石油企業納稅籌劃的風險及防范對策研究

王海青

摘 要：當前全球都陷入了傳統能源危機，太陽能、地熱能、風能等新興能源的興起標志著石油行業內外都面臨嚴峻挑戰，在此背景下，石油企業要全面提高自己的風險防范能力，其中納稅籌劃是防范稅務風險的一項重要工作。本文首先對石油企業的納稅籌劃工作做了簡單概述，指出了石油企業在納稅籌劃工作中可能會面臨的風險，分析了會計核算可能導致的風險，最后提出了幾點風險防范措施。希望通過本文能夠對石油行業提高稅務風險防范水平做出一些貢獻。

關鍵詞：石油企業；納稅籌劃；稅務風險；風險防范

一、引言

石油企業中，納稅籌劃工作是企業成本管理中的一項重要工作，近些年納稅籌劃活動受到企業高度重視，合理進行納稅籌劃有利于實現企業降本增效的發展目標，有利于降低稅務風險，保障企業合規經營。

二、石油的納稅籌劃概述

石油企業中的納稅籌劃工作主要是指相關企業利用國家稅收政策中的稅務減免和稅收補助方面的政策，保證在不違法相關法律規定的情況下減少企業自身應該承擔的納稅負擔，實現利潤收益最大化。不過收益和風險并存，進行稅務籌劃的時候往往會站在自身的角度進行，以至于對相關政策理解錯誤導致企業最終面對更大的損失，所有在進行納稅籌劃工作的時候要保證風險預測和識別都能夠得到評估量化，盡量降低損失。

三、石油企業在納稅籌劃實踐中可能面臨的風險

（1）人員素質風險。人員素質風險主要包括納稅籌劃人員的業務素質和道德素質，該項工作不僅要求工作者具備一定的財務、法律、會計、金融方面知識，還要有一定的市場分析研判能力，主觀上對于稅務籌劃活動具有判斷能力，一旦籌劃人員在主觀上出現錯誤判斷，很容易導致涉稅風險發生。

（2）政策風險。市場經濟在發展，國家針對市場經濟變化情況也會適當進行稅務方面的改革，比如之前大刀闊斧進行的營改增改革，全面取消營業稅，改收增值稅對石油企業發展帶來巨大影響。

四、因會計核算帶來的納稅籌劃風險分析

會計核算在石油企業中地位相當重要，其影響企業是否能夠正常進行生產經營活動。盡管目前石油企業內部會計核算制度已經比較完善，基于激烈的市場競爭，會計核算人員往往會面臨想不到的工作新問題，比如會計人員老齡化，新人才引進速度較慢，會計人才隊伍青黃不接；會計人員處于自身利益在會計資料中存在舞弊行為，納稅人員以會計資料為納稅籌劃依據則會出現重大風險。

五、石油企業納稅籌劃風險防范措施

（1）提高企業自身的稅務風險管理意識

石油企業要采取有效措施做好關于稅收管理風險的應對宣傳教育工作，保證相關風險防范理念能夠深入人心，營造良好的風控氛圍。另外，石油企業內部從上至下應該做到依法納稅，積極籌劃稅收措施，科學運用國家在稅務征收方面頒布的一系列優惠政策，結合自身所處的行業以企業利益為出發點提高自身競爭力。

（2）設置專門的稅務風險管理部門

與其他企業相比，石油企業具有一定的特殊性，主要表現為內部組織結構復雜。對此，需要石油企業針對這一現象建立專門的稅務風險管理部門。同時要保證該部門工作人員具備一定的專業素質，可以對企業涉及的重大應稅事項予以指導，能夠及時防控企業內部稅收風險，實現稅務管理和工作的統籌兼顧。此外，該部門還應該有較為完善的風險評估體系，可定期檢查本企業的涉稅業務情況，對業務進行分析和歸納，改進和完善有關工作，實現風險控制，這也有利于減少石油企業因為納稅不規范導致的社會信譽受到損失。

（3）積極與當地稅管機構建立合作

石油企業的稅務管理部門要及時和當地稅收機關做好溝通，積極了解相關稅務政策動態變化和對政策進行正確解讀，對瑣碎的納稅程序予以簡化，進一步提高企業納稅效率，規避企業納稅風險。實現這一目標，一方面可以利用網絡手段關注相關微信公眾號，主動接收相關法律和政策動態的推送；另一方面加強和稅務機關的聯系和溝通，能夠在其幫助下正確解讀相關政策，涉及復雜稅務處理程序的時候也可保證會計處理的正確性。

（4）加強對企業內部稅務籌劃人員教育培訓

石油企業開展稅收管理工作需要依賴高素質的稅務風險管理隊伍，因此要加強對企業內部的稅務籌劃人員的培訓工作。第一，重點培養石油企業內部稅收風險管理人員的專業知識和必要技能；第二，石油企業要注意吸引新鮮血液進入到風險管理隊伍當中，進一步拓寬人才招聘渠道；第三，同行之間加強溝通合作，建立人才交流平臺，通過交流拓寬視野，提高應稅水平，為石油企業稅收風險管理提供人力資源支持。

六、結語

納稅籌劃是企業合理利用稅務政策結合企業自身生產經營特點進行稅務規避的合法手段。科學的納稅籌劃工作有利于引導石油企業降低經營成本，提高收益率，做好稅務風險應對，真正做到發展中的未雨綢繆。

參考文獻

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