯著，因此導入人工智能功能的虛擬助理，可能就無法提供值得投資大量時間與金錢的商業價值。因此，對于企業而言，與人工智能技術嵌入財務流程有明確想象的廠商合作，將比那些僅提供虛擬助理的廠商更加適合。

二、基于AI技術開展財務管理工作的方向

通過例行性財務流程的自動化及人工介入的需求排除，企業資源規劃（ERP）和財務管理應用程序能夠大幅提升交易流程效率，但針對非常規或特殊的案例仍須有經驗與技術純熟的人員來處理。而這正是嵌入式人工智能技術（如機器學習、深度學習和算法機器推理）能在財務管理應用程序中直接發揮轉型功能的地方。

從嵌入式人工智能的潛在使用案例就可看出其影響力。只要付款金額與發票金額吻合，大部分的財務管理應用程序均能將傳送進來的款項和應收賬款余額發票進行配對。但不完整的匯款數據、部分支付，還有以多張發票、單筆匯款進行部分支付的狀況，所造成的差異都需要花時間和精力才能解決。因此將嵌入式人工智能科技用在財務應用程序中，就能根據各種付款與發票狀況的組合建立模型，進而解決這些問題。

排除人為偏見，AI預測財報將掀巨變。目前許多財務預測與規劃流程都屬于密集人工操作，本質上就帶有人為偏見，畢竟預測模型可能被經過“調整”而產生有利或符合期望的結果。因此人工智能提升預測式（未來會發生的事）及診斷式（最佳行動方案）財務預測流程的能力，將為企業財務管理工作帶來巨大改變。現金流預測、營收預測、成本與支出規劃，還有資產負債表的規劃，都將是人工智能技術造福預測性金融分析的領域，不過影響程度會因企業與產業的不同而有所差異。舉例來說，以產品為主且產品范圍廣的企業，可能因為營收預測效率提升而受惠。競爭度高、低毛利產業的大型跨國公司，則可能受惠于有效的現金流預測，但這對高毛利產業的小型企業影響就比較小。

三、推進AI技術在財務管理工作中應用的策略

（一）從制度層面規范企業基于AI技術的財務管理模式建設與推廣的機制與體制問題。制定相應的制度文件，這不僅包括針對基于AI技術的財務管理模式建設的推動、獎勵與懲罰制度，更應出臺系統性的基于AI技術的財務管理模式建設的組織保障與治理流程文件，使得在開展該模式建設過程中，能夠像與企業整體的信息化建設工作密切結合，從而得到高效率處理。

（二）加強企業基于AI技術的財務管理模式考評機制完善。加強企業中考評制度的建立和完善，確定與基于AI技術的財務管理工作切實相關的專項考評規章條理，建立相應的管理考評指標。此外，將考評定期化、常態化，并將其與企業升職、職稱評定、授獎、福利待遇與獎金掛鉤。通過考評與激勵制度，促進管理人員自主學習，增強其職業素養和職業責任感的培育。

（三）構建完善的基于企業基于AI技術的財務管理模式建設過程中的員工培訓體系。未來企業所面對的競爭是信息化的競爭，而信息化競爭的本質不在于先進的軟硬件，而在于開發與應用這些軟硬件的人才。因此，企業在開展基于AI技術的財務管理模式建設過程中，除了及時發現、引進與更新先進的財務管理信息化工具，更重要的是圍繞該模式的建設工作，制定出完善的人才培訓體系。這種培訓體系應當以培養綜合型人才為目標，而具體的方式則可以采用委托外部單位培養、專家現場指導、會議培訓等方式，目的在于確保現有的財務管理人員能夠接收到先進的信息化操作技術，以及擁有先進信息技術的員工則能夠掌握好財務管理工作知識。（作者單位：浙江樹人學院）