大數據時代推進企業財務管理改革探析

鄭繼興 趙宇航 喬夢然

摘 要：在大數據時代，經濟社會和信息技術的融合交匯促使數據迅猛增長，數據成為重要戰略資源。按照2015年9月國務院印發的《促進大數據發展行動綱要》的要求，企業要著重發掘和利用數據，加強對大數據的創新應用，保證數據安全，推動大數據產業健康創新發展。面對這樣的要求和時代發展需要，通過分析大數據時代企業財務管理的變化及改革的障礙，探究推進企業財務管理改革的策略，以便有效突破障礙，深化改革，實現創新驅動發展。

關鍵詞：大數據;財務管理;企業改革

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1009 — 2234（2019）04 — 0087 — 03

進入大數據時代以后，各行各業迎來顛覆性的發展機遇與挑戰，財務領域也不例外，企業財務管理發生重大變革，對企業提高經濟效益、實現可持續發展等均有重要意義。所以企業在大數據時代更應加強財務管理，如何適應大數據時代下財務管理產生的變化，如何才能在這一時代下突破財務管理存在的障礙，推進財務管理改革，這正是本文研究的目的和意義所在，希望能對企業未來開展財務管理起到一定參考作用，同時還能夠幫助企業提升其實際的效益。

一、大數據時代企業財務管理的變化

大數據具有體量巨大、處理速度快、種類繁多和動態變化等特點，企業財務管理在大數據時代勢必會發生根本性的變化，這主要體現在以下幾個方面：

（一）改變財務管理理念模式

隨著各行各業逐漸認識大數據、應用大數據，企業財務管理理念發生改變，要求財務部門多和其他部門合作，要分析的財務數據不僅涉及到有關于財務管理工作的所有數據，還要關注一些非財務信息〔1〕。大數據對企業財務管理理念的影響無疑會改變其財務管理模式，在大數據時代，計算機技術和網絡技術飛速發展，企業在經營管理中要依賴計算機網絡完成各項工作，節約人力、物力成本，需要企業基于現代企業管理模式合理選擇財務管理方法，引入業務協同模式、在線管理模式和集中管理模式。作為企業的財務部門則要以全局化、網絡化為中心，完全融入企業的預算、采購和生產制造、銷售等業務過程，在對數據進行整理的同時分析和處理好數據，輸出企業完成今后發展計劃所需的數據。隨著經濟的持續發展以及大數據技術的不斷完善，企業財務管理理念和模式都要持續完善、進步。

（二）促進財務數據處理變革

企業在大數據時代開展財務管理工作的核心就是財務數據，有效促進企業財務數據處理的變革。一方面，企業要擴大財務數據規模，處理有關財務管理的所有數據;另一方面，也要給予非財務信息更多關注。企業財務數據管理系統有望變成覆蓋面廣、綜合性強的信息系統，企業在做決策時可以獲得準確的、相關度高的、全面的信息〔2〕。如在大數據時代，企業面臨更高的財務數據處理要求，關鍵在于企業要配置高素質人員和先進設備，加強平臺建設，從而形成財務大數據中心開發平臺，這是高效處理企業財務數據的基礎，促使其處理分析更科學化、精確化、智能化，將有價值的信息挖掘出來，提供企業有力的財務決策支撐。

（三）會計核算方式有所轉變

大數據時代企業財務管理的變化還通過會計核算方式得以體現，企業會計核算從傳統的半手工方式轉變為全自動化方式。過去，企業財務人員每一天都要重復繁瑣的基礎會計核算工作，浪費很多精力和時間，到了大數據時代，企業構建融合業務和財務的信息化系統，促進財務和外部的不斷融合。例如企業在統一的制度、流程和數據收集方法之下利用掃描技術、射頻技術等手段實時錄入業務數據信息，財務部門構建會計分錄模板、財務報告模板，促使業務和財務相互整合，通過信息系統實時生成標準化的財務信息、會計憑證。轉變之后的會計工作方式將大大提高企業核算效率，提升財務管理水平。

二、大數據時代企業財務管理改革的障礙

雖然應用大數據，還可以幫助企業財務管理出現諸多積極變化，但同時對企業提出嚴格的財務管理改革要求，現有財務管理無法適應時代需要，暴露出財務管理改革的一些障礙，需要企業引起高度重視。

