工業企業所得稅稅收籌劃研究

李雪松

摘 要：近些年國內經濟發展形勢變化很快，很多工業企業經過迅速發展之后已經進入到了領先地位，為市場經濟建設做出巨大貢獻。同時，工業企業也是重要的納稅經濟實體，隨著國家在稅務領域實施的一系列改革措施，工業企業的所得稅稅收籌劃工作變得愈加重要，對此，本論文從工業企業的稅收籌劃基本原則出發，指出了當前稅收籌劃過程中存在的不足，提出了幾點應對策略，希望對相關工作開展做出一些貢獻。

關鍵詞：工業企業；稅務籌劃

一、引言

工業企業在其發展過程中能夠通過合理的進行稅務籌劃來實現避稅目的，實現企業的降本增效管理目標。進而幫助企業減輕稅收負擔。同時，工業企業加強納稅籌劃工作也有利于更好的了解本行業的相關稅收政策，提高稅務工作人員的工作能力，進一步釋放工業企業活力，為社會經濟發展做出更大貢獻。

二、工業企業稅收籌劃的基本原則

（1）合法性原則。工業企業進行所得稅納稅籌劃要在法律框架內進行，保證稅務籌劃合理。要根據最新稅法對不同納稅方案予以優化，比較不同方案，選擇最優方案。在整個過程中違背法律進行的各種避稅行為都屬于偷漏稅行為，不屬于稅務籌劃范疇。對于偷漏稅行為要嚴厲制止，保證工業企業稅務籌劃工作的合法性。對此，第一要準確把握相關條款及立法背景，其次對稅收籌劃過程進行分析，實現依法籌劃、有法可依。

（2）超前性原則。工業企業所得稅稅收籌劃要堅持超前性原則，要在企業經營活動過程中進行整體性的分析，對應納稅法律規定進行全面分析，避免出現偷漏稅行為，將超前性原則作為一個重要參考，為其科學設計和合理安全創造良好條件。

（3）風險防范原則。企業稅收籌劃要堅持風險防范原則，因為工業企業涉及業務較多，面對的稅種、稅率也比較多，對所得稅進行稅收籌劃，稍有不慎就有可能面臨一定的風險，風險發生會導致企業面臨罰金處罰，會影響經濟效益，對此要充分了解相關稅務政策的變化情況，及時更新稅務籌劃制度，防止風險發生。

三、工業企業所得稅稅收籌劃過程中存在的問題

（1）所得稅稅收籌劃意識較低。目前稅收管理機制尚處于初級階段，稅務征收具有一定的隨意性，不利于稅收籌劃工作的全面開展，甚至很多企業不具備稅收籌劃意識。企業管理層對工業企業所得稅稅收籌劃工作不夠重視，僅僅將工作落實在相關文件或者是口頭命令上，更加重視產品生產和銷售，以創造利潤為主。認為稅務籌劃的目的就是不納稅或者少繳稅，就是和稅務征收部門搞好關系，對于自身所在行業應繳稅種不夠了解，對稅務征收工作的復雜些沒有綜合評判，進而影響效益提升。

（2）工業企業缺少規范化管理，稅收籌劃體系有待完善。就目前國內企業管理情況而言，不少工業企業依然處于粗獷型管理狀態，比如經營管理工作不符合財務管理要求，財務活動缺少可行性分析，還有就是工業企業的稅務籌劃手段不具有科學性，提升其稅務籌劃意識也存在一定的難度，更多的完善手段也不過是模仿或者對方法進行籌劃，實質性作用不強。

四、工業企業所得稅稅收籌劃應對策略

（1）引進專業稅務籌劃人才。企業發展，人才是重中之重。其掌握這企業發展的核心技術和知識，所以人才質量的高低決定了企業能夠走多遠、競爭力有多強。在稅務籌劃方面，工業企業若想提升自身稅務籌劃管理水平，就要加強對非生產人員的重視，對非建設部門的人員招聘體制進行更新升級，加強對財務人員的重視程度，積極和社會上的第三方人才招聘機構或者獵頭顧問建立合作聯系，吸引更多精通建筑業務的稅務人才加入到該行業中來，讓企業能夠牢牢抓住“營改增”這一歷史性的機遇，在克服對本行業所產生的共同不利影響的同時實現“超車”，讓企業在稅務籌劃方面彰顯一定的優勢。

（2）重視稅務籌劃的基礎工作。企業涉及到的稅務項目通常比較多，覆蓋范圍較廣，如果在不了解自身涉及稅務項目的情況下貿然開展稅務活動可能會導致企業的稅務成本增高。由此可見做好稅務籌劃工作具有重要意義，不僅有利于提高企業的稅務管理水平，還能夠為企業管理者的相關經營決策提供有價值的參考依據，降低決策成本。企業也要通過制定科學、合理的稅務籌劃計劃，認真貫徹執行，進而形成一套完整的稅務管理制度，并合理設置賬目，加強對專用發票的管理工作。同時統籌各部門的工作，形成合力為企業經濟發展做貢獻。但是稅務籌劃工作仍為企業稅務管理的基礎，籌劃質量影響整個稅務管理工作的開展，為此管理人需要在開展稅務籌劃工作的時候重視有關基礎性的工作的開展。

（3）實施全過程稅務籌劃戰略。在投資方面，稅收活動對投資活動有著重要影響，企業進行投資的時候盡量選擇稅收優惠地區進行投資，比如我國對某些偏遠地區給予稅收優惠政策，最低達到10%，企業應利用這一點進行稅收籌劃；籌資環節，一是股本籌資，二是負債籌資。企業可隨意選擇籌資方式，前者不需要計算紅利和股息，但是具體使用哪種還是要結合實際情況考慮；企業經營環節，一要選擇合適的會計政策，二要購置合理的設備，三藥做好收入時間的確認工作，這些都是提升稅收籌劃空間的重要事項。

五、結語

工業企業的所得稅稅收籌劃工作在其整個經營發展過程中發揮著重要作用，在工業化發展程度如此之高的今天，工業企業若想提升自身競爭力就要做好全方位的稅務籌劃工作，為企業發展做出貢獻，成為本行業當中的納稅模范企業，提升企業在全行業當中的聲譽。

參考文獻

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