納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響

趙鵬

【摘要】隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國內(nèi)市場競爭日趨激烈，企業(yè)作為市場的重要組成分子，只有努力做好財務管理工作、內(nèi)部控制工作，才能夠提高自身核心競爭力，在市場競爭中占據(jù)更大的優(yōu)勢。企業(yè)的納稅是國家稅收的主要來源，是企業(yè)應當盡到的社會責任，雖然追求最低納稅額是企業(yè)控制成本的重要方式，但主動納稅、合法納稅是企業(yè)應盡的義務。本文從企業(yè)納稅籌劃入手，分析企業(yè)納稅籌劃的特點、對企業(yè)財務管理的影響，探討企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法，提高企業(yè)發(fā)展水平。

【關鍵詞】民營企業(yè) 納稅 審計 策略

引言：納稅籌劃是企業(yè)合理、科學降低納稅額，控制日常生產(chǎn)經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益的重要途徑之一，納稅籌劃不是企業(yè)要逃稅漏稅的途徑，而是提升自身控制水平的方法，雖然比較新穎，且會受到部分審計機構(gòu)的質(zhì)疑，但這是我國經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路，也是企業(yè)做大做強、健康發(fā)展的必經(jīng)之路。納稅籌劃對于企業(yè)來講十分有意義，應當有更多企業(yè)重視起來，本文將對納稅籌劃進行簡單闡述，希望可以為更多企業(yè)的發(fā)展提供幫助。

1納稅籌劃

納稅籌劃，簡而言之就是在合法情況下更加科學的進行納稅，在國家允許范圍內(nèi)盡量降低企業(yè)的納稅額，降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟效益。近年來，我國在稅收方面做出了一定程度的改革，推動越來越多的企業(yè)重視起納稅義務，重視起企業(yè)自身的合法發(fā)展，也推動著企業(yè)重視起納稅籌劃工作。

1.1納稅籌劃特點

納稅籌劃歸屬于企業(yè)的財務工作之中，雖然目前尚處于起步階段，但納稅籌劃工作的特點已經(jīng)基本劃定，可以有效幫助企業(yè)進行納稅籌劃，更好地進行財務管理工作，有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.1.1合法性

納稅籌劃必須在合法的條件下完成，保證企業(yè)的納稅合法，而非在不合法的情況下進行偷稅漏稅。企業(yè)運用納稅籌劃的最終目的在于合法的減少納稅額，合法的控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，合法提高經(jīng)濟效益。雖然都是在降低企業(yè)的納稅額，但偷稅漏稅是違法行為，納稅籌劃是合法行為，這是兩種之間最基本的差別。

1.1.2專業(yè)性

納稅籌劃本身是企業(yè)的財務管理行為，需要專業(yè)的財務人員、會計人員進行規(guī)劃、執(zhí)行，因為他們更熟悉國家在稅收方面的法律法規(guī)，也更加了解企業(yè)在財務管理上的需求和基本情況，由他們進行實踐更符合企業(yè)在納稅籌劃上的需求。

1.1.3時效性

企業(yè)的納稅籌劃是在跟隨國家現(xiàn)有稅收制度的情況下進行的財務管理行為，因此，企業(yè)必須明確納稅籌劃的時效性，一旦國家在稅收制度上進行了調(diào)整，那么企業(yè)就必須進行相應的調(diào)整，否則就有可能在納稅籌劃中出現(xiàn)違法、違規(guī)行為，影響企業(yè)發(fā)展的健康和可持續(xù)性。

1.1.4導向性

與時效性基于相同的原因，企業(yè)的納稅籌劃必須緊緊跟隨國家稅收的相關制度，國家稅收制度就是企業(yè)進行納稅籌劃工作的導向性目標，因此，可以說企業(yè)的納稅籌劃具有導向性的特征。

1.2納稅籌劃對于企業(yè)財務管理的影響

1.2.1提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

納稅是影響企業(yè)經(jīng)濟效益的重要因素之一，企業(yè)在盲目納稅的情況下有極大可能出現(xiàn)多納稅、多貸款的問題，進而提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)在運用納稅統(tǒng)籌后，可以在一定程度上控制企業(yè)的內(nèi)部成本消耗，降低企業(yè)對于貸款的依賴，合理繳納企業(yè)營業(yè)稅、增值稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.2.2影響企業(yè)健康發(fā)展

納稅是企業(yè)在市場中進行經(jīng)營的應盡義務，合法納稅的企業(yè)更能夠得到國家的支持和保護，當企業(yè)運用納稅籌劃時，企業(yè)能夠有效控制自身經(jīng)營成本，將各個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動最大程度合法化，從而科學、合理地降低企業(yè)納稅額，在國家允許范圍內(nèi)進行更加健康的發(fā)展。

2企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法

2.1依法進行

納稅籌劃的前提是合法，只有在合法情況下進行的納稅籌劃才能夠合法降低企業(yè)的納稅額，否則就進入了偷稅漏稅領域，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險大幅度降低，隨時有可能被國家審計機關、稅務機關介入偵查。因此，企業(yè)想要降低納稅籌劃中的風險，首先要做到合法進行納稅籌劃，有效降低企業(yè)在稅收法律面前的風險，保證企業(yè)的合法利益，保證國家和人民的利益。

2.2得到當?shù)囟悇諜C關的認可

企業(yè)財務人員在進行納稅籌劃過程中可以加強與當?shù)囟悇諜C關的溝通，盡量避免納稅籌劃中出現(xiàn)在法律邊緣活動、甚至觸碰法律紅線的行為，通常情況下，僅靠企業(yè)財務人員自身的經(jīng)驗、知識可能并不足夠，征求當?shù)囟悇諜C關的認可十分有必要，可以有效提高企業(yè)納稅籌劃的合法、合規(guī)性，有效降低企業(yè)進行納稅籌劃面臨的風險。

2.3提高方案靈活性

我國的稅收制度尚未成熟和定型，近年來國家稅務機關不斷對稅收制度進行著調(diào)整和改善，也就是說企業(yè)面對的稅收制度是不斷變化的，在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)想要合法、合法進行納稅籌劃，盡量降低納稅額，需要制定更加靈活的行動方案，在面對國家稅收制度變化時能夠更加及時地進行調(diào)整，有效降低企業(yè)納稅籌劃過程中遇到的風險，保證企業(yè)的固有利益，保證國家和人民的應有利益。不僅我國的稅收制度在不斷進行調(diào)整，企業(yè)自身的實際情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況也在不斷隨著企業(yè)的發(fā)展進行著變化，因此，企業(yè)制定納稅籌劃方案時應當綜合考慮自身實際情況，為根據(jù)自身情況進行適時調(diào)整留出余地。

結(jié)束語：在激烈的市場競爭之下，企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，想要更好地控制自身生產(chǎn)經(jīng)營成本，想要健康、可持續(xù)發(fā)展，想要提高經(jīng)濟效益，必須對納稅進行合理規(guī)劃，進行合法的、健康的納稅，繳納合理范圍內(nèi)最小的納稅額，更好地完成財務管理工作和內(nèi)部控制工作，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和核心競爭力，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。