（一）財務管理理念陳舊，大數據意識淡薄

在傳統的管理模式中，企業直接將收入和利潤作為基本導向，在管理人員的指令下開展工作，忽視挖掘大數據，也沒能認識大數據的價值。企業部分財務人員甚至覺得會計電算化的實現就是對財務大數據的運營，管理人員僅強調財務信息化的建設需求，僅是表面上線一些財務軟件，如ERP，不能結合財務管理實際情況運用大數據，更沒有將大數據技術應用于財務管理。還有部分企業盡管上線財務數據信息化處理，但理念陳舊，大數據意識淡薄，對大數據缺乏深刻的認識，導致財務管理沒有跟上時代變革步伐。

（二）數據管理技術落后，大數據利用不足

在大數據時代，產生數據的速度很快，并且數量類型多、內容復雜，處于時時更新的狀態，企業在收集數據時存在技術落后的問題，如何有效利用大數據技術是企業財務人員面臨的新要求〔3〕。很多企業財務部門的信息處理與數據處理還處于初級階段，當下的數據模型并不完整，技術手段也不成熟，無法實現對大數據的充分利用，急需提高數據處理技術，加快財務管理改革進程。

（三）缺少風險預警系統，不利于企業安全

對于現代企業而言，財務共享的建立對企業降低成本有重大貢獻，但隨之出現新的企業內部控制風險。在傳統的財務管理模式下，財務部門負責運營，采購業務部門只需做好報銷工作，盡管財務部門熟悉企業的采購人員、財務人員，可以應對突發業務事件，并憑借經驗做好風險的有效預防，之后，在共享中心集中全部財務信息，業務人員同財務人員本身是分隔的，這樣就可能對于異常的財務信息無法及時的掌握，還可能集中大量重復內容，僅依靠財務人員顯然無法識別出哪一個財務指標有超標情況，導致企業在防范財務風險上面臨重大隱患，對企業的安全運作極為不利。

三、大數據時代推進企業財務管理改革的策略建議

大數據的發展速度越來越快，企業在大數據時代收集數據面臨更多新特征和新問題，把財務管理從被動變成主動的主要目的在于更好地收集數據信息，而為進一步提升財務管理的決策性地位，必須突破障礙，不斷深化改革。

（一）建立大數據資產理念，響應大數據需求

傳統的管理模式下，很多企業領導者沒有對大數據的作用引起高度重視，主要原因就是他們沒有意識到大數據的重要價值和它能為企業財務管理帶來的作用，只有快速建立大數據資產理念，積極響應大數據時代的改革需求，企業才能持續推進財務管理改革，體現大數據的價值和作用。例如企業在可以建立數據預測系統，將不需要的信息剔除，對有價值的數據進行總結，在決策分析的同時建立起大數據相關理念，通過管理會計的應用突破財務會計的局限，在企業決策中發揮重要作用，促進企業價值增值。

一是企業決策層需要保持大數據戰略觀，通過對應的工具與技術，滿足時代發展與市場發展的要求，并且配合大數據意識，來應對信息爆炸的挑戰;企業管理層還需要理解整合大數據理念與高端網絡技術，將其融入企業財務管理實務，對海量數據進行高效的、智能化的分析。二是企業財務人員應提高綜合素質，正確樹立大數據意識，在大數據時代發揮積極職能作用，通過整合大數據理念與方法，形成更有效的財務管理模式和方式，在大量數據信息的基礎上更有效的開展財務管理工作。三是企業要建立大數據資產理念，整合財務管理要求與大數據信息管理，讓企業獲取有價值的數據信息，有效應對各種各樣的外部金融因素，提高市場競爭力〔4〕。四是基于大數據要求優化會計核算方式，剛開始企業對大數據的需求在于獲取庫存數量、交易量等簡單數據，但它們之間存在聯系，需要用新的會計核算方式搭建數據聯系，例如及時發現企業的進貨需求，有效解決庫存周轉較慢的問題，或通過大數據分析新產品和新用戶的關系，預測上線新產品能否刺激用戶二次購買等。

（二）發揮大數據的作用，提高數據管理水平

數據是企業非常重要的資源，企業在過去往往忽視數據的價值，沒能認識到大數據是競爭制勝法寶，導致沒有充分的、及時的匯集重要數據，影響決策，加上數據沒有統一分類標準，增加了數據整合工作的難度，丟失大量數據也導致數據失去后續利用價值等等。企業在當前大數據時代下，需要對數據的重要性有一定的理解，可以實現財務管理的有效創新，并且需要嚴格完成數據的收集、存儲、分析和應用等工作，充分發揮大數據的作用，提高企業數據管理水平〔5〕。例如針對數據的收集，企業在大數據時代開展財務管理活動時要用數據說話，龐大數據資源是基礎，加強收集是獲得更多數據資源的前提，企業要在政府部門的引導下加快會計信息化進程，更好地收集數據，同時做好數據規劃工作，基于企業實際情況建立數據收集框架和體系，據此有序開展數據收集工作。

