企業稅務問題及其風險防范的思考

吳河文

摘 要：企業在經營發展過程中，必須要提高對稅務風險的重視度，稅務風險不僅對企業經濟利益有較大影響，還對企業經營發展的外部形象有一定影響。我國企業在經濟發展的過程中，稅務風險不斷發生，從而較大的影響了企業的穩定發展。基于此，本文詳細的分析了企業稅務風險產生的原因，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞：企業；稅務風險；產生原因；防范措施

隨著稅務改革的不斷深入，企業在經營發展的過程中不斷產生稅務風險，從而對企業的經濟效益以及穩定發展產生嚴重的影響。因此，企業要加大對稅務風險的關注度，對企業內部稅務環境進行有效改善，并制定有效的風險防范對策，從而減少稅務風險，促進企業穩定發展。

一、企業稅務風險產生的原因

（1）稅收規劃不當引起的稅務風險

企業在經營的過程中如果對稅收沒有合理的規劃，那么企業在納稅的時候極大可能出現稅務風險。企業經營的過程中，稅收負擔是不可避免的生產成本，為了進一步降低稅務負擔，可以通過合理的稅收規劃達到避稅的目的。合理的稅收規劃就是指企業提前籌劃業務經營活動，對多種納稅方案提前制定，然后選擇最佳的納稅方案，從而減少稅務負擔。但是企業的實際經營中，稅收規劃的作用難以充分發揮出來，導致這種情況產生的原因就是企業對稅收風險管控缺乏重視度。還有部分企業在稅收規劃的過程中，因為缺乏專業稅法人員的指導，對國家稅法政策以及稅收法律不可避免的產生錯誤理解，進而造成稅法規劃不合理。

（2）依法納稅意識淡薄

企業管理者基本上都對生產、銷售等經營環節有高度重視，從而忽視了企業稅務管理、稅收風險。依法納稅是企業的義務，但是大部分企業在經營的過程中，為了獲得更多利益，不愿意對稅務進行繳納，從而出現偷稅漏稅的行為，最終給企業造成更嚴重的稅務風險。

（3）企業財務制度不健全

企業缺乏完善的財務制度與內部控制制度，也會導致產生稅務風險，在企業經營過程中，制度十分重要，對企業的發展有較大影響。企業是否具有完善的財務制度直接決定企業的生存與死亡，對企業稅務風險有重要影響的另一個因素就是內部控制制度。當前我國較多企業在經營發展的過程中稅務風險頻發，例如S企業因為業務需求，對部分專業技術人員高薪聘請，服務時間為2年，年薪60萬，但是這60萬并不完全通過工資的方式進行支付，其中30萬以工資的方式進行支付，剩下的30萬以交際費、旅游費以及其他費用的報銷完成支付。這種支付方式普遍存在各個企業當中，這樣不可避免的就產生了稅務風險。一方面，S企業對工人工資個人所得稅沒有如實繳納，一方面，對于報銷費用，S企業也沒有對企業所得稅進行補交。S企業這種行為對稅法相關規定有嚴重的違反，從而對稅法的準確性產生了較大影響，從而給企業造成了較嚴重的稅務風險以及經濟損失。

二、企業稅務風險的防范措施

（1）建立企業稅務風險預警體系

企業在經營與發展的過程中，稅務風險一直存在，因此，企業要建立完善的稅務風險預警體系，通過提前預警有效控制稅務風險。企業稅務風險預警體系主要由以下幾個部分構成：一是建立完善的稅務風險評分制度。該制度內容主要有評級、評分，就是將企業中重要的部門、工人員、稅務風險點按照企業發展的實際需求，完成評價與分數設定，從而對企業稅務風險層次有及時發現。二是有效開展企業稅收預測工作，對企業的稅收加大監控力度。稅收預測不僅給稅務部門征稅管理工作提供依據，同時也是企業財務管理工作開展的重要內容。企業開展稅收預測，可以有效的分析出自身某一階段發展中需要繳納的稅款，給財務管理提供科學的參考依據，避免多種稅務風險產生。三是對納稅評估方法進行有效借鑒，制定科學的稅收風險預警指標。

（2）提高企業管理者依法納稅的意識

對稅務風險防范的重要前提與重要保障就是企業管理者依法納稅意識的提高，企業管理者只有對依法納稅重要性有充分認識才能構建完善的稅務風險體系。一是，管理者要對企業開展稅務風險防范工作的重要性有充分認識，以身作則，在企業內部對依法納稅工作環境進行營造；二是，管理者對所有的稅務法律、稅務政策進行學習，對最新稅務政策有及時的了解與充分的領悟，并在企業稅務工作中得到落實；三是，在企業員工內心樹立稅務風險防范意識，并對稅務風險防范的重要性進行大力宣傳。

（3）完善企業財務管理制度

企業想要做好稅務風險防范工作，首先要建立完善的財務管理制度，財務數據給稅務工作的開展提供有效的支撐，因此，企業必須要加大財務管理制度的完善力度。首先，企業可以設置稅務部門，通過稅務部門對人力資員從事企業稅務工作進行集中完成，進而使稅務風險得到進一步降低。還可以專門設置培訓機構，加大對企業稅務工作人員的培訓力度，進一步提高其綜合素質與工作能力，從而更好的開展企業稅務風險防范工作；其次，對企業內控制度進一步完善，并加大內部稅務的監察與審計力度。想要避免會計舞弊現象，最有效的措施之一就是內控制度，因此，企業要建立健全內控制度。

綜上所述，隨著稅務風險帶給企業的影響不斷增加，使得企業逐漸增加對稅務風險防范與管理的重視程度。企業想要有效完成稅務風險防范工作，必要建立完善的企業稅務風險預警體系和企業財務管理制度，并不斷提高企業管理者依法納稅的意識，從而有效減少企業稅務風險，促進企業的穩定發展。

參考文獻

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