我國存款準備金管理存在的問題及對策

李彩云

【摘要】存款準備金管理是中央銀行調(diào)整貨幣信用總量的一種手段，也是市場經(jīng)濟條件下防范流動性風(fēng)險和宏觀間接調(diào)控的重要手段。其主要意義表現(xiàn)在以下兩方面：一是維持存款性金融機構(gòu)的流動性，應(yīng)對大規(guī)模集中提款;二是控制銀行的信貸擴張，調(diào)控貨幣供應(yīng)量。因此，做好存款準備金管理，不但有利于防范區(qū)域金融風(fēng)險，而且有助于調(diào)節(jié)市場信貸規(guī)模。

【關(guān)鍵詞】存款準備金 ?問題 ?對策

存款準備金是中央銀行的重要貨幣政策工具之一，對中央銀行實施貨幣政策、進行宏觀調(diào)控具有重要意義。做好存款準備金管理、考核與檢測分析等工作，有利于基層央行防范區(qū)域金融風(fēng)險、合理調(diào)節(jié)信貸規(guī)模。但受多重因素的影響，目前人民銀行在進行存款準備金管理中仍存在一定問題制約存款準備金制度的有效發(fā)揮。在此背景下，本文深入研究目前存款準備金管理存在的問題并提出了相應(yīng)建議。

一、當(dāng)前人民銀行存款準備金存在的問題

（一）存款準備金性質(zhì)以及范圍存在的問題

1.存款準備金賬戶內(nèi)資金性質(zhì)存在的問題。由于1998年3月21日起實施存款準備金改革制度，將現(xiàn)行各金融機構(gòu)在人民銀行的“繳來一般存款”與“備付金存款”兩個賬戶合并，稱為“準備金存款”賬戶，且準備金存款賬戶超額部分的總量及分布由金融機構(gòu)自行確定。這樣不僅難以區(qū)分兩個賬戶的邊界，而且容易侵蝕法定存款準備金，致使法定存款準備金低于應(yīng)繳存的額度。

2.金融機構(gòu)繳存存款范圍具有一定彈性。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于加強存款準備金管理的通知》，核定金融機構(gòu)繳存款范圍的基本原則是：全國性金融機構(gòu)和實行統(tǒng)一會計科目的地方性金融機構(gòu)的繳存范圍，由中國人民銀行總行核定，其它地方性金融機構(gòu)的繳存款范圍，由中國人民銀行省級分行比照總行確定的原則核定。這就導(dǎo)致，不同地區(qū)不同的金融機構(gòu)的繳存范圍有可能不同，也就是說各省份地市都沒有統(tǒng)一的考核標準，這樣可能使得一些人不惜鋌而走險。

（二）金融機構(gòu)存在拖欠行為

隨著國家政策對三農(nóng)和中小企業(yè)的扶持力度不斷增強，近幾年，一大批村鎮(zhèn)銀行應(yīng)運而生，有效填補了農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的空白。然而，大部分村鎮(zhèn)銀行剛剛成立，內(nèi)部管理制度不健全。這就使得金融機構(gòu)欠繳人民銀行存款準備金的行為時有發(fā)生。究其原因，基本上是因為存款準備金錯算、錯報等這種低級錯誤。而深層次原因由以下兩個方面：一方面高管大部分聘請的是金融機構(gòu)支行的行長，這些高管雖然熟悉業(yè)務(wù)，但是非常缺乏管理經(jīng)驗。另一方面大部分村鎮(zhèn)銀行處于初創(chuàng)階段，高管只注重企業(yè)的盈利情況，對金融機構(gòu)存款準備金內(nèi)部管理根本不重視。

（三）存款準備金中罰款存在的不足

1.立法的不嚴密影響執(zhí)法效力，造成執(zhí)法困難。隨著近年來經(jīng)濟飛速發(fā)展，金融業(yè)也發(fā)生著巨大變化，而現(xiàn)行的人民銀行規(guī)范性文件，如《中國人民銀行關(guān)于加強存款準備金管理的通知》制定于2004年，其中引用的《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法規(guī)已經(jīng)廢止，但該《中國人民銀行關(guān)于加強存款準備金管理的通知》仍是目前人民銀行存款準備金處罰執(zhí)法的主要依據(jù)，給執(zhí)法者和相對人實施法律造成一定困難。

