風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施研究

葉青梅

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，在國(guó)企中財(cái)務(wù)問(wèn)題較多，因此需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，在這一過(guò)程中，需要采用有效的方式，使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境下，能夠更好的應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不僅是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的重要組成部分之一，而且對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期產(chǎn)量發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著積極的推動(dòng)作用。但是，由于受到各方面因素的影響和制約，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是在借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上完成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的制定。這種生搬硬套的方式不僅導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制出現(xiàn)了全面性和針對(duì)性不足的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展也產(chǎn)生了不利的影響。另外，由于很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，再加上自身對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，所以不僅影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度落實(shí)的效率，同時(shí)也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的幾率。

（二）資產(chǎn)管理不完善。資產(chǎn)管理工作在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著極為重要的作用。雖然大多數(shù)企業(yè)在自身發(fā)展的過(guò)程中，已經(jīng)根據(jù)相關(guān)的政策和自身實(shí)際情況制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。但是，由于其所制定的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在著針對(duì)性不足的問(wèn)題，所以，不僅增加了各類(lèi)漏洞現(xiàn)象發(fā)生的幾率，同時(shí)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)也產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。此外，如果站在企業(yè)資產(chǎn)管理角度分析的話(huà)，如果企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺少了對(duì)資產(chǎn)的管理、應(yīng)用以及浪費(fèi)等的監(jiān)督和規(guī)范的話(huà)，那么不僅會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，同時(shí)也不利于企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（三）信息披露機(jī)制不完善。經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，由于我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)至今尚未建立完善的財(cái)務(wù)信息披露制度，再加上企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的高低對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著極大的影響，所以受制于各方面因素的制約和影響，都增加了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。此外，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員為了追逐眼前的利益，而出現(xiàn)了私自修改財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象。這些問(wèn)題不僅嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，同時(shí)也為企業(yè)的生經(jīng)營(yíng)埋下了巨大的隱患。

（四）審計(jì)機(jī)制較為缺乏。就現(xiàn)階段而言，很多企業(yè)因?yàn)槭苤朴诓块T(mén)或者崗位職責(zé)等因素的影響，導(dǎo)致其在發(fā)展的過(guò)程中，并沒(méi)有按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律建立相應(yīng)的企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理部門(mén)出現(xiàn)的各種問(wèn)題。令人，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的不完善，已經(jīng)成為了制約企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮的重要因素。比如，企業(yè)在落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度時(shí)，因?yàn)榻涣黧w系的不健全，所以不僅影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制度落實(shí)的效果，同時(shí)也影響了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率的有效提升。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，企業(yè)內(nèi)控優(yōu)化措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率有效提升的重要手段之一。不管是財(cái)務(wù)人員還是企業(yè)管理人員，必須深刻的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)才問(wèn)管理人員綜合素養(yǎng)與專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)的力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的宣傳，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)與專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的全面提升，才能在確保內(nèi)部控制機(jī)制有效落實(shí)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提升。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。只有在完善且準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的支持下，才能確保企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展的基礎(chǔ)，完善的財(cái)務(wù)管理工作體系，不僅明確了財(cái)務(wù)管理工作的崗位職責(zé)，同時(shí)也降低了人為因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，為企業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。

（三）提升財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的過(guò)程中，必須將企業(yè)財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制信息緊密的融合在一起，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，必須充分發(fā)揮信息化和智能化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，將企業(yè)的決策、生產(chǎn)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與采取管理體系的建立融合在一起。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須緊跟信息化技術(shù)發(fā)展的步伐，借助信息化評(píng)價(jià)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況的披露，才能在確保企業(yè)資金應(yīng)用的合理性、透明性以及公開(kāi)性的基礎(chǔ)上，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響。

（四）提升財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制中發(fā)揮著極為重要的作用。所以企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)與專(zhuān)業(yè)水平。首先，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才準(zhǔn)入門(mén)檻的提高。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，不僅要做好財(cái)務(wù)內(nèi)部審查的工作，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)的力度，要求財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、管理等各個(gè)方面出發(fā)，避免財(cái)務(wù)工作失誤現(xiàn)象的發(fā)生。其次，充分重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，要求全體員工積極的參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，才能確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的優(yōu)勢(shì)落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率的全面提升。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)必須充分重視財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，同時(shí)站在風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，積極的進(jìn)行進(jìn)行內(nèi)部控制問(wèn)題的分析和研究，才能制定出切實(shí)可行的解決措施。另外，企業(yè)必須嚴(yán)格的按照自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定有助于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的積極作用。（作者單位：山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司）