企業應收賬款風險防范及管理分析

姚遠芳

摘 要：隨著我國經濟與社會的不斷向前發展，更多企業的涌現，更激烈的市場競爭都在推動企業快速變革，尋求發展。而為了更快的把握時機，占據更為多的市場份額，企業會采取賒銷的營銷手段，基于此應收賬款隨之產生。應收賬款的風險防范以及管理對于企業的經營與發展至關重要。本文就從企業應收賬款的作用及現狀出發，進而指出現今企業應收賬款風險防范及管理所存在的主要問題，依托問題提出切實可行的措施從而推動企業應收賬款風險防范及管理能力。

關鍵詞：企業；應收賬款；風險防范；管理；分析

一、企業應收賬款風險防范及管理作用與現狀

在激烈的市場競爭過程中，賒銷已經成為很多企業占據更多市場，提高銷售份額的重要手段之一。賒銷的方式給企業帶來很大推動力的同時也帶來了應收賬款的風險，作為企業流動資金的重要部分，應收賬款如額度過大或者是不能及時回籠，將會對企業的生產與經營造成重大影響，在一些特定的時刻應收賬款所造成的影響猶如多米諾骨牌持續對企業造成不可估量的影響。

當下企業所面對的市場競爭已經達到了白熱化，這就造成企業不惜代價的希望更快速的占據更大的市場，而這給應收賬款提供了更多的生存空間，因此，現今企業的現狀之一就是應收賬款的居高不下。其次，當下企業應收賬款風險防范及管理的水平還相對降低，而這往往提高了應收賬款對企業經營的風險。企業在快速的搶占市場過程中，往往更為看重銷售業績，而沒有更為重視應收賬款所隱藏的風險，同時加上沒有專業的團隊及人員對應收賬款進行科學管理，往往就造成了企業在勢頭正好，擴張最為迅速的過程中資金鏈斷裂，造成了無可挽回的局面。與此同時，一些企業的風險意識往往也不夠，沒有應收賬款的風險意識就會埋下巨大的隱患，給企業造成最大的損害。

二、企業應收賬款風險防范及管理所存的主要問題

當下企業應收賬款風險防范及管理所存在的主要問題包括：首先，企業應收賬款管理水平低下且機制不健全。目前，企業的財務管理更多的傾向于企業整體業績的考量，在應收賬款產生后的反應與處理也往往滯后，對應收賬款的管理水平低下。同時，內部的機制也不健全，相對獨立的部門之間難免在經營的過程中出現交叉，同時績效考核的不一致也會造成事不關己高高掛起的情況出現，針對應收賬款的工作并未實現責任到人。其次，企業的法制觀念略顯不夠，對客戶的信用管理體系不完善。一些企業在成立及發展的過程中可能會出現法制觀念的不夠，在實際的交易過程中，尤其是賒銷的過程中，不制定合同，用口頭約定來達成數目不小的協議，為了追求最大的銷量及利潤，在交易的一開始就沒有法制觀念來操作，最終往往收到不好的結果。除此之外，沒有形成完善的客戶信用管理體系。賒銷的基準之一就是信用，而企業在進行交易的過程中并未建立客戶的信用管理體系，沒有信用基礎的不斷賒銷最終往往都會造成應收賬款難以收回，形成壞賬。最后，企業的風險意識亟待增強。在現狀中我們就指出企業風險意識淡薄，一味的追求銷售數量，市場占有率，目光僅僅在賬面上是無法了解潛在的風險的。風險意識的淡薄對企業的經營與生產都帶來了很大潛在風險與傷害。

三、加強企業應收賬款風險防范及管理的措施

針對企業應收賬款風險防范及管理現今所存在的主要問題，只有切實可行的管理和控制才是根本，其主要措施包含事前、事中以及事后的控制，具體為：

（1）企業應收賬款風險防范及管理的事前控制。賒銷的存在必定會造成應收賬款甚至是壞賬的風險，并不是所有的應收賬款都可以收回或者轉嫁，因此必須在事前控制中建立計提壞賬的準備，充分的估計可能發生的壞賬損失以及對收益造成的影響，做到有所準備從而按期提取壞賬準備降低風險及損失。與此同時，企業還應細化管理及責任，務必將責任分配到人，通過企業中每個人的努力爭取將應收賬款及時清回從而實現應收賬款的最大回收率。在事前就對客戶進行信用的級別判別與評定，通過預設不同的級別給予授信，通過動態的綜合分析找出銷售與收益的平衡點，從而實現事前對應收賬款風險的防范與管理

（2）企業應收賬款風險防范及管理的事中控制。事中控制更多的由財務的科學管控來進行操作。針對應收賬款的事中控制更多為財務各部門及人員的密切配合，通過物流的正確單據開出及保存、銷售人員合同的法律效力、財務人員的精準審核等一系列的動作實施，從而實現自身可以用最為有利的結算方式和結算手段實現資金在途時間的最大限度縮短以及資金回籠速度的加快。最終保證在事中對企業應收賬款的科學管理及風險的最大限度降低。

（3）企業應收賬款風險防范及管理的事后控制。針對事后控制更多的是在出現問題之后的彌補措施。在出現問題之后，企業應逐步的加緊、加大對賒銷客戶的跟蹤，第一時間在信用評級系統中對產生問題的客戶進行評定的修改，從而保證不會再向賒銷客戶提供更多產品。與此同時，還應利用各種關系及資源不斷的維系客戶關系，盡可能的通過各種方法增加應收賬款的回收可能，避免壞賬的產生，保證企業利潤。如若壞賬不可避免，則及時的通過已經簽訂的合同、物流單據等證明材料，利用法律的手段對應收賬款進行清回，通過訴諸法律，運用法律的武器維護企業的應得利益。企業的壞賬產生之后，還可以通過委托專業的公司進行應收賬款的清回，及時的將欠款客戶的資產進行評估及審核，通過資產結構整合以及資產信用分離的方式，用部分資產為擔保，依托專業的機構在資本市場進行拍賣，從而實現應收賬款的最大限度回收。應收賬款事后的控制十分重要但是卻是風險最大的，因此企業應建立完整的體系與方案，真正的在事前、事中做到科學管控降低事后管理控制的發生保證利益。

參考文獻

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