2.法規(guī)之間存在不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致同一違規(guī)事實因主體不同而處理結(jié)果相去甚遠，有違公平原則。一是處罰標準不一。《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第七十七條對商業(yè)銀行欠繳存款準備金制定了“處20萬以上50萬以下罰款”的標準;而《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十二條、第四十六條對財務(wù)公司、汽車金融公司等機構(gòu)欠繳存款準備金制定了“處50萬以上200萬以下罰款”的標準。二是減輕處罰的的標準不盡合理。實踐中按照繳存不足部分每日萬分之六的比例處罰，有些違法案例的處罰金額僅有數(shù)百元甚至更低，懲戒力度過小，削弱了上位法律罰則的嚴肅性。且按照《行政處罰法》的程序?qū)嵤┨幜P，程序復(fù)雜，成本較高。

二、完善存款準備金的對策

（一）盡快修訂完善存款準備金管理相關(guān)制度

人民銀行應(yīng)當(dāng)對存款準備金的繳存基數(shù)、繳存期限、繳存方法、繳存科目、核算手續(xù)、考核辦法等方面做統(tǒng)一規(guī)定和要求，如核實法定準備金繳存到分，防止應(yīng)繳法定存款準備金數(shù)據(jù)發(fā)生不真實的情況。同時訂立金融機構(gòu)定期報備制度，及時掌握其新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品是否需繳納存款準備金。出臺相關(guān)規(guī)章制度，要求金融機構(gòu)向人民銀行會計財務(wù)部門定期報備開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品、會計科目變動等相關(guān)情況，以便于人民銀行及時調(diào)整其存款準備金繳存范圍，防止因開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品、會計科目變動等造成存款準備金少繳漏繳。

（二）強化地方金融機構(gòu)準備金考核機制同時建立完善的考核機制

人民銀行要強化對地方法人金融機構(gòu)的準備金考核機制，利用定期或不定期考核方式手段，可以根據(jù)考核機制對準備金業(yè)務(wù)管理的處罰采取教育懲戒相結(jié)合的方式。切實做好違反存款準備金繳存的各種情況性質(zhì)的界定，可以參照人民銀行等有關(guān)部門對批準動用法定存款準備金的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)欠繳、少繳、漏繳、動用等不同層面的違規(guī)情況，制定相應(yīng)的處罰標準和細則，并依據(jù)問題的實際情況做好精準的劃分和界定、處罰，必要時在轄內(nèi)監(jiān)管部門和金融同業(yè)間通報處罰結(jié)果，以保證存做好考核工作，出臺界定違規(guī)情況性質(zhì)的處罰細則。

（三）完善立法，消除行政執(zhí)法的制度風(fēng)險

針對存款準備金行政執(zhí)法中相關(guān)法律規(guī)范不嚴密、效力層級低等問題，建議總行全面梳理現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，查漏補缺，及時修改并統(tǒng)一《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》中有關(guān)存款準備違規(guī)行為的處罰標準，要做到大、小金融機構(gòu)處罰標準統(tǒng)一，或者對大型金融機構(gòu)實施較高的處罰標準、對小型金融機構(gòu)實施較低的處罰標準，增強各項制度的可行性、操作性，構(gòu)建起科學(xué)合理、操作性強、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、體系完整的法律法規(guī)體系，為存款準備金行政執(zhí)法活動提供完備的法律法規(guī)依據(jù)。同時人民銀行分支機構(gòu)可根據(jù)實際情況建立行政處罰自由裁量標準。總體原則是根據(jù)欠繳機構(gòu)的欠繳次數(shù)、欠繳金額及其相對于一般存款規(guī)模的比例大小，來判斷欠繳行為造成的影響，并以此作為行政處罰的依據(jù)。通過建立清晰明確的自由裁量標準，避免執(zhí)法困難和執(zhí)法風(fēng)險，是依法行政自我完善的體現(xiàn)。

參考文獻

[1]《關(guān)于改革存款準備金制度的通知》（銀發(fā)〔1998〕118號）、《中國人民銀行關(guān)于加強存款準備金管理的通知》（銀發(fā)〔2004〕302號）.

[2]容玲.我國存款準備金存在的主要問題與改革思路[J].《上海金融》，2015（9）.

[3]劉曉華.中央銀行存款準備金管理問題研究[J].《內(nèi)蒙古金融研究》，2014（6）.