推動基層人民銀行內審工作深入發展的思考

黃振偉

[摘?要]現階段，基層人民銀行內審工作存在著對審計整改關注不夠、不重視綜合分析和自選審計項目、成果運用不充分等問題，與新時代新要求不相適應，洛陽中支通過審計實踐，對新形勢下推動內審工作深入發展提出了建議。

[關鍵詞]基層人民銀行;內審;發展

[中圖分類號]F239.45

近年來，中國人民銀行洛陽中心支行緊緊圍繞防范業務風險、促進規范管理、服務組織治理的總目標，以提升審計能力、提高項目質量為基礎，以深化內審成果運用為重點，以推進審計問題整改為抓手，不斷深化內審工作。文章結合當前基層人民銀行內審工作中存在的問題以及洛陽中支近年來狠抓審計整改落實、深化內審成果運用的審計實踐，就新形勢下深化內審成果運用工作提出幾點粗淺的意見建議，供參考。

1?基層人民銀行內審工作存在的問題和不足

1.1?重審計輕整改

一直以來，內審部門重點關注該發現的問題發現沒有、發現了多少，對審計整改重視不夠，往往根據整改報告來判斷整改情況。整改與否、整改是否到位，主要取決于被審計單位的重視程度和自覺性。上級行領導、業務主管部門以及內審等監督部門都沒有把審計整改落實情況作為關注的重點，造成了屢查屢犯，屢審屢現。

1.2?重報告輕分析

上級行對于項目質量的評判標準：一方面是看審計發現問題多少;另一方面是看審計報告質量的高低。因此，各級行都很重視每個項目審計報告的撰寫，但跨年度（縱向分析）和跨區域（橫向對比）的總結分析幾乎沒有。

1.3?重規定動作輕自選項目

基層行每年的審計項目主要是按照上級行的要求來確定，十分重視完成“規定動作”，但對于自選審計項目，往往是結合上級行的安排，選擇容易實施的項目或者本行領導要求的項目。沒有完全按照風險導向和問題導向合理安排自選審計項目。

1.4?內審成果運用不充分

對于上級行推廣和工作中形成的審計成果，內審部門“自拉自唱”、單打獨斗的多，在相關業務部門推廣運用的很少，在一定程度上影響了內審成果作用的發揮。

2?洛陽中支近年來的審計實踐

2.1?多措并舉促整改

一是持續開展專項核查、后續審計促進問題整改。根據轄區某支行問題較多、整改不到位的實際情況，人民銀行洛陽市中心支行2016年對其開展了行長履職審計，2017年開展了2016年履職審計問題整改專項核查，2018年又對其開展了預算管理后續審計。連續三年審計，提高了該支行的重視程度，促進了整改落實。2017年專項核查時，履職審計中發現的17條問題中10條已經得到有效整改，整改到位率58.8%;7條尚未整改或整改到位，占比41.2%;此外，新發現問題5條。2018年對該支行預算管理后續審計時，2017年查出的10條問題和1個關注事項中，10個已經整改到位或未再發生，1個問題正在整改，整改率100%，取得了明顯成效。二是擴大審計報告發送范圍將對縣支行的審計報告同步發送至中心支行業務對口部門、行領導以及辦公室、人事科、紀委監察室等綜合管理部門，共同推動審計問題整改落實。三是針對審計發現問題。通過建立問題臺賬，專人跟蹤整改，綜合運用專項核查、延伸審計、跟蹤檢查等手段，督促被審計對象落實審計意見，認真整改。四是以文件形式明確。將上次審計的問題整改情況納入下次審計的審計內容進行核實，對整改不徹底、不到位、敷衍了事或屢查屢犯的移交相關部門嚴格追究責任。五是領導約談促整改。針對審計中發現的內部管理不規范、基礎工作不扎實、一些問題較為突出的情況，中支分管內審工作的行領導組織內審科及相關業務部門、綜合管理部門對相關支行行長等相關人員進行約談，提出整改要求，引起重視，促進了審計問題整改。