針對數據的存儲，企業面對大數據時代的龐大數據洪流，在收集活動中獲取的數據量很大，當下的數據存儲軟件、硬件技術等很難適應新要求，不利于提高數據分析及應用的效率，必須積極建立優良數據庫，配置先進大數據存儲服務器，提供硬件保障，同時規劃設計數據庫結構，基于數據要素，做好分類標準的有效制定。在分析數據中，考慮到潛藏的信息與價值是其重要意義，數據分析、數據挖掘則能使企業及時有效地數據滲透，滿足挖掘價值和精煉數據的要求。同時，還需要利用大數據分析技術、大數據挖掘技術，從數據的巨大規模之中有效尋找有價值的信息，更好地適應變化，讓企業決策更明智和高效。針對數據的應用，隨著企業對大數據的需求日益迫切，今后市場競爭的關鍵就在于數據資源，企業的財務數據及其相關業務數據不但記錄著企業的經營活動，更是企業創造價值的助推劑，應在財務管理中體現大數據的優勢，基于有價值的信息輔助決策，間接推動業績增長。

（三）建立風險預警系統，有效防范財務風險

外部資源是非常直接的、實用的一種風險管理工具，企業在財務風險預警系統的建立中必須有效利用好外部資源〔6〕。在這種形勢下，企業財務部門管理風險的作用會超過合規管理與內控管理，更加重視外部力量對績效產生的影響。較后知后覺的風險分析而言，應用大數據實現風險預警具有更強的科學性，即結合預測分析學與數據挖掘技術、統計建模技術等，評估機遇可行性，預測投資新產品的風險，基于數據分析與信息系統完善企業財務風險的控制體系，并且實現財務決策管理的優化，最終滿足安全控制水平的全面提高。

建立財務長期的語境系統，實現財務管控體系合理有效的完善，形成控制金融風險的長效工作機制;完善制定企業現代化風險控制制度，實現企業制約環境的優化，對企業財務風險進行全方位的評價，這樣就可以針對性的建立財務風險的制約活動，促進數據和信息的交流、融合，強化企業內部監管。在經營管理之中，深入了解商業伙伴的背景，分析其資信情況，嚴格審查被擔保的企業，持續跟蹤其償債能力，最終達到降低自身財務風險的目的。企業還可聘請注冊會計師或委托會計師事務所審計財務風險，并在會計師事務所的督促下，確保每一份財務報表的真實性與規范性。

四、結束語

大數據的發展潮流勢不可擋，在大數據時代，有效的新型財務管理體制通常能為企業帶來更大的效益，作為現代企業要想在市場的劇烈競爭中生存、發展，就務必要認識到大數據時代給自身財務管理帶來的變化，緊跟時代潮流與市場發展趨勢，改變財務管理理念和模式，加強數據處理，轉變會計核算方式，通過建立大數據資產理念、發揮大數據的作用、建立風險預警系統等策略，突破財務管理改革障礙，積極響應大數據時代的需求，提高數據管理水平，有效防范財務風險，持續有效推進財務管理改革，取得新的突破和發展。

〔參 考 文 獻〕

〔1〕龍敏.“互聯網+”對企業財務管理的影響與建議〔J〕.經貿實踐，2018，（21）：36-37.

〔2〕王治邦.淺談大數據在企業財務管理中的運用〔J〕.中國統計，2016，（05）：60-62.

〔3〕朱穎.大數據信息時代企業財務管理的變革〔J〕.中國集體經濟，2016，（10）：114-115.

〔4〕張黛.大數據背景下企業財務管理對策芻議〔J〕.現代經濟信息，2015，（21）：172-173.

〔5〕孫秀偉.大數據下財務管理的挑戰與創新思維探討〔J〕.現代商貿工業，2018，（35）：107-108.

〔6〕邱玉蓮，錢蘇維.大數據環境下企業財務管理信息系統應用探討〔J〕.財會通訊，2017，（07）：105-106.〔責任編輯：孫玉婷〕