2.2?完善制度防風險

針對轄區縣支行監督檢查工作弱化，審計整改不到位，一些問題屢查屢犯的情況，出臺了相關制度，初步建立了縣支行風險防控一體化體系。一是制定印發了《加強縣支行監督檢查工作實施細則》，明確了縣支行、中支業務主管部門、中支監督部門的職責。規定：縣支行對本單位風險防控、內部控制、建立健全內部監督檢查制度等負有主體責任;中心支行業務主管部門對縣支行對口業務負有管理責任;中心支行監督部門負有督促縣支行完善內控、防范風險、依法履職和督促中心支行業務主管部門履行專業輔導職責的責任。二是制定印發了《關于建立全面從嚴治黨“1+X”常態化監督檢查工作機制的意見》，進一步明確了黨委辦公室、黨委組織部、宣傳群工部、會計財務科、內審科、紀委監察室等綜合管理部門的監督檢查任務和職責，規范監督檢查和線索移交管理，建立定期會商機制，推動監督檢查工作常態化、制度化和規范化。三是制定印發了《關于進一步加強審計整改落實工作的通知》，進一步明確了被審計單位（部門）一把手、分管副職、各職能部門的審計整改責任以及市中心支行各部門對縣支行對口業務部門的業務指導、監督檢查和共同推進審計整改的責任，防范風險。

2.3?強化內審成果運用

一是在中支機關和轄區支行推廣運用《內審工作依據電子手冊》，內審部門安排專人跟蹤服務，為轄區學習、落實制度提供了載體;二是2016年以來，針對財務預算管理、征信信息安全管理等審計中發現的普遍性、典型性問題，共編發《內部審計風險預警》9期，提醒相關單位、部門引以為戒，舉一反三，預防“紅線”問題的發生;三是認真整理分析審計發現問題，制作成PPT文件，分別在轄區會計財務培訓、工會財務培訓班上授課，推進內審成果運用，得到了全行上下的一致好評。

3?推進基層人民銀行內審工作深入發展的建議

3.1?必須強化審計整改落實工作

2014年以來，《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）和中辦國辦2015年12月《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》以及2018年1月《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號）都對審計整改落實提出了要求。《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）提出：“狠抓審計發現問題的整改落實。健全整改責任制。被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，要切實抓好審計發現問題的整改工作，對重大問題要親自管、親自抓。對審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題，要及時研究，完善制度規定;對整改不到位的，要與被審計單位主要負責人進行約談;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責”。

實踐證明，審計發現問題要想得到徹底整改，單靠內審部門一家遠遠不夠，必須明確被審計單位領導、業務部門以及上級行領導、業務主管部門、監督部門在審計整改工作中的責任，建立健全相關制度并抓好貫徹落實。

3.2?提升審計質量，強化成果運用

內審的職能是服務整個組織的治理，查出問題只是履職到位1/3，督促整改落實可以說履職到位1/2，而改進管理、完善制度，提高組織整體效能，審計工作才能算圓滿。因此，新形勢下內審部門必須把成果運用作為內審的價值歸屬，必須要強化內審成果運用工作。一是堅持“請進來”“走出去”。結合實際，邀請業務部門骨干講授本部門主要業務知識、易發生問題和防范措施，不斷拓展內審人員的知識面，提高綜合素質。二是緊盯實施方案制訂、項目實施和報告質量等重點環節，落實審計組組長、主審人、項目小組組長三級復核制度和內審部門負責人項目督導制度，確保審計問題查清、查細、查實。三是審計后磋商，反饋存在問題，強化審計整改。針對現場審計發現的問題，及時向審計對象反饋。四是加強內審成果宣傳推廣。

4?結?論

總之，審計質量是審計工作的生命線，是審計事業持續發展、創新發展的必要條件，加強基層銀行內部審計質量建設是推動基層人民銀行內審工作深化發展的關鍵。因此，基層銀行必須要重視審計工作，對銀行審計工作中所出現的問題進行深入分析，結合銀行發展實際，不斷完善內部審計制度，積極采取多種措施，促進銀行內審質量不斷提升。

參考文獻：

[1]馬紅星.基層人民銀行加強內審工作質量建設途徑探討[J].時代金融，2018（30）：80，83.

[2]王憲偉，車大維，喬云龍.強化人民銀行內審成果運用的思路及策略[J].中國內部審計，2018（5）：74-75.